Ffeithiau allweddol
- Cyflog yn ddidynadwy ar gyfer CT ond yn sbarduno Treth Incwm PAYE ac Yswiriant Gwladol (cyflogai + cyflogwr).
- Difidendau nid ydynt yn ddidynadwy ar gyfer CT ond nid oes ganddynt Yswiriant Gwladol.
- Y strategaeth orau ar gyfer 2026/27 fel arfer yw: cyflog hyd at y Trothwy Cynradd NI (£12,570) + difidendau uwchlaw hynny.
- Mae cyfraddau treth difidend yn is na chyfraddau Treth Incwm: 10.75% (sylfaenol), 35.75% (uwch), 39.35% (ychwanegol).
- Mae'r darlun treth cyffredinol yn dibynnu ar Cyfradd Treth Gorfforaeth, rhyddhad ymylol, ac incwm arall.
Sut mae Cyflog yn cael ei Drethu
Pan fydd cwmni'n talu cyflog i gyfarwyddwr, y driniaeth dreth yw:[2][3]
- Treth Gorfforaeth: mae cyflog yn gost ddidynadwy — mae'n lleihau elw trethadwy'r cwmni
- Treth Incwm: mae'r cyfarwyddwr yn talu Treth Incwm PAYE ar 20% / 40% / 45% ar gyflog uwchlaw'r Lwfans Personol (£12,570)
- Cyfeiriad NIC y Cyflogai: 8% ar enillion rhwng £12,570 a £50,270; 2% uwchlaw hynny (cyfraddau 2026/27)
- Cyflogwr Yswiriant Gwladol: 15% ar enillion uwchlaw £5,000 (Trothwy Eilaidd) — hefyd yn ddidynadwy ar gyfer y Dreth Dreth, ond yn gost ychwanegol i'r cwmni
Sut mae Difidendau'n cael eu Trethu
Telir difidendau o elw ar ôl Mae Treth Gorfforaeth eisoes wedi'i chodi:[1]
- Treth Gorfforaeth: difidendau yw ddim yn ddidynadwy — mae'r cwmni'n talu CT ar yr elw llawn cyn datgan unrhyw ddifidend
- Lwfans difidend: y cyntaf £500 o incwm difidend yn ddi-dreth (2026/27)
- Cyfraddau treth difidend: 10.75% (cyfradd sylfaenol), 35.75% (cyfradd uwch), 39.35% (cyfradd ychwanegol)
- Yswiriant Gwladol: dim — dim NIC cyflogai na chyflogwr ar ddifidendau
Y Strategaeth Orau posibl
I'r rhan fwyaf o gwmnïau sy'n cael eu rheoli gan y perchnogion, y dull effeithlon o ran treth yn 2026/27 yw:[2]
- Talu cyflog hyd at Drothwy Cynradd / Lwfans Personol Yswiriant Gwladol (£12,570) — mae hyn yn defnyddio'r Lwfans Personol (felly nid oes Treth Incwm yn ddyledus), ac oherwydd ei fod ar neu islaw'r Trothwy Cynradd, nid oes unrhyw CYG cyflogai yn daladwy. Mae'r cyflog yn ddidynadwy ar gyfer CT. Mae cost CYG cyflogwr yn codi ar y swm uwchlaw £5,000.
- Cymerwch yr elw sy'n weddill fel difidendau — nid oes gan y rhain unrhyw gyfranddaliadau yswiriant gwladol ac fe'u trethir ar y cyfraddau difidend is.
Awgrym: Mae rhai cyfarwyddwyr yn talu cyflog o £5,000 yn union (y Trothwy Eilaidd) i osgoi unrhyw CYG cyflogwr. Fodd bynnag, mae hyn yn gadael £7,570 o Lwfans Personol heb ei ddefnyddio. Ar gost tâl CYG cyflogwr (~£1,136), mae talu £12,570 fel arfer yn arbed mwy mewn didyniad CT na chostau'r CYG. Rhedwch y rhifau ar gyfer eich sefyllfa benodol.
Cymhariaeth Weithredol: Elw Cwmni o £80,000
Tybiwch gwmni annibynnol gydag elw o £80,000 cyn unrhyw dâl cyfarwyddwyr, a dim incwm arall. Cyfraddau 2026/27.[1][4]
Opsiwn A: Cyflog Cyfan
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyflog gros | £80,000 |
| Cyfraniad Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar £75,000) | (£11,250) |
| Treth Gorfforaeth (elw wedi'i ostwng i £0 ar ôl cyflog + ER Yswiriant Gwladol) | £0 |
| Treth Incwm Cyflogeion | (£13,486) |
| Cyfraniad Yswiriant Gwladol Cyflogeion (8% + 2%) | (£3,474) |
| Cyfarwyddwr yn mynd adref | £51,790 |
| Cyfanswm y dreth a'r CYG a dalwyd | £28,210 |
Opsiwn B: Cyflog + Difidendau o £12,570
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyflog gros | £12,570 |
| Cyfraniad Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar £7,570) | (£1,136) |
| Elw trethadwy cwmni (£80,000 − £12,570 − £1,136) | £66,294 |
| Treth Gorfforaeth (rhyddhad ymylol) | (£13,818) |
| Ar gael ar gyfer difidendau | £52,476 |
| Treth Incwm ar gyflog | £0 (o fewn Lwfans Personol) |
| Cyflogwr NIC ar gyflog | £0 (ar neu islaw'r Trothwy Cynradd) |
| Treth difidend (lwfans o £500, yna 10.75% sylfaenol / 35.75% yn uwch) | (£9,281) |
| Cyfarwyddwr yn mynd adref | £55,765 |
| Cyfanswm y dreth a'r CYG a dalwyd | £24,235 |
Canlyniad: Mae'r dull cyflog-plws-difidendau yn rhoi tua £4,000 yn fwy ym mhoced y cyfarwyddwr yn y senario hwn. Mae'r arbediad union yn amrywio yn ôl lefel elw, cyfradd y CT, ac incwm arall.[1]
Ystyriaethau Pwysig
Nid yw'r dull cyflog-ynghyd-difidendau yn addas i bawb. Ystyriwch y ffactorau hyn:
- Hawl i bensiwn y wladwriaeth — mae angen credydau CYG cymwys arnoch. Mae cyflog ar neu uwchlaw'r Terfyn Enillion Is (£6,708 ar gyfer 2026/27) yn gymwys fel blwyddyn at ddibenion Pensiwn y Wladwriaeth, hyd yn oed os nad oes unrhyw CYG yn daladwy mewn gwirionedd
- Ceisiadau morgais — efallai y bydd benthycwyr yn ffafrio gweld cyflog uwch yn hytrach na difidendau fel tystiolaeth o incwm
- Cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy — dim ond o elw y gallwch dalu difidendau. Ni all cwmni heb ddigon o enillion cadwedig ddatgan difidendau yn gyfreithiol
- Lwfans Cyflogaeth — os yw'r cwmni'n gymwys ar gyfer y Lwfans Cyflogaeth o £10,500 (nad yw ar gael i gwmnïau un cyfarwyddwr heb unrhyw weithwyr eraill), gellir dileu CYG y cyflogwr yn llwyr.
- IR35 a gweithio oddi ar y gyflogres — os yw eich contract yn dod o dan IR35, HMRC yn disgwyl i'r incwm gael ei drin fel incwm cyflogaeth gyda PAYE llawn a NIC
Ar Lefelau Elw Uwch
Wrth i elw cwmnïau gynyddu y tu hwnt i £250,000 (y gyfradd dreth dreth lawn o 25%), mae mantais gymharol difidendau yn culhau oherwydd:[4]
| Cyfradd Treth Gyfunol | Llwybr Cyflog | Llwybr Difidend |
|---|---|---|
| Band cyfradd sylfaenol | Treth Incwm 20% + CYG Cyflogai 8% + CYG Cyflogwr 15% = hyd at ~43% | CT 25% + Treth Difidend 10.75% ar y gweddill = ~33.1% |
| Band cyfradd uwch | Treth Incwm 40% + CYG Cyflogai 2% + CYG Cyflogwr 15% = hyd at ~57% | CT 25% + Treth Difidend 35.75% ar y gweddill = ~51.8% |
| Band cyfradd ychwanegol | Treth Incwm 45% + CYG Cyflogai 2% + CYG Cyflogwr 15% = hyd at ~62% | CT 25% + Treth Difidend 39.35% ar y gweddill = ~54.5% |
Mae difidendau’n parhau i fod yn fwy effeithlon ar bob lefel, ond mae’r bwlch yn culhau ar gyfraddau uwch. Ar lefelau incwm uchel iawn, gall cyfarwyddwyr hefyd ystyried cyfraniadau pensiwn, sy’n ddidynadwy ar gyfer CT ac yn rhydd o NIC. Pa bynnag gymysgedd a ddewiswch, mae’r didyniad cyflog a’r elw sy’n deillio o hynny yn cael eu hadrodd ar CT600 y cwmni, y gallwch ei ddefnyddio. ffeilio ar-lein gyda GoFile.
Cwestiynau Cyffredin
A yw'n fwy effeithlon o ran treth i gymryd cyflog neu ddifidendau?
I'r rhan fwyaf o gwmnïau sy'n cael eu rheoli gan y perchnogion, mae cyfuniad yn optimaidd: cyflog hyd at y Trothwy Cynradd Yswiriant Gwladol (£12,570) i ddefnyddio'r Lwfans Personol, gyda'r elw sy'n weddill yn cael ei gymryd fel difidendau i osgoi Yswiriant Gwladol.
Ydych chi'n talu Yswiriant Gwladol ar ddifidendau?
Na. Nid oes unrhyw Yswiriant Gwladol yn gysylltiedig â difidendau — nid oes NIC i'r gweithiwr na'r cyflogwr yn ddyledus. Dyma un o'r prif resymau pam mae difidendau'n fwy effeithlon o ran treth na chyflog i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr.
Beth yw cyfraddau treth difidend ar gyfer 2026/27?
Mae cyfraddau treth difidend yn 10.75% (cyfradd sylfaenol), 35.75% (cyfradd uwch), a 39.35% (cyfradd ychwanegol) o 6 Ebrill 2026. Mae'r £500 cyntaf o incwm difidend wedi'i gwmpasu gan y lwfans difidend di-dreth.
A ddylwn i dalu'r cyflog isafswm i mi fy hun fel cyfarwyddwr?
Mae'r rhan fwyaf o gynghorwyr yn argymell cyflog o £12,570 i ddefnyddio'r Lwfans Personol yn llawn. Mae rhai cyfarwyddwyr yn well ganddynt £5,000 (Trothwy Eilaidd CYG y cyflogwr ar gyfer 2026/27) er mwyn osgoi unrhyw CYG y cyflogwr, ond mae'r didyniad CT o gyflog uwch fel arfer yn gorbwyso cost y CYG.
A allaf dalu difidendau os nad oes gan fy nghwmni elw?
Na. Dim ond o gronfeydd wrth gefn dosbarthadwy (elw cronedig wedi'i wireddu) y gellir talu difidendau. Mae talu difidendau heb gronfeydd wrth gefn digonol yn anghyfreithlon ac efallai y bydd angen eu had-dalu.
Darllen Pellach
- Difidendau a Threth Gorfforaeth — sut mae difidendau'n cael eu trin yn y cyfrifiad CT
- Rhyddhad Ymylol — cyfraddau CT effeithiol rhwng £50,000 a £250,000
- Cyfrifon Benthyciadau Cyfarwyddwyr — dulliau echdynnu amgen a'u canlyniadau treth
- Buddion mewn nwyddau i Gyfarwyddwyr — manteision treth-effeithlon ochr yn ochr â chyflog a difidendau
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth ar ddifidendau — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Incwm a Lwfansau Personol — GOV.UK
- Cyfraddau a chategorïau Yswiriant Gwladol — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — GOV.UK