关键事实
- 商品出口是 零税率 （0%增值税）
- 必须持有 出口证明 支持零税率。
- 您可以就与出口相关的采购申请退还进项增值税。
- 出口到英国以外企业的服务也可能不属于英国增值税的征收范围。
出口商品
当你向英国以外的客户销售商品时，供应情况是 零税率 出于增值税的目的，您在发票上收取0%的增值税。[1]
出口证明
要享受出口零税率，您必须持有货物已离开英国的证据：[2]
- 官方海关证据 （出口申报）
- 商业证据 （运输单据、提单、空运单）
- 补充证据 （客户订单、信函、付款记录）
你需要 官方证据 另需提供另一种形式的证据。所有记录保存6年。
出口服务
向英国境外的企业客户 (B2B) 提供的服务通常是 超出范围 英国增值税适用供应地规则。客户在其本国缴纳增值税。[3]
常规退款
如果您主要从事出口业务，您将经常申请增值税退税——您在英国销售商品时无需缴纳增值税，但可以就英国境内的采购申请退税。建议您每月提交增值税申报表，以便更频繁地获得退税。
提示： 如果您无法提供充分的出口证明，则必须按英国标准税率收取增值税。在以 0% 的税率开具发票之前，请务必整理好您的出口文件。
常见问题解答
英国出口商品需要征收增值税吗？
不。从英国出口的货物适用零税率增值税，也就是说您无需缴纳增值税。但是，您必须持有出口证明以支持零税率。
申请零税率需要提供什么出口证明？
您需要提供官方海关凭证（出口申报单）以及至少一种其他形式的证据，例如运输单据、提单或空运单。所有记录需保存6年。
我可以就与出口相关的采购申请增值税退税吗？
是的。由于出口商品适用零税率（而非免税），您可以就用于出口的采购商品申请退还所有进项增值税。出口商通常会定期收到英国税务海关HMRC的增值税退税。
英国是否对向海外企业提供的服务征收增值税？
一般来说，不需要。根据B2B供应地规则，向英国境外企业客户提供的服务通常不属于英国增值税的征收范围。客户在其本国缴纳增值税。
延伸阅读
来源
- 英国出口商品的增值税 — GOV.UK
- 英国出口的零税率商品 — GOV.UK
- 出口证明 — GOV.UK