How much can I leave tax-free?

Each individual has a nil-rate band of £325,000. If you leave your home to direct descendants (children, grandchildren), you may also get the residence nil-rate band of £175,000, giving a total of £500,000. Married couples and civil partners can transfer any unused nil-rate band to the surviving spouse, giving up to £1,000,000 combined.

Many gifts are immediately exempt: the £3,000 annual exemption, small gifts of up to £250 per person, wedding gifts (£5,000 from parents, £2,500 from grandparents, £1,000 from others), and gifts from normal expenditure out of income. Larger gifts become “potentially exempt transfers” (PETs) and fall out of the estate after 7 years.

Do I need a will for IHT planning?

Yes. Without a will, your estate is distributed according to intestacy rules, which may not align with your wishes or be tax-efficient. A will lets you direct assets to your spouse (exempt from IHT), leave your home to descendants (to use the residence nil-rate band), and set up trusts where appropriate.

Are pensions subject to Inheritance Tax?

Generally no. Pensions held in a discretionary trust (which most defined contribution pensions are) sit outside your estate for IHT purposes. This makes leaving your pension untouched and spending other assets first an effective estate planning strategy.

遗产规划概述

关键事实

遗产税（IHT）按以下方式征收： 40% 超过零税率区间的遗产价值部分。
这 零费率带 每人 325,000 英镑（至少冻结至 2030 年 4 月）。
这 居民零税率档 如果将房产留给直系后代，总共可获得 175,000 英镑。
已婚夫妇或民事伴侣最多可以过户 £1,000,000 在遗产税适用之前合并。
捐赠金额超过 死前7年 通常不在遗产税征收范围内。

遗产税：基础知识

遗产税（IHT）按以下方式征收： 40% 您去世时，遗产中超过零税率限额的部分将按其价值征收所得税。您的遗产包括房产、储蓄、投资、人寿保险（如果不是信托保单）以及大多数其他资产。^[1]

津贴	金额（2025/26）	状况
零利率带（NRB）	£325,000	人人皆可参与
居民零税率区间 (RNRB)	£175,000	房屋留给了直系后代
配偶/民事伴侣豁免	无限	夫妻之间的财产转移
组合 NRB + RNRB（夫妇）	£1,000,000	两笔未使用的津贴均转给在世配偶。

RNRB 逐渐减少： 如果您的遗产超过 200 万英镑，则超出部分每 2 英镑，住宅免税额度将减少 1 英镑。当遗产达到 235 万英镑时，住宅免税额度将完全失效。^[2]

终身赠与与七年规则

生前赠与资产是遗产税规划中最有效的工具之一。赠与可分为以下几类：^[3]

立即免税的赠与

每年3000英镑免税额 — 未使用的额度可结转至下一年。
小礼物 每位收款人最高可获赠 250 英镑（收款人数量不限）
结婚礼物 ——父母资助5000英镑，祖父母资助2500英镑，其他人资助1000英镑
向慈善机构捐赠 政党——完全豁免
夫妻之间的礼物 或民事伴侣——完全豁免
正常支出来自收入 — 来自盈余收入（而非资本）的定期捐赠

潜在豁免转让（PET）

向个人赠与的大额财产属于“潜在免税转移”。如果您在赠与后存活7年，该财产将完全从您的遗产中扣除。如果您在7年内去世，该赠与将占用您的免税额度，并且递减税率的减免政策可能会降低您应缴纳的遗产税。^[3]

死前数年	赠与税税率
0-3岁	40%
3-4年	32%
4-5年	24%
5-6年	16%
6-7岁	8%
7年以上	0%（完全免税）

在遗产规划中使用信托

信托可用于遗产税筹划，但其本身也适用特定的税收规则。常见的做法包括：

全权信托： 资产持有是为了特定类别受益人的利益。超过免税额的转让需缴纳20%的终身遗产税，另加定期费用。
裸信托： 资产由指定受益人持有，受益人享有绝对权利。设立人将其视为潜在免税资产，因此7年后不计入遗产。
人寿保险信托： 将人寿保险放入信托，可使赔付金不计入您的遗产，从而提供免征遗产税的资金来支付税款。

提示： 如果您持有寿险保单，不妨考虑将其放入信托。这种方法简单易行，通常无需任何费用，而且可以确保保险金能够迅速到位，用于支付遗产税，而无需经过遗嘱认证程序。

有效遗嘱的重要性

一份妥善拟定的遗嘱是任何遗产规划的基础。如果没有遗嘱：

您的遗产将根据以下规定进行分配： 无遗嘱继承规则这可能与你的意愿不符
未婚伴侣获得 没有什么 根据无遗嘱继承
你可能会错过 居民零税率档 如果你的房产没有传给直系后代
没有机会设立信托或制定节税措施

商业和农业救济

某些商业和农业资产符合100%或50%遗产税减免条件：^[1]

100%缓解： 未上市交易公司股份、个体经营者/合伙企业资产
缓解50%： 对上市公司的控制性股权，以及企业经营中使用的土地/建筑物
农业救济： 100% 用于农业生产的农业用地（需符合占用条件）

2024年预算变更： 自2026年4月起，商业地产减免和农业地产减免的适用范围将缩小至符合条件的资产中首笔100万英镑可享受100%减免，超出部分则适用50%的减免率。这对大型企业或农业地产的所有者而言是一项重大变化。

常见问题解答

我可以免税留存多少钱？

每人享有32.5万英镑的免税额度。如果您将房产留给直系后代（子女、孙子女），您还可以获得17.5万英镑的住宅免税额度，总计可达50万英镑。已婚夫妇和民事伴侣可以将任何未使用的免税额度转移给在世配偶，双方合计最多可获得100万英镑。

礼物免税吗？

许多赠与可立即免税：每年3,000英镑的免税额度、每人不超过250英镑的小额赠与、结婚赠与（父母赠与5,000英镑，祖父母赠与2,500英镑，其他人士赠与1,000英镑）以及从收入中支出的赠与。数额较大的赠与则属于“潜在免税转移”（PET），并在7年后从遗产中剔除。

我需要立遗嘱来进行遗产税规划吗？

是的。如果没有遗嘱，您的遗产将按照无遗嘱继承规则分配，这可能与您的意愿不符，也可能并非最节税的方式。遗嘱可以让您指定将资产留给配偶（免征遗产税），将房产留给后代（享受住宅免税额度），并在适当情况下设立信托。

养老金需要缴纳遗产税吗？

一般来说不会。存放在全权信托中的养老金（大多数固定缴款养老金都属于此类）不属于遗产税的征收范围。因此，优先使用其他资产而非动用养老金是一种有效的遗产规划策略。