关键事实
- 你必须 向英国税务海关总署HMRC注册 在您开始交易的纳税年度之后的10月5日之前。
- 个体经营者需注册 自我评估公司注册 公司税 3个月内。
- 您可以声明 交易前费用 最迟在企业成立前 7 年内发生。
- 首年亏损减免 允许新企业将亏损向前结转 3 年，抵扣所有收入。
- 这 年度投资津贴 从购买之日起，对所购设备提供100%的补贴。
税务登记：您需要准备什么
| 企业类型 | 登记 | 最后期限 |
|---|---|---|
| 个体经营者 | 向HMRC进行自我评估 | 纳税年度结束后的10月5日[1] |
| 合伙 | 合伙SA+个人SA | 纳税年度结束后的10月5日 |
| 有限公司 | 公司注册处 + 公司税 | 开始交易后3个月内[4] |
| 增值税（强制性） | HMRC增值税登记 | 超过 90,000 英镑后的 30 天内 |
| 雇主（PAYE） | HMRC工资代扣代缴计划 | 第一次发薪日之前 |
第一年税务规划
交易前费用
已发生的费用高达 7年 交易开始前产生的费用可以像交易开始当天发生的费用一样申报。常见的交易前费用包括：[3]
- 市场调研和可行性研究
- 商业培训和课程
- 专业建议（会计师、律师）
- 网站开发和品牌推广
- 为企业购买的设备和工具
- 出差会见潜在客户或供应商
从第一天起即可享受资本补贴
这 年度投资补贴（AIA） 自您开始营业之日起，您可获得高达 100 万英镑的税收抵免。任何符合条件的厂房、机器或设备，在您的第一个会计期间均可获得 100% 的税收抵免。请参阅我们关于此主题的文章。 资本补贴和时间安排 更多详情请见下文。
第一阶段较短： 如果您的第一个会计期间不足 12 个月，则年度投资津贴 (AIA) 将按比例减少。例如，6 个月的会计期间可获得 50 万英镑的年度投资津贴。
首年亏损救济
如果你在任何一项投资中遭受损失 前四个纳税年度 在您的交易中，您可以将损失结转到您的…… 总收入 （来自所有来源） 亏损年度之前的三个纳税年度从最早的一年开始。[1]
例子： 您辞去工作（年薪 5 万英镑），于 2025/26 财年开始创业，并出现 2.5 万英镑的经营亏损。利用首年亏损抵免政策，您可以将这笔亏损结转至 2022/23 财年，从而获得最高 1 万英镑的退税（按 40% 的较高税率计算）。这笔退税将为创业初期提供至关重要的现金流。
记录保存义务
从第一天起，你就必须记录以下内容：
- 全部 收入 （发票、收据、银行对账单）
- 全部 开支 （收据、供应商发票）
- 资本购买 （设备、车辆）
- 银行对账单 企业账户
- 里程记录 如果申报车辆费用
记录必须至少保存一段时间。 5年 在相关纳税年度的1月31日申报截止日期之后，公司必须自会计期结束之日起保存记录6年。
大一新生常犯的错误
- 忘记注册： 逾期注册可能会受到处罚。
- 个人财务与企业财务混用： 开设一个独立的商业银行账户
- 不保留收据： HMRC可以在没有证据的情况下拒绝报销费用。
- 忽略NI： 自雇人士从第一天起就需要缴纳第2类和第4类国民保险费。
- 缺少交易前费用申报： 您可以申报入职前最多 7 年的费用。
常见问题解答
我什么时候需要注册为自雇人士？
您必须在开始营业的纳税年度结束后的10月5日之前向英国税务HMRC注册进行自我评估。例如，如果您在2026年1月1日（2025/26纳税年度）开始营业，则必须在2026年10月5日之前注册。但是，最好在开始营业后立即注册。
我可以申报开始交易之前的费用吗？
是的。在公司成立后7年内发生的开业前费用，只要符合营业费用的条件，都视为在公司开业首日发生。这包括市场调研、商业计划、培训和设备等费用。
我应该以个体户还是有限公司的形式开始？
大多数人最初都选择以个体户的形式起步，这样既简单又能降低合规成本。当利润足够高，公司能够更有效地享受税收优惠时（通常年利润超过 3 万至 5 万英镑），您可以随时注册成立公司。如需详细比较，请参阅我们关于选择企业结构的文章。
我需要立即注册增值税吗？
只有当您预计未来 30 天内的应税营业额将超过 90,000 英镑时才需要注册。否则，您可以监控过去 12 个月的滚动营业额，并在超过该门槛时进行注册。您可以自愿选择注册的营业额级别。
延伸阅读
- 选择企业结构 ——个体经营、合伙企业还是公司？
- 损失利用策略 — 开年及横向亏损缓解
- 增值税登记时间 — 何时注册增值税
- 企业发展：税务考量 — 为下一阶段做准备
- 允许的费用 — 您可以申报和不能申报的内容