What is the SA105 form?

The SA105 is the “UK property” supplementary pages of the Self Assessment tax return. It is where you report your rental income, expenses, and net profit or loss from UK property lettings. You can complete it online as part of your Self Assessment return.

Should I use the cash basis or accruals basis?

The cash basis is simpler — you record income when received and expenses when paid. Most landlords with gross receipts under £150,000 use it. The accruals basis records income when due and expenses when incurred, which may be required if your receipts exceed £150,000 or you wish to carry forward losses.

Do I need to report rental income if my agent collects the rent?

Yes. Even if a letting agent collects the rent and deducts their fees before paying you, you must declare the gross rent (the full amount the tenant pays) as income, then claim the agent’s fees as an expense.

What if I make a loss on my rental property?

A property loss can be carried forward and set against future property profits. You cannot usually offset a property loss against other income. Report the loss on the SA105 so HMRC has a record of it for future years.

Datgan Incwm Rhent

Ffeithiau allweddol

Adroddir incwm rhent ar y SA105 tudalennau atodol (eiddo yn y DU) o'ch ffurflen Hunanasesiad.
Rydych chi'n adrodd incwm ar sail blwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill), gan ddefnyddio'r dull croniadau neu sail arian parod.
Y sail arian parod ar gael os yw cyfanswm eich derbyniadau rhent gros yn is na £150,000.
Rhaid i chi ddatgan yr holl incwm rhent hyd yn oed os yw wedi cael ei gasglu gan asiant gosod ar eich rhan.
Mae treuliau’n cael eu nodi gyda’i gilydd — nid oes angen i chi restru pob derbynneb unigol.

Trosolwg

Os ydych chi'n derbyn incwm rhent o eiddo yn y DU, rydych chi'n ei adrodd i HMRC drwy'r SA105 tudalennau atodol eich ffurflen Hunanasesiad. Mae'r SA105 yn cwmpasu incwm o letyau wedi'u dodrefnu a heb eu dodrefnu, llety gwyliau, ac incwm eiddo arall yn y DU.^[1]

Pa Incwm i'w Adrodd

Rhaid i chi roi gwybod am yr holl incwm rhent a dderbyniwyd yn ystod y flwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill). Mae hyn yn cynnwys:

Taliadau rhent rheolaidd gan denantiaid
Taliadau cyfandaliad fel premiymau am roi prydles
Incwm o wasanaethau sy'n gysylltiedig ag eiddo (e.e. parcio, golchi dillad)
Unrhyw incwm a gesglir gan asiant gosod ar eich rhan (rhowch wybod am y swm gros)
Symiau a dderbyniwyd am ganiatáu mynediad (e.e. taliadau fforddfraint)

Rhent a gasglwyd gan asiant: Os yw eich asiant gosod tai yn casglu rhent o £12,000 ac yn didynnu £1,200 mewn ffioedd rheoli, gan dalu £10,800 i chi, rhaid i chi roi gwybod am £12,000 fel incwm a £1,200 fel treuliau. Peidiwch â rhoi gwybod am y £10,800 a gawsoch yn unig.

Sail Arian Parod vs Sail Croniadau

Gallwch ddewis cyfrifo eich elw rhent ar naill ai'r sail arian parod neu'r sail croniadau:^[3]

Nodwedd	Sail Arian Parod	Sail Croniadau
Incwm wedi'i gofnodi	Pan dderbyniwyd	Pan fydd yn ddyledus (wedi'i ennill)
Treuliau wedi'u cofnodi	Pan gaiff ei dalu	Pryd y bydd yn digwydd (pryd y bydd atebolrwydd yn codi)
Cymhwysedd	Derbyniadau gros o dan £150,000	Ar gael i bawb
Colledion i'w cario ymlaen	Yn gyfyngedig i incwm eiddo	Cario ymlaen llawn ar gael
Cymhlethdod	Symlach	Yn fwy cymhleth, yn gofyn am ddyledwyr/credydwyr

Dylai'r rhan fwyaf o landlordiaid sydd â gosodiadau syml ddefnyddio'r sail arian parod gan ei fod yn symlach. Rydych chi'n awtomatig ar y sail arian parod oni bai eich bod chi'n dewis peidio â chymryd rhan drwy dicio'r blwch perthnasol ar y SA105.

Cwblhau'r SA105

Mae'r SA105 wedi'i strwythuro mewn adrannau:^[1]

Incwm eiddo: Nodwch gyfanswm eich incwm rhent am y flwyddyn.
Treuliau eiddo: Nodwch gyfanswm eich treuliau caniataol (mewn categorïau agregau fel atgyweiriadau, yswiriant, ffioedd rheoli, ac ati).
Costau cyllid: Nodwch gyfanswm eich llog morgais a chostau cyllid eraill. Ni chaiff y rhain eu didynnu o'ch incwm ond eu defnyddio i gyfrifo'ch credyd treth o 20% o dan Adran 24.
Elw neu golled net: Mae'r ffurflen yn cyfrifo hyn yn awtomatig.
Colledion a ddygwyd ymlaen: Nodwch unrhyw golledion eiddo o flynyddoedd blaenorol.

Awgrym: Os ydych chi'n berchen ar sawl eiddo, rydych chi'n adrodd am holl incwm a threuliau eiddo'r DU gyda'i gilydd ar un SA105. Nid ydych chi'n llenwi ffurflen ar wahân ar gyfer pob eiddo. Fodd bynnag, argymhellir yn gryf eich bod chi'n cadw cofnodion ar wahân fesul eiddo ar gyfer eich cadw llyfrau eich hun.

Priodweddau Lluosog

Mae holl incwm a threuliau eiddo’r DU yn cael eu cronni gyda’i gilydd ar y ffurflen SA105. Mae hyn yn golygu y gall colled ar un eiddo wrthbwyso’r elw ar un arall o fewn yr un flwyddyn dreth. Os yw cyfanswm canlyniad eich eiddo yn golled, caiff ei gario ymlaen i’w wrthbwyso yn erbyn elw eiddo yn y dyfodol.^[1]

Colledion Eiddo

Os yw cyfanswm eich treuliau eiddo yn fwy na chyfanswm eich incwm eiddo, mae gennych golled eiddo. Mae'r golled hon:

Gall fod wedi'i gario ymlaen am gyfnod amhenodol yn erbyn elw eiddo yn y dyfodol
Ni all fel arfer yn cael ei wrthbwyso yn erbyn incwm arall (cyflogaeth, hunangyflogaeth, ac ati)
Rhaid bod adroddwyd ar SA105 felly HMRC yn ei gofnodi i'w ddefnyddio yn y dyfodol

Camgymeriadau Cyffredin i'w Hosgoi

Adrodd rhent net yn lle gros: Datganwch y rhent llawn a godir ar y tenant bob amser, hyd yn oed os yw'ch asiant yn didynnu ffioedd cyn eich talu
Didynnu ad-daliadau cyfalaf morgais: Dim ond yr elfen llog sy'n ganiataol (fel credyd treth), nid yr ad-daliad cyfalaf
Didynnu gwelliannau fel atgyweiriadau: Mae estyniad neu drosiad yn wariant cyfalaf, nid atgyweiriad didynadwy
Anghofio hawlio'r credyd treth cost cyllid: Nodwch eich llog morgais yn yr adran costau cyllid i dderbyn eich credyd o 20%
Colli'r dyddiad cau: Mae ffurflenni treth ar-lein yn ddyledus erbyn 31 Ionawr yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r ffurflen SA105?

Yr SA105 yw tudalennau atodol “eiddo yn y DU” ar gyfer ffurflen dreth Hunanasesiad. Dyma lle rydych chi’n rhoi gwybod am eich incwm rhent, treuliau, ac elw neu golled net o osod eiddo yn y DU. Gallwch ei gwblhau ar-lein fel rhan o’ch ffurflen dreth Hunanasesiad.

A ddylwn i ddefnyddio'r sail arian parod neu'r sail croniadau?

Mae'r sail arian parod yn symlach — rydych chi'n cofnodi incwm pan gaiff ei dderbyn a threuliau pan gaiff ei dalu. Mae'r rhan fwyaf o landlordiaid sydd â derbyniadau gros o dan £150,000 yn ei ddefnyddio. Mae'r sail croniadau yn cofnodi incwm pan fydd yn ddyledus a threuliau pan gaiff ei achosi, a all fod yn ofynnol os yw'ch derbyniadau'n fwy na £150,000 neu os ydych chi am gario colledion ymlaen.

Oes angen i mi roi gwybod am incwm rhent os yw fy asiant yn casglu'r rhent?

Ydw. Hyd yn oed os yw asiant gosod yn casglu'r rhent ac yn didynnu eu ffioedd cyn eich talu, rhaid i chi ddatgan y rhent gros (y swm llawn y mae'r tenant yn ei dalu) fel incwm, yna hawlio ffioedd yr asiant fel treuliau.

Beth os byddaf yn gwneud colled ar fy eiddo rhent?

Gellir cario colled eiddo ymlaen a'i gosod yn erbyn elw eiddo yn y dyfodol. Fel arfer ni allwch wrthbwyso colled eiddo yn erbyn incwm arall. Rhowch wybod am y golled ar y ffurflen SA105 fel bod gan HMRC gofnod ohoni ar gyfer blynyddoedd i ddod.

Darllen Pellach

Treuliau Landlord a Ganiateir — yr hyn y gallwch ei ddidynnu
Cyfyngiad Llog Morgais (Adran 24) — sut mae'r credyd 20% yn gweithio
Incwm Eiddo a Rhent sy'n Berchen ar y Cyd — rhannu incwm rhwng perchnogion
Cadw Cofnodion ar gyfer Incwm Rhent — beth i'w gadw ac am ba hyd
Dyddiadau Cau Treth Incwm — dyddiadau ffeilio a thalu

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Incwm eiddo: nodiadau ffurflen dreth (SA105) — GOV.UK
Hunanasesiad: gwybodaeth fanwl — GOV.UK
Sail arian parod ar gyfer landlordiaid — GOV.UK

Datgan Incwm Rhent ar Eich Ffurflen Dreth