Ffeithiau allweddol
- Cwmni caeedig yw un a reolir gan 5 neu lai o gyfranogwyr, neu gan gyfranogwyr sydd hefyd yn gyfarwyddwyr.
- Mae mwyafrif helaeth cwmnïau cyfyngedig preifat y DU yn gwmnïau caeedig.
- Mae benthyciadau i gyfranogwyr yn denu Tâl treth adran 455 o 35.75% (ar gyfer benthyciadau a wnaed ar neu ar ôl 6 Ebrill 2026) os na chânt eu had-dalu o fewn 9 mis i ddiwedd y flwyddyn.
- Gall buddion a ddarperir i gyfranogwyr gael eu trethu fel dosraniadau yn hytrach na budd-daliadau cyflogaeth.
Sut mae Rheolau Cwmni Agos yn Effeithio ar Eich Busnes
Mae cwmni'n "agos" os yw'n cael ei reoli gan:[1]
- Pump neu lai o gyfranogwyr, neu
- Unrhyw nifer o gyfranogwyr sydd hefyd yn gyfarwyddwyr
A cyfranogwr yw unrhyw un sydd â chyfran neu fuddiant yn y cwmni — cyfranddalwyr, credydwyr benthyciadau, ac unrhyw un sydd â hawl i incwm neu asedau'r cwmni. Mae hyn yn ehangach na dim ond cyfranddalwyr; gall gynnwys pobl sydd ag opsiynau neu hawliau dros gyfranddaliadau.
Yn ymarferol, mae mwyafrif helaeth cwmnïau cyfyngedig preifat y DU yn gwmnïau caeedig. Mae busnes nodweddiadol a reolir gan y perchennog gydag un neu ddau gyfarwyddwr-gyfranddaliwr bron yn sicr o fod yn gwmniau caeedig.[3]
Cwmnïau NAD ydynt yn agos: Yn gyffredinol, nid yw cwmnïau cyhoeddus y mae eu cyfranddaliadau wedi'u rhestru ar gyfnewidfa stoc gydnabyddedig (ac sy'n cael eu dal yn eang) yn gwmnïau agos. Yn yr un modd, mae cwmnïau a reolir gan gwmnïau nad ydynt yn gwmnïau agos wedi'u heithrio.[1]
Benthyciadau i Gyfranogwyr (Adran 455)
Y canlyniad mwyaf arwyddocaol o fod yn gwmni agos yn bryderon benthyciadau i gyfranogwyrOs yw cwmni caeedig yn rhoi benthyciad (neu'n rhoi arian ymlaen llaw) i gyfranogwr neu ei gysylltydd, ac mae'r benthyciad yn dal i fod heb ei dalu 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu, rhaid i'r cwmni dalu Tâl treth adran 455.[2] Datganir y cyhuddiad ar dudalen atodol CT600A, a ffeiliwyd ochr yn ochr â'r ffurflen CT600 y cwmni.
| Agwedd | Manylion |
|---|---|
| Cyfradd dreth | 35.75% o swm y benthyciad sy'n weddill (sy'n hafal i'r gyfradd dreth difidend uchaf o 6 Ebrill 2026; 33.75% ar gyfer benthyciadau cynharach) |
| Pryd yn daladwy | 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu y gwnaed y benthyciad ynddo |
| Ad-dalu treth S455 | HMRC yn ad-dalu'r dreth S455 9 mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu y mae'r benthyciad ynddo. wedi'i ad-dalu |
| Ysgrifennu i ffwrdd | Os caiff y benthyciad ei ddileu, caiff ei drin fel dosbarthiad i'r cyfranogwr (wedi'i drethu fel incwm difidend) |
Enghraifft ymarferol: Mae cyfarwyddwr yn benthyca £30,000 gan ei gwmni (diwedd y flwyddyn 31 Mawrth 2027). Os na chaiff y benthyciad ei ad-dalu erbyn 1 Ionawr 2028, rhaid i'r cwmni dalu treth S455 o £10,725 (35.75% × £30,000). Mae'r cwmni'n cael hwn yn ôl os bydd y cyfarwyddwr yn ad-dalu'r benthyciad yn y pen draw.[2]
Manteision a Ddarperir i Gyfranogwyr
Pan fydd cwmni caeedig yn darparu budd i gyfranogwr (neu ei gysylltydd) na fyddai fel arall yn drethadwy fel incwm cyflogaeth, gellir ei drin fel dosbarthiadMae hyn yn golygu bod y cyfranogwr yn cael ei drethu ar gyfraddau difidend ar werth y budd.[4]
Mae enghreifftiau cyffredin yn cynnwys:
- Darparu ased cwmni (megis eiddo neu gwch) at ddefnydd personol cyfranddaliwr
- Talu treuliau personol cyfranogwr nad ydynt yn gostau busnes dilys
- Tâl gormodol i aelod o'r teulu nad yw'n cyflawni dyletswyddau cymesur
Lle mae'r cyfranogwr hefyd yn gyfarwyddwr neu'n weithiwr, gellir trethu'r budd-dal o dan y drefn arferol yn lle hynny buddion mewn nwyddau rheolau (a adroddir ar ffurflen P11D). Dim ond buddion sydd y tu allan i reolau incwm cyflogaeth y mae rheolau cwmni caeedig yn eu cynnwys.
Cwmnïau Cau a Chwmnïau Cysylltiedig
Mae rheolau cwmni caeedig yn rhyngweithio â'r cwmnïau cysylltiedig rheolau sy'n pennu'r trothwyon cyfradd elw bach. Os yw unigolyn yn rheoli sawl cwmni caeedig, mae'r cwmnïau hynny'n gysylltiedig, ac mae'r trothwyon o £50,000 / £250,000 ar gyfer y gyfradd elw bach yn cael eu rhannu rhyngddynt.[3]
Mae hyn yn atal perchennog busnes rhag ymgorffori sawl cwmni dim ond er mwyn lluosi budd y gyfradd elw fach.
Osgoi Peryglon Cyffredin
Os ydych chi'n rhedeg cwmni agos, byddwch yn ymwybodol o'r trapiau cyffredin hyn:
- Cyfrif benthyciad cyfarwyddwr wedi'i orddynnu — monitro'r balans yn rheolaidd i osgoi tâl S455 annisgwyl
- Benthyciadau “gwely a brecwast” — mae ad-dalu benthyciad ychydig cyn diwedd y flwyddyn ac ailfenthyca wedyn yn dod o dan reolau gwrth-osgoi os yw'r benthyciad newydd yn fwy na £5,000
- Benthyciadau i gymdeithion — mae benthyciadau i briod, plentyn neu ymddiriedolaeth deuluol cyfarwyddwr hefyd yn dod o dan Adran 455
- Ysgriwiadau — mae dileu benthyciad cyfarwyddwr yn creu tâl Treth Incwm ar y cyfarwyddwr yn ogystal â’r posibilrwydd o sbarduno Yswiriant Gwladol
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw cwmni caeedig?
Cwmni caeedig yw un sy'n cael ei reoli gan 5 neu lai o gyfranogwyr, neu gan unrhyw nifer o gyfranogwyr sydd hefyd yn gyfarwyddwyr. Mae mwyafrif helaeth cwmnïau cyfyngedig preifat y DU yn gwmnïau caeedig.
Beth yw treth Adran 455 ar fenthyciadau cyfarwyddwyr?
Os yw cwmni caeedig yn benthyca arian i gyfranogwr ac nad yw'r benthyciad yn cael ei ad-dalu o fewn 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu, rhaid i'r cwmni dalu tâl treth Adran 455 o 35.75% o'r swm sy'n weddill (ar gyfer benthyciadau a wnaed ar neu ar ôl 6 Ebrill 2026; codir 33.75% ar fenthyciadau a wnaed yn gynharach).
A allaf gael treth Adran 455 yn ôl os caiff y benthyciad ei ad-dalu?
Ydy. Mae HMRC yn ad-dalu'r dreth Adran 455 9 mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu y mae'r cyfarwyddwr yn ad-dalu'r benthyciad ynddo. Fodd bynnag, nid oes gan y cwmni unrhyw ddefnydd o'r arian hwnnw yn y cyfamser.
Beth sy'n digwydd os caiff benthyciad cyfarwyddwr ei ddileu?
Os caiff y benthyciad ei ddileu, caiff ei drin fel dosbarthiad i'r cyfranogwr a'i drethu fel incwm difidend. Mae hyn hefyd yn creu tâl Treth Incwm ar y cyfarwyddwr a gall sbarduno Yswiriant Gwladol.
Darllen Pellach
- Pwy sy'n talu Treth Gorfforaeth? — y mathau o endidau sy'n atebol am CT
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — sut mae'r gyfradd elw bach a'r trothwyon yn gweithio
- Beth yw Treth Gorfforaeth? — trosolwg o'r dreth
- Sefydlu Cwmni a Threthi — yr hyn y mae angen i berchnogion cwmnïau newydd ei wybod
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd