Ffeithiau allweddol
- Mae Treth Gorfforaeth yn dreth ar y elw cwmnïau cyfyngedig y DU a rhai sefydliadau eraill.
- Y prif gyfradd yw 25% (o fis Ebrill 2023). Cyfradd elw fach o 19% yn berthnasol i elw o dan £50,000.
- Rhaid i gwmnïau gyfrifo a thalu eu treth eu hunain — nid yw HMRC yn anfon bil.
- Mae Treth Gorfforaeth ar wahân i Dreth Incwm, sy'n berthnasol i unigolion.
Sut mae Treth Gorfforaeth yn Gweithio yn y DU
Treth Gorfforaeth (CT) yw'r dreth yn y DU a godir ar elw cwmnïau cyfyngedig, yn ogystal â rhai clybiau, cymdeithasau, a chymdeithasau anghorfforedig eraill. Fe'i gweinyddir gan HMRC ac mae'n un o ffynonellau refeniw mwyaf y llywodraeth.[1]
Yn wahanol i weithwyr y mae Treth Incwm yn cael ei didynnu'n awtomatig drwy PAYE, mae cwmnïau'n gyfrifol am cyfrifo eu rhwymedigaeth dreth eu hunain, cyflwyno Ffurflen Dreth Cwmni (CT600), a thalu'r dreth sy'n ddyledus — a hynny i gyd heb i HMRC anfon anfoneb.[4]
Pa Elw sy'n cael ei Drethu?
Mae Treth Gorfforaeth yn berthnasol i gwmni elw trethadwy, sy'n cynnwys:[1]
- Elw masnachu — incwm o fasnach neu fusnes y cwmni, llai treuliau caniataol
- Incwm buddsoddi — llog a dderbyniwyd, incwm rhent, ac incwm arall nad yw'n incwm masnachu
- Enillion trethadwy — elw o werthu neu waredu asedau cwmni (e.e. eiddo, cyfranddaliadau)
Nid yw elw trethadwy yr un peth ag elw cyfrifyddu. Mae rhai treuliau a ddangosir yn y cyfrifon (megis diddanu cleientiaid neu ddibrisiant) yn cael eu "hychwanegu'n ôl" at ddibenion treth, tra bod lwfansau cyfalaf yn cael eu didynnu yn lle dibrisiant.
Difidendau a dderbyniwyd gan un cwmni yn y DU o un arall yn gyffredinol ddim yn ddarostyngedig i Dreth Gorfforaeth. Cânt eu trin fel “incwm buddsoddi wedi’i ffrancio” ac maent wedi’u heithrio yn y rhan fwyaf o achosion.[1]
Cyfraddau Treth Gorfforaeth Cyfredol
Ers 1 Ebrill 2023, cyfraddau Treth Gorfforaeth yw:[2]
| Lefel Elw | Cyfradd | Nodiadau |
|---|---|---|
| Hyd at £50,000 | 19% | Cyfradd elw bach |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Mae rhyddhad ymylol yn berthnasol (mae'r gyfradd effeithiol yn lleihau i fyny) |
| Dros £250,000 | 25% | Prif gyfradd |
Mae'r trothwyon o £50,000 a £250,000 yn cael eu rhannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig, felly byddai grŵp gyda phum cwmni cysylltiedig yn rhannu'r trothwy is i £10,000 yr un.
Treth Gorfforaeth yn erbyn Treth Incwm
Mae Treth Gorfforaeth a Threth Incwm yn drethi cwbl ar wahân. Y prif wahaniaethau yw:
| Nodwedd | Treth Gorfforaeth | Treth Incwm |
|---|---|---|
| Pwy sy'n talu? | Cwmnïau | Unigolion (masnachwyr unigol, gweithwyr, ac ati) |
| Prif gyfradd | 25% | 20% / 40% / 45% (bandiau cynyddol) |
| Ffurflen dreth | CT600 | SA100 (Hunasesiad) |
| Dyddiad cau ffeilio | 12 mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu | 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth |
| Dyddiad cau talu | 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod | 31 Ionawr (gyda thaliadau ar gyfrif) |
| Lwfans personol? | Na | Ydw (£12,570) |
Gall cyfarwyddwr cwmni dalu y ddau trethi — mae'r cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar ei elw, ac mae'r cyfarwyddwr yn talu Treth Incwm ar unrhyw gyflog neu ddifidendau y mae'n eu tynnu gan y cwmni.
Sut Mae Treth Gorfforaeth yn Cael ei Thalu
Fel arfer rhaid talu Treth Gorfforaeth o fewn 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd cyfnod cyfrifyddu'r cwmni. Er enghraifft, rhaid i gwmni sydd â diwedd blwyddyn o 31 Mawrth 2026 dalu erbyn 1 Ionawr 2027.[3]
Gellir gwneud taliad drwy:
- Debyd Uniongyrchol (wedi'i sefydlu drwy wasanaethau ar-lein HMRC )
- Bancio ar-lein neu dros y ffôn (Taliadau Cyflymach, CHAPS, neu Bacs)
- Cerdyn credyd neu ddebyd corfforaethol (trwy HMRC )
Cwmnïau mwy (rhaid i'r rhai sydd ag elw dros £1.5 miliwn) dalu mewn rhandaliadau chwarterol yn ystod y cyfnod cyfrifyddu yn hytrach nag mewn un taliad ar ôl i'r cyfnod ddod i ben.[3]
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw Treth Gorfforaeth?
Treth Gorfforaeth yw'r dreth yn y DU a godir ar elw cwmnïau cyfyngedig a rhai sefydliadau eraill. Rhaid i gwmnïau gyfrifo a thalu'r dreth eu hunain — nid yw HMRC yn anfon bil.
Beth yw cyfradd y Dreth Gorfforaeth?
Ers mis Ebrill 2023, y brif gyfradd yw 25% ar gyfer elw dros £250,000. Mae cyfradd elw bach o 19% yn berthnasol i elw hyd at £50,000, gyda rhyddhad ymylol yn lleihau'r gyfradd rhwng y trothwyon hyn.
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng Treth Gorfforaeth a Threth Incwm?
Mae cwmnïau'n talu Treth Gorfforaeth ar eu helw. Mae unigolion (masnachwyr unigol, gweithwyr, ac ati) yn talu Treth Incwm ar eu hincwm personol. Mae ganddyn nhw wahanol gyfraddau, ffurflenni dychwelyd, a therfynau amser.
Pryd mae'n rhaid talu Treth Gorfforaeth?
Fel arfer, mae Treth Gorfforaeth yn ddyledus 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd cyfnod cyfrifyddu'r cwmni. Er enghraifft, mae gan flwyddyn sy'n dod i ben ar 31 Mawrth 2026 ddyddiad cau ar gyfer talu o 1 Ionawr 2027.
Darllen Pellach
- Pwy sy'n talu Treth Gorfforaeth? — y rhestr lawn o sefydliadau sy'n rhaid iddynt dalu
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — esboniad o gyfraddau, trothwyon, a rhyddhad ymylol
- Y Ffurflen Dreth CT600 — beth sydd angen i chi ei ffeilio a sut
- Sefydlu Cwmni a Threthi — eich camau cyntaf ar ôl ymgorffori
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Cyfraddau a lwfansau Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Talu eich bil Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Ffurflenni Treth Cwmni — GOV.UK