Can I still claim FHL tax advantages for 2024/25?

Yes. The FHL regime applies fully for the 2024/25 tax year (ending 5 April 2025). You can claim capital allowances, mortgage interest as a deduction (not just a 20% credit), and the income counts as relevant earnings for pension contributions. From 2025/26 onwards, the FHL regime no longer exists.

What happens to capital allowances I have already claimed?

Transitional rules apply. Writing-down allowances on existing capital allowance pools continue until the pool is exhausted. However, you cannot claim new Annual Investment Allowance (AIA) on replacement furnishings from 2025/26 — you use Replacement of Domestic Items Relief instead.

Can I still get Business Asset Disposal Relief when selling an FHL?

No. From April 2025, FHL properties are treated as investment property, not trading assets. Business Asset Disposal Relief, gift holdover relief, and rollover relief no longer apply. Any disposal is subject to standard CGT rates (18% or 24%) with no BADR.

Does this affect my pension contributions?

Yes. FHL income previously counted as relevant UK earnings for pension contribution purposes. From 2025/26, it is investment income and does not count. This may reduce the amount you can contribute to a pension with tax relief if FHL income was your main source of earnings.

Llety Gwyliau wedi'i Ddodrefni (FHL)

Ffeithiau allweddol

Y Diddymwyd y drefn FHL o 6 Ebrill 2025 ar gyfer Treth Incwm ac 1 Ebrill 2025 ar gyfer Treth Gorfforaeth.
Mae incwm FHL bellach yn cael ei drin fel incwm eiddo cyffredin, nid incwm masnachu.
Rhyddhad llog morgais ar eiddo FHL gynt bellach wedi'i gyfyngu i'r credyd treth o 20% (Adran 24).
Lwfansau cyfalaf ar ddodrefn ac offer mewn FHLs presennol yn ddarostyngedig i reolau trosiannol.
Eiddo FHL blaenorol ddim yn gymwys mwyach ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes, rhyddhad trosglwyddo, neu enillion sy'n berthnasol i bensiwn.

Beth Newidiodd o fis Ebrill 2025

Diddymwyd y gyfundrefn Gwyliau a Rent, a oedd yn trin llety gwyliau cymwys fel masnach at ddibenion treth, gan Ddeddf Cyllid 2025. O 6 Ebrill 2025 (Treth Incwm) ac 1 Ebrill 2025 (Treth Gorfforaeth), trethir eiddo Gwyliau a Rent yn yr un modd ag unrhyw eiddo rhent arall.^[1]

Budd-dal Treth	O dan Gyfundrefn yr FHL (hyd at Ebrill 2025)	O fis Ebrill 2025
Llog morgais	Yn llawn ddidynadwy o incwm rhent	Credyd treth o 20% yn unig (Adran 24)
Lwfansau cyfalaf	AIA a WDA ar ddodrefn ac offer	Rhyddhad Amnewid Eitemau Domestig yn unig
Enillion perthnasol i bensiwn	Incwm FHL wedi'i gyfrif	Nid yw'n cyfrif
Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes	Ar gael wrth ei waredu	Ddim ar gael
Rhyddhad rholio drosodd	Ar gael	Ddim ar gael
Rhyddhad colled	Gosod yn erbyn incwm arall	Wedi'i gyfyngu i incwm eiddo yn unig

Lwfansau cyfalaf trosiannol: Os oedd gennych gronfa lwfansau cyfalaf ar 5 Ebrill 2025, gallwch barhau i hawlio lwfansau ysgrifennu i lawr ar y balans sy'n weddill. Fodd bynnag, nid oes unrhyw wariant newydd yn gymwys ar gyfer lwfansau cyfalaf o 2025/26.^[3]

Beth oedd Rheolau'r FHL?

Er gwybodaeth, i fod yn gymwys fel FHL roedd angen i'r eiddo fodloni tri amod ym mhob blwyddyn dreth:

Amod argaeledd: Ar gael i'w osod ar gyfer gwyliau am o leiaf 210 diwrnod y flwyddyn
Amod gosod: Wedi'i osod mewn gwirionedd fel llety gwyliau am o leiaf 105 diwrnod y flwyddyn
Patrwm galwedigaeth: Heb ei feddiannu gan yr un person am fwy na 31 diwrnod yn olynol, ac nid yw'r cyfnodau rhentu hirach hynny yn fwy na 155 diwrnod i gyd

Llog Morgais: Mae Adran 24 yn Gymwys Nawr

Yr effaith ariannol fwyaf i lawer o gyn-landlordiaid Rhentu Cartrefi yw'r cyfyngiad llog morgais Adran 24. Lle'r oedd incwm Rhentu Cartrefi Cartrefi yn flaenorol yn caniatáu didynnu llog morgais yn llawn o incwm rhent, mae'r cyfyngiad yn golygu:^[2]

Rydych chi'n ychwanegu'ch incwm rhent llawn at eich incwm trethadwy
Rydych chi'n derbyn Credyd treth o 20% ar eich costau cyllid
Os ydych chi'n drethdalwr cyfradd uwch, rydych chi'n talu i bob pwrpas 20% yn fwy o dreth ar eich llog morgais

Lliniaru: Ystyriwch a yw ymgorffori eich Treth Eiddo Cyfyngedig mewn cwmni cyfyngedig yn gwneud synnwyr. Nid yw cwmnïau'n ddarostyngedig i Adran 24 a gallant ddidynnu llog morgais yn llawn. Fodd bynnag, mae trosglwyddo eiddo yn sbarduno CGT ac SDLT, felly cymerwch gyngor proffesiynol. Gweler Ymgorffori Busnes Eiddo.

Effaith Treth Enillion Cyfalaf

Mae eiddo a oedd gynt yn eiddo i’w drethu fel eiddo preswyl bellach yn cael eu trethu fel eiddo preswyl at ddibenion Treth Enillion Cyfalaf, heb fynediad at ryddhadau busnes:

Cyfraddau CGT: 18% (cyfradd sylfaenol) neu 24% (cyfradd uwch) ar enillion eiddo preswyl
Dim BADR: Nid yw'r gyfradd Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes is (18% o 6 Ebrill 2026) ar gael mwyach ar warediadau blaenorol o Asedau Busnes Gwaredu
Dim rhyddhad rholio drosodd: Ni allwch ohirio'r elw drwy ailfuddsoddi mewn eiddo arall
Adrodd 60 diwrnod: Rhaid rhoi gwybod am warediadau eiddo preswyl yn y DU a thalu CGT o fewn 60 diwrnod

Cynllunio ar gyfer Cyn-Landlordiaid FHL

Adolygwch strwythur eich morgais: Gan nad yw llog bellach yn gwbl ddidynadwy, efallai y bydd talu dyled yn fwy effeithlon o ran treth
Ystyriwch ymgorffori: Mae strwythur cwmni yn osgoi Adran 24, ond pwyso a mesur y costau trosglwyddo
Cyfraniadau pensiwn: Os oedd incwm FHL yn brif ffynhonnell enillion perthnasol i chi, adolygwch faint allwch chi gyfrannu yn y dyfodol
Adolygu'r achos busnes: Heb y manteision treth, efallai na fydd rhai eiddo sydd ar gael i'w rhentu yn ariannol yn hyfyw — ystyriwch a yw newid i osod tymor hir neu werthu yn well.

Cwestiynau Cyffredin

A allaf i hawlio manteision treth FHL o hyd ar gyfer 2024/25?

Ydw. Mae'r drefn FHL yn berthnasol yn llawn ar gyfer blwyddyn dreth 2024/25 (sy'n dod i ben 5 Ebrill 2025). Gallwch hawlio lwfansau cyfalaf, llog morgais fel didyniad (nid credyd o 20% yn unig), ac mae'r incwm yn cyfrif fel enillion perthnasol ar gyfer cyfraniadau pensiwn. O 2025/26 ymlaen, nid yw'r drefn FHL yn bodoli mwyach.

Beth sy'n digwydd i lwfansau cyfalaf rydw i eisoes wedi'u hawlio?

Mae rheolau trosiannol yn berthnasol. Mae lwfansau ysgrifennu i lawr ar gronfeydd lwfans cyfalaf presennol yn parhau nes bod y gronfa wedi'i defnyddio. Fodd bynnag, ni allwch hawlio Lwfans Buddsoddi Blynyddol (AIA) newydd ar ddodrefn newydd o 2025/26 — rydych yn defnyddio Rhyddhad Amnewid Eitemau Domestig yn lle hynny.

A allaf i barhau i gael Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes wrth werthu FHL?

Na. O fis Ebrill 2025 ymlaen, caiff eiddo sydd ar werth fel eiddo buddsoddi eu trin fel eiddo masnachu, nid fel asedau masnachu. Nid yw Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes, rhyddhad dal drosodd rhodd, a rhyddhad rholio drosodd yn berthnasol mwyach. Mae unrhyw warediad yn ddarostyngedig i gyfraddau CGT safonol (18% neu 24%) heb unrhyw BADR.

A yw hyn yn effeithio ar fy nghyfraniadau pensiwn?

Ydw. Roedd incwm o’r FHL yn cael ei gyfrif yn flaenorol fel enillion perthnasol yn y DU at ddibenion cyfraniadau pensiwn. O 2025/26 ymlaen, mae’n incwm buddsoddi ac nid yw’n cyfrif. Gall hyn leihau’r swm y gallwch ei gyfrannu at bensiwn gyda rhyddhad treth os mai incwm o’r FHL oedd eich prif ffynhonnell enillion.

Darllen Pellach

Cyfyngiad Llog Morgais (Adran 24) — sut mae'r credyd 20% yn gweithio
Ymgorffori Busnes Eiddo — pan fydd strwythur cwmni yn gwneud synnwyr
CGT ar Eiddo Rhent — cyfrifo'r elw ar werthiant
Canllaw Treth Cynnal Airbnb — rhentu tymor byr heb statws FHL
Treuliau Landlord a Ganiateir — yr hyn y gallwch ei ddidynnu o hyd

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Llety gwyliau wedi'i ddodrefnu (FHL) – newidiadau o fis Ebrill 2025 — GOV.UK
Treth Incwm: cyfyngiad ar ryddhad costau cyllid — GOV.UK
Lwfansau cyfalaf: gwybodaeth fanwl — GOV.UK