Is income splitting legal?

Yes. Using legitimate structures to allocate income between spouses is perfectly legal. HMRC expects dividends to be taxed on the person who owns the shares, so the share ownership must genuinely reflect the income split. The key is that the arrangement must be genuine and not a sham.

What is the Marriage Allowance?

The Marriage Allowance (also called the transferable tax allowance) lets one spouse transfer 10% of their personal allowance (£1,260 for 2026/27) to the other. The transferor must be a non-taxpayer, and the recipient must be a basic-rate taxpayer. It saves up to £252 per year.

Can I split self-employment income with my spouse?

You cannot simply “allocate” self-employment profits to a spouse. However, if your spouse genuinely works in the business, you can pay them a salary (which must be commercially reasonable). Alternatively, a partnership structure lets you share profits according to the partnership agreement.

What about the Arctic Systems case?

The Jones v Garnett (Arctic Systems) case confirmed that the “settlements legislation” does not prevent a spouse from receiving dividends on shares they genuinely own in a family company, provided the shares carry normal rights. The spouse exemption in the settlements rules protects outright gifts between spouses.

夫妻收入分配

关键事实

配偶和民事伴侣之间的财产转移通常免税.
这 结婚津贴 允许您将 1,260 英镑的个人免税额转移给您的配偶（最多可节省 252 英镑）。
来自股息的收入 共同持有股份 可以根据实际持股比例进行拆分。
夫妻双方各自有自己的 个人津贴 (£12,570), 储蓄津贴, 股息津贴，和 资本利得税豁免.
收入拆分只适用于 已婚夫妇和民事伴侣 ——并非未婚伴侣。

为什么收入分配有效

英国所得税是对个人而非家庭征收的。每个人都有自己的个人免税额（12,570英镑）、税率等级、股息免税额（500英镑）、储蓄免税额和资本利得税年度免税额（3,000英镑）。如果夫妻一方是高税率纳税人，而另一方有未使用的免税额，那么转移收入可以显著降低家庭的总税负。^[1]

重要的： 收入分配策略仅适用于 已婚夫妇和民事伴侣未婚同居伴侣不能转移津贴或享受无收益/无损失资本利得税转移。

婚姻津贴

最简单的收入分割方式。如果夫妻一方的收入低于个人免税额（12,570英镑），则可以向另一方转移1,260英镑，前提是收款人是基本税率纳税人。^[1]

物品	数量
可转让津贴	1,260 英镑（12,570 英镑的 10%）
受益人可节省税款（20%）	每年252英镑
转让方剩余额度	£11,310
可以追溯日期	最长4年

股息收入拆分

对于公司董事而言，股息收入需缴纳所得税。 持有股份的股东如果夫妻双方都持有家族企业的股份，则双方均可按各自的边际税率获得股息。^[2]

示例

一位董事持有100%的股份，并获得50,000英镑的股息（没有其他收入）：

设想	仅限导演	与配偶五五分成
收到的股息	£50,000	每人25,000英镑
个人零用钱	£12,570	每人12,570英镑
股息津贴	£500	每人500英镑
应税股息	£36,930	每人11,930英镑
税率	10.75%（基本利率）	每人10.75%
应付股息税	£3,970	每人1282英镑（共计2564英镑）
节税	—	£1,406

如果独奏导演的费率属于较高等级（35.75%），那么节省的金额会更大。

提示： 您的配偶无需在公司工作即可持有股份，但持股必须是…… 真的考虑发行不同类别的股票（例如，字母股），以便灵活控制股息发放时间和金额。

分割房产收入

共同拥有的房产的租金收入通常会被分割。 50/50 出于税务目的，夫妻之间可以合并财产，无论实际所有权如何分配。但是，您可以申报 表格 17 向HMRC缴纳税款，税额按您的实际受益所有权比例计算（例如，90/10）。^[3]

除非提交表格 17，否则默认采用 50/50 的分配比例。
表格 17 要求该房产为真的以不等份额持有
表格 17 不适用于合伙企业财产收入

储蓄利息

每个人都有一个 个人储蓄津贴:

基本税率纳税人：1000英镑利息免税
高收入纳税人：500英镑利息免税
附加税率纳税人：0 英镑

通过以收入较低的配偶的名义开设储蓄账户，您可以最大限度地利用他们的储蓄额度。

夫妻共同参与的CGT规划

每位配偶每年享有 3,000 英镑的资本利得税免税额。配偶之间的财产转移适用…… 无收益/无损失 基础。通过在出售前转移资产，您可以：^[4]

使用两项年度免税额（合计 6,000 英镑）
使用收入较低配偶的基本税率档位（18% 而不是 24%）
用收益抵消收款配偶的资本损失

应避免的事项

虚假安排： HMRC可以对缺乏实质内容的安排提出质疑。
和解立法： 一般来说，如果您保留对获赠的创收资产（配偶除外）的控制权，则该收入仍可能需要您缴纳所得税。
非商业性薪资： 如果你雇用你的配偶，他们的薪水必须与其工作相符。

常见问题解答

收入分割合法吗？

是的。使用合法架构在夫妻之间分配收入完全合法。 HMRC要求股东缴纳股息税，因此股份持有情况必须真实反映收入分配情况。关键在于，这种安排必须是真实的，而不是虚假的。

什么是结婚津贴？

婚姻津贴（也称可转移免税额）允许夫妻一方将其个人免税额的10%（2026/27年度为1260英镑）转移给另一方。转让方必须是非纳税人，而接受方必须是基本税率纳税人。每年最多可节省252英镑。

我可以和配偶平分自雇收入吗？

你不能简单地将自营职业的利润“分配给”配偶。但是，如果你的配偶确实参与了企业运营，你可以向其支付工资（工资必须符合商业惯例）。或者，合伙制结构允许你根据合伙协议分享利润。

北极系统公司案的情况如何？

琼斯诉加内特（北极系统公司）案确认，“财产分割法”并不阻止配偶就其在家族企业中实际拥有的股份获得股息，前提是这些股份享有正常的股东权利。财产分割规则中的配偶豁免条款保护配偶之间的直接赠与。