Ffeithiau allweddol
- Mae gan Dreth Gorfforaeth ei geirfa ei hun — o AIA i WDA.
- Mae'r rhan fwyaf o dermau wedi'u diffinio mewn deddfwriaeth y DU neu ganllawiau HMRC ; mae'r eirfa hon yn cysylltu â ffynonellau swyddogol.
- Defnyddio Ctrl + F (neu Cmd + F ar Mac) i chwilio am derm penodol.
A – C
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Cyfnod cyfrifyddu | Y cyfnod (hyd at 12 mis) y mae cwmni'n cyfrifo ei rwymedigaeth Treth Gorfforaeth drosto. Nid yw bob amser yr un fath â'r flwyddyn ariannol a ddangosir yn ei gyfrifon.[1] |
| Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB) | Lwfans cyfalaf blwyddyn gyntaf o 100% ar y rhan fwyaf o offer a pheiriannau, wedi'i osod yn barhaol ar £1 miliwn ers mis Ebrill 2023.[4] |
| Hyd braich | Y pris neu'r telerau y byddai partïon anghysylltiedig yn cytuno arnynt mewn marchnad agored. Fe'i defnyddir mewn rheolau prisio trosglwyddo ar gyfer trafodion rhwng partïon cysylltiedig.[3] |
| Cwmni cysylltiedig | Cwmni a reolir gan yr un person(au). Mae nifer y cwmnïau cysylltiedig yn rhannu'r trothwy elw bach o £50,000 a'r terfyn uchaf o £250,000.[1] |
| ATED (Treth Flynyddol ar Anheddau Amgáu) | Tâl blynyddol ar gwmnïau sy'n berchen ar eiddo preswyl yn y DU sydd â gwerth dros £500,000.[1] |
| Tâl cydbwyso | Tâl treth sy'n codi pan fyddwch chi'n gwerthu ased cyfalaf am fwy na'i werth treth wedi'i ysgrifennu i lawr, gan adennill lwfansau gormodol a hawliwyd yn flaenorol.[4] |
| BIK (Budd-dal mewn Nwyddau) | Budd-dal anariannol a ddarperir i weithwyr neu gyfarwyddwyr (e.e. car cwmni, yswiriant meddygol preifat). Wedi'i adrodd ar ffurflen P11D.[2] |
| Lwfansau cyfalaf | Rhyddhad treth sy'n caniatáu i gwmnïau ddidynnu cost asedau cyfalaf cymwys (peiriannau, offer, adeiladau) o elw trethadwy, gan ddisodli dibrisiant yn y cyfrifiad treth.[4] |
| Enillion trethadwy | Yr elw trethadwy sy'n codi pan fydd cwmni'n gwaredu ased cyfalaf (e.e. eiddo, cyfranddaliadau) am fwy na'i gost ganiataol. Wedi'i ychwanegu at elw trethadwy at ddibenion trethiant trethiannol.[3] |
| Cwmni agos | Cwmni yn y DU a reolir gan 5 neu lai o gyfranogwyr, neu gan unrhyw nifer o gyfarwyddwyr. Mae'r rhan fwyaf o gwmnïau a reolir gan berchnogion yn gwmnïau caeedig, yn ddarostyngedig i reolau ychwanegol (e.e. Adran 455).[3] |
| Treth Gorfforaeth (CT) | Y dreth y mae cwmnïau cyfyngedig y DU yn ei thalu ar eu helw trethadwy. Y brif gyfradd yw 25% o fis Ebrill 2023 ymlaen.[1] |
| CT600 | Y ffurflen Ffurflen Dreth Cwmni a gyflwynwyd i HMRC . Mae'n cynnwys y cyfrifiad treth, lwfansau cyfalaf, ac unrhyw hawliadau rhyddhad.[1] |
| CT41G | Y ffurflen y HMRC yn ei defnyddio i gasglu gwybodaeth am gwmni sydd newydd ei ymgorffori. Fel arfer caiff ei hanfon yn awtomatig ar ôl cofrestru gyda Thŷ'r Cwmnïau.[2] |
D – G
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| DLA (Cyfrif Benthyciad Cyfarwyddwr) | Cofnod o arian a fenthycwyd gan y cwmni neu sy'n ddyledus iddo gan gyfarwyddwr. Gall DLA gor-ddrafft (Dyled y cyfarwyddwr i'r cwmni) sbarduno treth Adran 455.[3] |
| Treuliau anghymeradwy | Cost a ddangosir yn y cyfrifon na ellir ei didynnu at ddibenion treth — e.e. adloniant, dibrisiant, neu ddirwyon. Wedi'i hychwanegu'n ôl yn y cyfrifiad treth.[3] |
| Dosbarthiadau | Taliadau y mae cwmni'n eu gwneud i gyfranddalwyr, yn bennaf difidendau. Fel arfer, mae difidendau a dderbynnir gan gwmni yn y DU gan gwmni arall yn y DU wedi'u heithrio rhag y Dreth Dreth Gyffredinol.[1] |
| Cwmni segur | Cwmni heb unrhyw drafodion cyfrifyddu sylweddol yn ystod y cyfnod. Efallai y bydd angen iddo ffeilio yn Nhŷ'r Cwmnïau o hyd ond gall hawlio eithriad rhag ffeilio CT600.[2] |
| DS01 | Defnyddiwyd ffurflen Tŷ'r Cwmnïau i wneud cais i ddileu a diddymu cwmni'n wirfoddol.[2] |
| FRS 102 | Y prif safon adrodd ariannol yn y DU ar gyfer cwmnïau bach a chanolig eu maint. Mae Adran 1A o FRS 102 yn ymdrin â chwmnïau bach.[2] |
| FRS 105 | Y safon adrodd ariannol ar gyfer micro-endidau, sy'n caniatáu'r set symlaf o gyfrifon gyda datgeliadau cyfyngedig.[2] |
| Treuliau llawn | Lwfans parhaol o 100% yn ystod y flwyddyn gyntaf ar gyfer peiriannau a chyfarpar newydd cymwys (asedau prif gyfradd). Ar gael o fis Ebrill 2023.[4] |
| Rhyddhad grŵp | Y gallu i ildio colledion masnachu rhwng cwmnïau yn yr un grŵp 75%, gan leihau bil CT cyffredinol y grŵp.[3] |
H – M
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| HMRC | Cyllid a Thollau Ei Mawrhydi — yr awdurdod treth yn y DU sy'n gweinyddu Treth Gorfforaeth, Treth Incwm, TAW, a threthi eraill.[1] |
| iXBRL (XBRL Mewnol) | Y fformat tagio digidol sy'n ofynnol ar gyfer ffurflenni Treth Gorfforaeth. Rhaid i gyfrifon cwmni a ffeilir gyda'r CT600 fod yn iXBRL.[2] |
| Perthynas benthyciad | Unrhyw drefniant lle mae cwmni'n benthyca neu'n rhoi arian ar fenthyg, neu'n cyhoeddi/dal gwarant dyled. Caiff llog a chostau cysylltiedig eu trethu o dan reolau'r berthynas benthyciad yn hytrach nag fel treuliau masnachu.[3] |
| Prif bwll | Y gronfa lwfansau cyfalaf ar gyfer y rhan fwyaf o offer a pheiriannau, gan dderbyn lwfansau ysgrifennu i lawr ar 18% y flwyddyn (balans lleihau).[4] |
| Rhyddhad ymylol | Rhyddhad taprog sy'n lleihau'r gyfradd dreth dreth effeithiol ar gyfer cwmnïau sydd ag elw rhwng £50,000 a £250,000, o 25% i lawr tuag at 19%.[1] |
| MVL (Dileu Gwirfoddol Aelodau) | Proses ffurfiol i ddirwyn cwmni diddyled i ben, gan ddosbarthu asedau i gyfranddalwyr fel cyfalaf (a allai fod yn gymwys ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes).[2] |
G – D
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Incwm nad yw'n fasnachol | Incwm o weithgareddau nad ydynt yn fasnach i'r cwmni — e.e. rhent eiddo buddsoddi, llog banc, neu ddifidendau a dderbynnir.[3] |
| P11D | Y ffurflen HMRC sy'n adrodd am fuddion mewn nwyddau a threuliau a ddarparwyd i weithwyr a chyfarwyddwyr yn ystod y flwyddyn dreth.[2] |
| Cyfranogwr | Person sydd â chyfran neu fuddiant mewn cwmni — yn bennaf cyfranddalwyr a chredydwyr benthyciadau. Yn berthnasol ar gyfer rheolau cwmni caeedig.[3] |
| Blwch Patent | Cyfundrefn ddewisol sy'n caniatáu i gwmnïau gymhwyso cyfradd CT effeithiol o 10% i elw a enillir o batentau cymwys.[1] |
| Cyfnod y cyfrif | Y cyfnod a gwmpesir gan gyfrifon statudol cwmni. Gall fod yn wahanol i gyfnod cyfrifyddu'r Dreth Dreth (e.e. mae cyfnod cyntaf o 18 mis wedi'i rannu'n ddau gyfnod Treth Dreth o 12 mis a 6 mis).[1] |
| QIP (Taliad Rhandaliadau Chwarterol) | Y drefn dalu ar gyfer cwmnïau “mawr” (elw dros £1.5m). Telir treth mewn pedwar rhandaliad yn ystod ac ar ôl y cyfnod cyfrifyddu.[1] |
| Rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu | Rhyddhad Treth Gorfforaeth i gwmnïau sy'n cynnal ymchwil a datblygu cymwys. Ers mis Ebrill 2024, mae'r cynllun Ymchwil a Datblygu unedig yn darparu credyd uwchben y llinell o 20% (ERIS).[1] |
| RDEC (Credyd Gwariant Ymchwil a Datblygu) | Credyd “uwchlaw’r llinell” ar gyfer gwariant Ymchwil a Datblygu, sydd bellach yn rhan o’r cynllun unedig o fis Ebrill 2024.[1] |
S – Z
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Lwfans Strwythurau ac Adeiladau (SBA) | Lwfans blynyddol llinell syth o 3% ar gyfer cost adeiladu neu adnewyddu strwythurau ac adeiladau dibreswyl.[4] |
| Treth Adran 455 | Tâl treth dros dro (ar 35.75% ar gyfer benthyciadau a wnaed ar neu ar ôl 6 Ebrill 2026; 33.75% ar gyfer benthyciadau cynharach) ar fenthyciadau a wnaed gan gwmni caeedig i'w gyfranogwyr sy'n parhau i fod heb eu talu 9 mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu. Yn cael ei ad-dalu pan fydd y benthyciad yn cael ei ad-dalu.[3] |
| Cyfradd elw bach | Y gyfradd Treth Gorfforaeth o 19% sy'n berthnasol i gwmnïau ag elw trethadwy o £50,000 neu lai (wedi'i rannu â chwmnïau cysylltiedig).[1] |
| Pwll cyfradd arbennig | Cronfa lwfansau cyfalaf ar gyfer asedau hirhoedlog, inswleiddio thermol, nodweddion annatod, a cheir â CO₂ dros 50g/km. Allyriadau Cyfalaf ar gyfer y Diwydiant (WDA) ar 6% y flwyddyn.[4] |
| SSE (Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol) | Esemptiad rhag Treth Gorfforaeth ar enillion pan fydd cwmni masnachu yn gwaredu cyfranddaliad sylweddol (10%+) mewn cwmni masnachu arall.[3] |
| Prisio trosglwyddo | Rheolau sy'n ei gwneud yn ofynnol i drafodion rhwng partïon cysylltiedig gael eu prisio ar hyd braich, gan atal elw rhag cael ei symud i awdurdodaethau â threthi is.[3] |
| Cyfeirnod Trethdalwr Unigryw (UTR) | Y rhif cyfeirnod 10 digid y mae HMRC yn ei aseinio i bob cwmni at ddibenion Treth Gorfforaeth.[1] |
| Lwfans Ysgrifennu i Lawr (WDA) | Y didyniad canrannol blynyddol a gymhwysir i'r balans lleihaol mewn pwll lwfansau cyfalaf — 18% ar gyfer y prif bwll, 6% ar gyfer y pwll cyfradd arbennig.[4] |
| Yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl | Y prawf ar gyfer a yw treuliau'n ganiataol ar gyfer Treth Gorfforaeth — rhaid iddynt gael eu hysgwyddo'n gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion y fasnach.[3] |
Awgrym: Mae'r rhestr termau hon yn cwmpasu'r termau mwyaf cyffredin. Am y diffiniadau cyfreithiol llawn, cyfeiriwch at y Llawlyfr Trethiant Cwmnïau HMRC.
Cwestiynau Cyffredin
Beth mae CT600 yn ei olygu?
CT600 yw'r ffurflen Ffurflen Dreth Cwmni a gyflwynir i HMRC . Mae'n cynnwys y cyfrifiad treth, hawliadau lwfansau cyfalaf, ac unrhyw hawliadau rhyddhad ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu.
Beth yw'r rheol yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl?
Dyma'r prawf sylfaenol ynghylch a yw treuliau'n ganiataol ar gyfer Treth Gorfforaeth. Rhaid i dreuliau gael eu hysgwyddo'n gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion masnach y cwmni er mwyn iddynt fod yn ddidynadwy.
Beth mae iXBRL yn ei olygu?
Mae iXBRL yn sefyll am Inline eXtensible Business Reporting Language. Dyma'r fformat tagio digidol sy'n ofynnol ar gyfer cyfrifon cwmni a ffeilir gyda'r CT600 i HMRC .
Beth yw rhif UTR ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Cyfeirnod Trethdalwr Unigryw (UTR) yw'r rhif cyfeirnod 10 digid y mae HMRC yn ei neilltuo i bob cwmni at ddibenion Treth Gorfforaeth. Fe'i defnyddir i adnabod y cwmni ym mhob trafodion â HMRC .
Darllen Pellach
- Beth yw Treth Gorfforaeth? — hanfodion CT
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — cyfraddau a throthwyon cyfredol
- Y Ffurflen Dreth CT600 — canllaw i ffeilio
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — planhigion, peiriannau ac adeiladau
- Hanes Cyfraddau CT — tablau cyfraddau hanesyddol
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Treth Gorfforaeth: gwybodaeth fanwl — GOV.UK
- Llawlyfr mewnol HMRC : Llawlyfr Trethiant Cwmnïau — GOV.UK
- Lwfansau cyfalaf: gwybodaeth fanwl — GOV.UK