When should I start year-end tax planning?

Ideally from January onwards, to give yourself time to implement strategies before 5 April. Some actions (like pension contributions or ISA funding) can be done quickly, but others (like transferring shares to a spouse) may take longer.

Can I carry forward unused personal allowance?

No. The personal allowance (£12,570) cannot be carried forward. If you do not use it in the tax year, it is lost. The only exception is the Marriage Allowance, where a non-taxpayer can transfer £1,260 to their spouse.

What is the deadline for pension contributions?

Personal pension contributions must be made by 5 April to count for that tax year. Employer contributions are normally accounted for in the period they are paid, so aim to have them made before the company’s accounting year end for a Corporation Tax deduction.

Can I make last-minute ISA contributions?

Yes, but leave enough time for the money to reach your ISA provider. Bank transfers are usually instant, but cheques or transfers from other platforms may take several days. Most providers set a cut-off date a few days before 5 April.

年终税务规划清单

关键事实

英国的纳税年度于 4月5日 — 大多数零用钱都是不用就作废的。
ISA 津贴： £20,000 每人。
养老金年度限额： £60,000 （或 100% 的收益）。
资本利得税年度豁免额： £3,000 每人。
股息津贴： £500 每人。

为什么年终规划很重要

英国的纳税年度从4月6日开始，到次年4月5日结束。大多数税收优惠、免税额和减免都是年度性的，未使用的优惠不能结转到下一年。在4月5日之前花几个小时做好规划，就能为您节省数百甚至数千英镑。^[1]

年终清单

1. 使用您的个人储蓄账户 (ISA) 额度

最多可贡献 £20,000 投资于现金、股票和股份，或创新金融个人储蓄账户 (ISA)。^[2]
夫妻：双方的津贴都用于 £40,000 合并
考虑一下 终身个人储蓄账户 （最高可达 4,000 英镑，另加 25% 的额外奖励，如符合条件）
如果你无法投入全部资金，即使部分投入也比什么都不投入要好。

2. 最大程度地提高养老金缴款

年度津贴： £60,000 （或相关收益的100%）^[3]
检查发扬过去三年
公司董事：请考虑 雇主缴款 在会计年度结束之前
新年伊始，薪资牺牲安排应在4月6日前落实到位。

3. 利用您的资本利得税年度豁免额

结晶至 £3,000 收益免税^[4]
考虑 床和ISA 为未来增长提供庇护
将资产转移给你的配偶，以便合并使用。 £6,000 豁免
如果你有亏损，请考虑谨慎安排亏损时间，以免浪费你的免税额度。

4. 检查您的股息计划

这 500英镑股息津贴 不用则废
如果您（作为董事）可以控制股息发放时间，请考虑宣布股息发放，以便使用夫妻双方的免税额度。
检查在4月5日之前领取更多股息是否仍能使您保持在基本税率范围内。

5. 使用您的个人免税额度

确保夫妻双方都在使用他们的 £12,570 个人津贴
考虑 结婚津贴 如果夫妻一方不是纳税人
查看您是否会失去个人免税额（收入超过 10 万英镑后逐渐减少）。

6. 进行慈善捐赠

礼品援助捐款可使您的基本税率档位增加捐赠总额。
这有助于将收入控制在 50,270 英镑的高税率门槛以下。
或者低于 10 万英镑，以保留您的个人免税额。
结转选举允许您在去年的申报中申报今年的捐款。

7. 审查亏损头寸

资本损失必须声称 — 4 年内向HMRC注册
交易损失可能是带回一年（或停止使用后三年）
考虑是现在实现损失还是将投资结转至以后年度。

8. 查看您的国民保险

请确保您拥有 资格年 就国家养老金而言
在截止日期前缴纳自愿性第二类或第三类缴款以弥补缺口。
查看您的国民保险记录 gov.uk/check-national-insurance-record

专业提示： 创建一个简单的电子表格，列出每项津贴、限额以及已使用金额。每季度更新一次，这样年底规划时就可以快速审核，而不是手忙脚乱。

津贴概览（2026/27）

津贴	数量	发扬？
个人津贴	£12,570	不
ISA津贴	£20,000	不
养老金年度津贴	£60,000	是的（3年）
资本利得税年度豁免	£3,000	不
股息津贴	£500	不
个人储蓄津贴	£1,000/£500/£0	不
婚姻津贴转移	£1,260	不（但可以追溯4年）
交易津贴	£1,000	不
财产津贴	£1,000	不

常见问题解答

我应该何时开始年终税务规划？

理想情况下，最好从一月份开始着手准备，以便在4月5日之前有充足的时间实施策略。有些行动（例如缴纳养老金或个人储蓄账户供款）可以很快完成，但另一些行动（例如将股票转让给配偶）可能需要更长时间。

我可以将未使用的个人免税额结转到下一年吗？

不，个人免税额（12,570英镑）不能结转到下一年。如果您在纳税年度内未使用，则该免税额将失效。唯一的例外是婚姻津贴，非纳税人可以将1,260英镑转移给配偶。

养老金缴款的截止日期是什么时候？

个人养老金缴款必须在4月5日前缴纳才能计入该纳税年度。雇主缴款通常在支付当期计入，因此为了获得公司税抵扣，应尽量在公司会计年度结束前缴纳。

我可以在最后一刻进行ISA供款吗？

是的，但要预留足够的时间让资金到达您的个人储蓄账户 (ISA) 提供商处。银行转账通常是即时到账的，但支票或其他平台的转账可能需要几天时间。大多数提供商会将截止日期设定在 4 月 5 日之前的几天。