Ffeithiau allweddol
- Gall cwmni didynnu llog morgais yn llawn fel treuliau busnes (nid yw Adran 24 yn berthnasol i gwmnïau).
- Treth Gorfforaeth yw 19–25% o'i gymharu â hyd at 45% o Dreth Incwm ar gyfer enillwyr uwch.
- Trosglwyddo priodweddau yn sbarduno SDLT ar werth y farchnad (gan gynnwys y gordal o 5%).
- Mae trosglwyddo eiddo hefyd yn sbarduno CGT ar unrhyw enillion ar adeg y trosglwyddo.
- Rhyddhad Corffori (adran 162 TCGA 1992) gall ohirio CGT, ond HMRC yn craffu'n fanwl ar hawliadau busnesau eiddo.
Trosolwg
Ers y Cyfyngiad llog morgais adran 24 wedi'i gyflwyno, mae llawer o landlordiaid wedi ystyried trosglwyddo eu heiddo i gwmni cyfyngedig. Gall cwmni barhau i ddidynnu llog morgais yn llawn, ac mae cyfraddau Treth Gorfforaeth (19–25%) yn is na Threth Incwm cyfradd uwch (40–45%).[4]
Fodd bynnag, nid yw ymgorffori bob amser yn fuddiol. Gall costau treth ymlaen llaw trosglwyddo eiddo presennol fod yn sylweddol, ac mae tynnu elw o gwmni yn ychwanegu at gymhlethdod.
Manteision Strwythur Cwmni
- Didyniad llog morgais llawn: Nid yw Adran 24 yn berthnasol i gwmnïau. Caiff llog morgais ei ddidynnu fel treuliau busnes cyn Treth Gorfforaeth.
- Cyfradd treth pennawd isaf: Mae Treth Gorfforaeth yn 19–25% o’i gymharu â hyd at 45% o Dreth Incwm i’r rhai sy’n ennill llawer.[1]
- Elw a gedwir: Dim ond ar gyfradd Treth Gorfforaeth y caiff elw sy'n weddill yn y cwmni ei drethu. Dim treth bersonol ychwanegol nes i chi ei dynnu allan.
- Hyblygrwydd ar echdynnu elw: Dewiswch pryd a faint i'w gymryd fel cyflog, difidendau, neu gyfraniadau pensiwn.
- Dim tapr Lwfans Personol: Nid yw elw cwmni yn effeithio ar eich trothwyon treth personol.
Anfanteision a Chostau
- SDLT ar drosglwyddiad: Mae trosglwyddo eiddo i gwmni cysylltiedig yn sbarduno SDLT ar werth y farchnad, gan gynnwys y gordal o 5%.[3]
- CGT ar drosglwyddiad: Mae'r trosglwyddiad yn warediad ar werth y farchnad. Mae unrhyw elw yn destun Treth Enillion Cyfalaf ar 18/24%.
- Trethiant dwbl ar echdynnu: Pan fyddwch chi'n tynnu elw allan fel difidendau, rydych chi'n talu treth bersonol ar ben y Dreth Gorfforaeth sydd eisoes wedi'i thalu.
- Cyfraddau morgais uwch: Yn aml, mae benthycwyr yn codi cyfraddau llog uwch ar forgeisi prynu-i-osod cwmnïau.
- Costau ffeilio a chydymffurfio blynyddol: Cyfrifon cwmni, ffurflenni Treth Gorfforaeth, datganiadau cadarnhau, a ffioedd archwilio blynyddol o bosibl.
- Dim Swm Esempt Blynyddol Treth Enillion Cyfalaf: Nid yw cwmnïau'n derbyn yr eithriad blynyddol o £3,000 ar gyfer enillion cyfalaf.
Cost Trosglwyddo Eiddo Presennol
SDLT
Caiff trosglwyddiad i'ch cwmni eich hun ei drin fel pryniant ar werth y farchnad. Mae'r gordal o 5% ar gyfer anheddau ychwanegol yn berthnasol oherwydd bod y cwmni'n endid cyfreithiol ar wahân.[3]
CGT
Rydych chi'n cael eich trin fel pe baech chi'n gwaredu'r eiddo am werth y farchnad. Cyfrifir CGT ar y gwahaniaeth rhwng gwerth y farchnad a'ch cost wreiddiol (ynghyd â chostau a gwelliannau a ganiateir).
Enghraifft Weithredol
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Gwerth marchnad eiddo | £300,000 |
| Pris prynu gwreiddiol + costau | £180,000 |
| CGT ar enillion (£120,000 − £3,000 AEA = £117,000 ar 24%) | £28,080 |
| SDLT ar drosglwyddo (£300,000 ar gyfraddau gordal) | £19,500 |
| Cyfanswm cost treth ymlaen llaw | £47,580 |
Rhaid adennill y gost ymlaen llaw o £47,580 hon drwy arbedion treth yn y dyfodol cyn y bydd ymgorffori yn werth chweil.
Rhyddhad Corffori (adran 162): Mewn rhai achosion, Rhyddhad Corffori gall ohirio’r Treth Enillion Cyfalaf. Fodd bynnag, HMRC yn aml yn herio a yw busnes gosod eiddo yn gymwys fel “busnes” at y dibenion hyn. Rhaid i’r busnes fod yn fwy na buddsoddiad goddefol — mae rheolaeth weithredol, eiddo lluosog, a chyfranogiad sylweddol gan landlordiaid yn cryfhau’r achos.[2]
Prynu Eiddo Newydd Trwy Gwmni
I landlordiaid sy'n caffael eiddo newydd, mae prynu drwy gwmni yn osgoi costau SDLT a CGT trosglwyddo eiddo presennol. Rydych chi'n dal i dalu'r gordal SDLT o 5% ar bryniannau cwmni, ond rydych chi'n elwa o ddidynadwyedd llog morgais llawn o'r diwrnod cyntaf.
Awgrym: Mae llawer o gynghorwyr yn argymell dull hybrid: cadwch eiddo sy'n eiddo personol presennol a phrynu rhai newydd drwy gwmni. Mae hyn yn osgoi'r costau trosglwyddo drud wrth elwa o strwythur y cwmni ar gaffaeliadau newydd.
Tynnu Elw o Gwmni
Caiff elw a gedwir mewn cwmni ei drethu ar gyfraddau Treth Gorfforaeth. Pan fyddwch chi'n eu tynnu allan, mae treth bersonol ychwanegol yn berthnasol:
| Dull | Treth Gorfforaeth | Treth Bersonol | Cyfradd Effeithiol Gyfunol |
|---|---|---|---|
| Difidend (cyfradd sylfaenol) | 19–25% | 10.75% | ~28–33% |
| Difidend (cyfradd uwch) | 19–25% | 35.75% | ~48–52% |
| Cyflog | Didyniad (dim CT) | 20–45% + NIC | Yn amrywio |
Gall y gyfradd effeithiol gyfunol ar gyfer trethdalwyr cyfradd uwch sy'n tynnu'r holl elw fel difidendau fod yn fwy na'r hyn y byddent yn ei dalu fel landlord personol. Yn aml, mae budd corffori yn gorwedd yn gohirio treth bersonol drwy gadw elw yn y cwmni.
Cwestiynau Cyffredin
A ddylwn i roi fy eiddo prynu-i-osod mewn cwmni cyfyngedig?
Mae'n dibynnu ar eich amgylchiadau. Mae strwythur cwmni o fudd i drethdalwyr cyfradd uwch sydd â dyled morgais sylweddol (oherwydd gall y cwmni ddidynnu llog yn llawn). Fodd bynnag, mae trosglwyddo eiddo presennol yn sbarduno SDLT a CGT, a all fod yn ddrud iawn. Gall pryniannau newydd trwy gwmni fod yn fwy cost-effeithiol. Cymerwch gyngor proffesiynol bob amser.
Ydw i'n talu SDLT wrth drosglwyddo eiddo i'm cwmni fy hun?
Ydw. Caiff trosglwyddiad i gwmni cysylltiedig ei drin fel trafodiad gwerth marchnad. Cyfrifir SDLT ar werth marchnad yr eiddo (nid yr hyn a dalwyd gennych yn wreiddiol), ac mae'r gordal o 5% ar gyfer anheddau ychwanegol yn berthnasol. Gall hyn wneud ymgorffori yn rhy ddrud.
Beth yw Rhyddhad Corffori ar gyfer busnesau eiddo?
Gall Rhyddhad Corffori o dan Adran 162 o Ddeddf Trethiant Cyfalaf a Chyflogadwyedd 1992 ohirio Treth Enillion Cyfalaf pan drosglwyddir busnes i gwmni yn gyfnewid am gyfranddaliadau. Fodd bynnag, HMRC yn aml yn dadlau nad yw busnes rhentu eiddo yn gymwys oherwydd ei fod yn fuddsoddiad, nid yn fasnach. Mae cyngor proffesiynol yn hanfodol.
Sut mae incwm rhent yn cael ei drethu mewn cwmni?
Mae cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar ei elw rhent (19% ar elw hyd at £50,000, yn codi i 25% ar elw dros £250,000, gyda rhyddhad ymylol rhyngddynt). Mae llog morgais yn gwbl ddidynadwy. Fodd bynnag, mae tynnu elw o'r cwmni (trwy gyflog neu ddifidendau) yn arwain at dreth bersonol ychwanegol.
Darllen Pellach
- Cyfyngiad Llog Morgais (Adran 24) — pam mae ymgorffori yn cael ei ystyried
- SDLT ar Brynu-i-Osod — cyfraddau gordal ar brynu a throsglwyddo
- CGT ar Eiddo Rhent — CGT ar waredu neu drosglwyddo
- Rhyddhad Corffori — gohirio CGT ar drosglwyddiadau busnes
- Beth yw Treth Gorfforaeth? — sut mae CT yn gweithio i gwmnïau
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- TCGA 1992 – Adran 162: Rhyddhad Corffori — deddfwriaeth.gov.uk
- Treth Tir Stamp: trosglwyddo i gwmni cysylltiedig — GOV.UK
- Rhyddhad treth i landlordiaid preswyl — GOV.UK