关键事实
- 税务筹划有其独特的术语——从 友邦保险 到 锥形缓解.
- 大多数术语都在英国法律或英国税务海关总署HMRC指南中有所定义；本词汇表链接到官方来源。
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- 理解这些术语有助于你做出决策 知情决策 关于你的财务状况。
A – C
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| 调整后净收入 | 总应税收入减去养老金缴款总额和礼品援助捐款。用于确定个人免税额（超过 100,000 英镑）的损失以及递减的养老金年度限额。[1] |
| 年度投资津贴 (AIA) | 符合条件的厂房和机器设备第一年可享受 100% 的资本补贴，永久设定为 1,000,000 英镑。[1] |
| 年度津贴（养老金） | 在享受税收减免的情况下，一个纳税年度可以缴纳养老金的最高金额为 60,000 英镑（2026/27 年度为 60,000 英镑，或收入的 100%，以较低者为准）。[3] |
| 年度免税额（资本利得税） | 每年可免税的资本收益金额——2026/27年度每人3000英镑。[2] |
| BADR（企业资产处置救济） | 一项资本利得税减免政策，对符合条件的企业资产处置，终身收益中的前100万英镑按18%的税率征税（自2026年4月6日起生效）。该政策以前称为企业家减免。[2] |
| 床和ISA | 卖掉一项投资，然后立即在 ISA 账户内重新买入，从而实现任何收益（利用资本利得税豁免），并使未来的增长免受税收影响。 |
| 养老金结转 | 可以使用前 3 个纳税年度未使用的养老金年度限额，从而允许在一年内缴纳远超 60,000 英镑的款项。[3] |
| 应税收益 | 处置资产所得的应税利润，扣除成本、允许的费用和可获得的税收减免。[2] |
D – I
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| 股息津贴 | 前 500 英镑的股息收入免税（2026/27 财年）。这项免税额度会占用您基本税率或较高税率档位的一部分，而不是额外的免税额。[1] |
| 提取（养老金） | 灵活提取养老金计划允许您继续投资养老金，并可灵活提取资金。每次提取的资金中，75%需缴税，25%免税。 |
| 企业投资计划 (EIS) | 一项投资于符合条件的小公司可享受30%所得税减免和资本利得税豁免的计划。最低持有期限为3年。 |
| 全额费用 | 对于符合条件的新主费率厂房和机械设备，公司可享受第一年 100% 的永久性资本补贴，且不设金额上限。 |
| 礼品援助 | 这项计划允许慈善机构就您的捐款申请退还基本税率的税款。高税率和附加税率纳税人可以通过自我评估申请进一步的税收减免，而且捐款还能降低调整后的净收入。[1] |
| 遗产税 | 对超过免税额（325,000英镑）的遗产价值，按40%的税率征税。各种豁免和减免措施可以减少或免除这项税款。 |
| 个人储蓄账户 (ISA) | 一种免税的储蓄和投资工具。所有ISA类型（现金ISA、股票和股份ISA、创新金融ISA、终身ISA）的年度限额均为20,000英镑。[1] |
M – P
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| 边际利率 | 对下一英镑收入征收的税率。主要边际税率包括 20%（基本税率）、40%（较高税率）、45%（附加税率），以及 100,000 英镑至 125,140 英镑之间的实际税率 60%。[1] |
| 结婚津贴 | 将 1,260 英镑的个人免税额从非纳税配偶转移到基本税率纳税配偶，每年最多可节省 252 英镑。 |
| MPAA（货币购买年度津贴） | 当您灵活提取应税养老金福利（例如提取）时，养老金年度限额将减少至 10,000 英镑。[3] |
| 零费率带 | 遗产税起征点为每人 325,000 英镑，低于该起征点不征税，该起征点至少冻结至 2030 年 4 月。 |
| 账户付款 | 预缴个人所得税。分两期支付，每期金额为上一年应缴税款的50%，分别于1月31日和7月31日到期。 |
| 潜在豁免转让 (PET) | 赠与个人的财产，如果赠与人存活7年，则完全免征遗产税。如果赠与人在3年至7年之间去世，则适用递减减免。 |
| 个人津贴 | 每年可免税的收入金额——2026/27年度为12,570英镑。收入超过100,000英镑的部分，每超过2英镑，免税额减少1英镑。[1] |
R – Z
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| RNRB（居民零费率区间） | 如果房产在继承人去世后传给直系后代，则可额外获得 17.5 万英镑的遗产税免税额。遗产超过 200 万英镑时，该免税额将逐步减少。 |
| 薪资牺牲 | 一种安排，您放弃工资以换取雇主缴纳养老金或其他福利，从而节省雇员和雇主的国民保险费。 |
| SEIS（种子企业投资计划） | 一项针对早期创业公司投资的计划，可提供50%的所得税减免（每年最高可达20万英镑）。最低持有期限为3年。 |
| 自我评估 | 用于申报收入、收益和申请税收减免的系统。自雇人士、房东以及税务情况复杂的人士必须使用该系统。[1] |
| 锥形减压（IHT） | 一项滑动税率，将死亡前 3 至 7 年内进行的潜在豁免转移 (PET) 的遗产税税率从 40% 降低至 8%。 |
| 递减式年度津贴 | 对高收入者的养老金年度限额进行削减。当调整后收入超过 26 万英镑且门槛收入超过 20 万英镑时，该削减措施生效；超过 26 万英镑的部分，每超过 2 英镑，养老金限额减少 1 英镑，最低减少至 1 万英镑。[3] |
| 避税 | 合法利用税收减免、津贴和结构来最大限度地减少税负。这与逃税（非法不缴纳税款）和激进避税（违反立法意图利用法律漏洞）有所区别。 |
| UFPLS（未结晶基金养老金一次性付款） | 一种从养老金中提取资金的方法，每次支付的款项中有 25% 免税，75% 应税，而无需正式进入提取阶段。[3] |
提示： 本词汇表涵盖了最常见的税务筹划术语。如需完整的法律定义，请参阅相关的英国税务海关总署HMRC手册。 英国政府网站税务指南.
常见问题解答
避税和逃税有什么区别？
避税是指在法律允许的范围内，合法地利用税收减免、津贴和结构来最大限度地减少税负（例如，使用个人储蓄账户 (ISA) 的免税额度或缴纳养老金）。逃税是指非法隐瞒收入或资产以减少税负。激进的避税和逃税之间的界限可能模糊不清，但按照议会的立法意图，合理利用税收减免进行税务筹划是完全合法的。
边际利率是什么意思？
边际税率是指您每增加一英镑收入需要缴纳的税率。例如，如果您年收入为 40,000 英镑，则您的边际税率为 20%（基本税率）。收入每增加 1 英镑，您就需要为这额外的 1 英镑缴纳 20% 的税款。了解您的边际税率对于评估税务筹划策略是否值得至关重要。
什么是调整后净收入？
调整后净收入是指您的应税总收入减去某些扣除项，包括养老金缴款（总额）、礼品援助捐款（总额）和交易亏损。它用于确定您是否会失去个人免税额（收入超过 10 万英镑）以及年度养老金限额递减是否适用。
什么是应税收益？
应税收益是指您处置资产时获得的应税利润。其计算方法为：售出所得减去原始成本，再减去可扣除的费用（例如律师费、改良费等），最后减去任何可用的税收减免。年度资本利得税免税额（2026/27年度为3,000英镑）可从您的应税收益总额中扣除。
延伸阅读
- 年终税务规划清单 — 在4月5日之前使用津贴
- 养老金缴款策略 — 最大限度减轻养老金负担
- 常见的税务筹划错误 ——需要避免的陷阱
- 创业时的税务问题 — 新企业的关键术语
- 遗产规划概述 — IHT术语解释
来源
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 资本利得税 — GOV.UK
- 您的私人养老金缴款需缴纳税款 — GOV.UK