Ffeithiau allweddol
- Gellir gosod colledion masnachu yn erbyn cyfanswm yr elw yn yr un cyfnod cyfrifyddu yn gyntaf.
- Gall colledion fod wedi'i gario'n ôl 12 mis (neu 3 blynedd ar gyfer colledion terfynol).
- O fis Ebrill 2017 ymlaen, gellir gosod colledion a gariwyd ymlaen yn erbyn cyfanswm yr elw (nid incwm masnachu yn unig), yn amodol ar Lwfans didyniadau o £5 miliwn.
- Rhyddhad grŵp yn caniatáu i golledion gael eu ildio i gwmnïau grŵp eraill yn yr un cyfnod.
- Rhaid i'r cwmni wneud hawliad i ddefnyddio colledion — nid ydynt yn cael eu cymhwyso'n awtomatig.
Gosod Colledion yn Erbyn Elw'r Cyfnod Cyfredol
Gall cwmni sy'n gwneud colled fasnachu mewn cyfnod cyfrifyddu hawlio gosod y golled honno yn erbyn ei cyfanswm yr elw yn yr un cyfnodMae cyfanswm yr elw yn cynnwys incwm masnachu o fasnachau eraill, incwm buddsoddi, incwm eiddo, ac enillion trethadwy.[1]
Pwyntiau allweddol:
- Yr hawliad yw popeth neu ddim byd — ni allwch gyfyngu ar y gwrthbwyso i gadw rhyddhadau eraill (megis y Lwfans Personol cyfatebol ar gyfer cwmnïau, neu roddion elusennol)
- Rhaid gwneud yr hawliad o fewn dwy flynedd diwedd y cyfnod cyfrifyddu sy'n gwneud colled
- Gellir cario unrhyw golled sy'n weddill ar ôl y gwrthbwyso cyfnod cyfredol yn ôl neu ymlaen
Nodyn: Mae gwrthbwyso cyfnod cyfredol yn rhagofyniad ar gyfer cario'n ôl. Rhaid i chi osod y golled yn gyntaf yn erbyn elw cyfnod cyfredol cyn cario'r gweddill yn ôl i gyfnod cynharach.[1]
Cario Colledion yn Ôl
Ar ôl gosod colledion yn erbyn elw'r cyfnod cyfredol, gellir cyfrifo unrhyw golled sy'n weddill wedi'i gario'n ôl i'r 12 mis blaenorol a'i osod yn erbyn cyfanswm elw'r cyfnod cynharach hwnnw.[1]
| Math o Gludo'n Ôl | Cyfnod | Cyflwr |
|---|---|---|
| Cario'n ôl safonol | 12 mis cyn y cyfnod gwneud colled | Rhaid gosod colled yn gyntaf yn erbyn elw'r cyfnod cyfredol |
| Rhyddhad colled terfynol | 3 blynedd cyn y cyfnod cyfrifyddu terfynol | Rhaid i'r cwmni fod yn rhoi'r gorau i fasnachu; mae colledion y 12 mis diwethaf yn gymwys |
Mae rhyddhad colled terfynol yn arbennig o werthfawr pan fydd cwmni'n cau ac mae ganddo golledion sylweddol yn y cyfnod olaf. Mae'r cario'n ôl 3 blynedd yn caniatáu adennill y dreth dreth a dalwyd mewn blynyddoedd cynharach proffidiol.
Cario Colledion Ymlaen
Gellir rhyddhau colledion masnachu nad ydynt yn cael eu rhyddhau yn y cyfnod cyfredol neu eu cario'n ôl wedi'i gario ymlaen am gyfnod amhenodol.[2]
Ar gyfer colledion yn deillio o 1 Ebrill 2017 ymlaen, diwygiwyd y rheolau cario ymlaen:
- Gellir gosod colledion a gariwyd ymlaen yn erbyn cyfanswm yr elw, nid elw'r un fasnach yn unig
- A Lwfans didyniadau o £5 miliwn yn berthnasol bob blwyddyn — gellir talu'r £5 miliwn cyntaf o gyfanswm yr elw yn llawn gan golledion a ddygir ymlaen
- Dros £5 miliwn, dim ond 50% o'r elw sy'n weddill gellir ei leddfu gan golledion a gariwyd ymlaen
- Mae'r lwfans o £5 miliwn yn cael ei rannu ar draws y grŵp (ar gyfer grwpiau o gwmnïau)
Enghraifft: Mae gan gwmni £8 miliwn o elw a £10 miliwn o golledion a gariwyd ymlaen. Mae'r £5 miliwn cyntaf wedi'i ryddhau'n llawn. O'r £3 miliwn sy'n weddill, dim ond 50% (£1.5 miliwn) y gellir ei gwmpasu. Cyfanswm y rhyddhad: £6.5 miliwn. Mae'r cwmni'n talu'r dreth dreth ar £1.5 miliwn. Mae'r £3.5 miliwn o golledion nas defnyddiwyd yn cael eu cario ymlaen i'r cyfnod nesaf.
Rhyddhad Grŵp
Pan fo cwmni'n rhan o grŵp 75% (mae'r rhiant-gwmni'n dal o leiaf 75% o gyfalaf cyfranddaliadau cyffredin yr is-gwmni, yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol), gellir cyfrif colledion masnachu ildio i gwmni grŵp arall. Mae'r cwmni sy'n hawlio yn gosod y golled a ildiwyd yn erbyn ei gyfanswm elw ei hun yn y cyfnod cyfatebol.[3]
- Rhyddhad grŵp cyfnod cyfredol — colledion un cwmni a ildiwyd i un arall ar gyfer yr un cyfnod cyfrifyddu
- Rhyddhad grŵp ar gyfer colledion a gariwyd ymlaen — o fis Ebrill 2017, gellir ildio colledion a gariwyd ymlaen o fewn y grŵp hefyd (yn amodol ar y lwfans didyniadau o £5 miliwn)
- Rhyddhad consortiwm — ar gael lle mae cwmni'n eiddo i gonsortiwm (mae pob aelod yn dal o leiaf 5% ond nid oes unrhyw aelod sengl yn dal 75%)
Rhaid i'r cwmni sy'n ildio a'r cwmni sy'n hawlio gyflwyno hawliadau a hysbysiadau cyfatebol.
Ystyriaethau Ymarferol
Nid yw rhyddhad colledion yn awtomatig. Rhaid i gwmnïau ei hawlio'n weithredol, a gall y dewis o sut i ddefnyddio colledion gael effaith sylweddol ar lif arian parod a biliau treth yn y dyfodol.[2] Gwneir hawliadau ar y CT600 — Meddalwedd Treth Gorfforaeth GoFile yn cynnwys y blychau rhyddhad colled.
- Terfynau amser — rhaid gwneud hawliadau ar gyfer y cyfnod cyfredol a hawliadau cario yn ôl o fewn dwy flynedd i ddiwedd y cyfnod sy'n gwneud colled
- Gwrth-osgoi — gellir cyfyngu ar ryddhad rhag colledion lle mae newid perchnogaeth ynghyd â newid mawr yn natur neu ymddygiad masnach y cwmni (adran 673 CTA 2010)
- Trefn gwrthbwyso — ystyried y rhyngweithio â rhyddhadau eraill fel lwfansau cyfalaf, credydau Ymchwil a Datblygu, a'r Blwch Patent i wneud y gorau o'r sefyllfa dreth gyffredinol
- Diwygio ffurflenni — efallai y bydd angen diwygio'r CT600 ar gyfer hawliadau cario colled yn ôl ar gyfer y cyfnod cynharach
Colledion cyfalaf yn wahanol i golledion masnachu. Dim ond yn erbyn enillion cyfalaf y gellir gosod colledion cyfalaf — ni allant leihau elw masnachu. Gweler ein herthygl ar Enillion Trethadwy ar gyfer Cwmnïau.
Cwestiynau Cyffredin
Sut gall cwmni ddefnyddio colledion masnachu ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Gellir gosod colledion masnachu yn erbyn cyfanswm elw'r un cyfnod, eu cario'n ôl 12 mis (neu 3 blynedd ar gyfer colledion terfynol), eu cario ymlaen am gyfnod amhenodol yn erbyn cyfanswm elw, neu eu ildio i gwmnïau grŵp trwy ryddhad grŵp.
Pa mor bell yn ôl allwch chi gario colledion Treth Gorfforaeth?
Gellir cario colledion masnachu safonol yn ôl 12 mis. Gellir cario colledion terfynol (yn 12 mis olaf masnachu'r cwmni) yn ôl 3 blynedd. Rhaid gwneud yr hawliad o fewn dwy flynedd i ddiwedd y cyfnod gwneud colled.
Beth yw'r lwfans didyniadau o £5 miliwn ar gyfer colledion a gariwyd ymlaen?
O fis Ebrill 2017 ymlaen, gall colledion a gariwyd ymlaen gwmpasu'r £5 miliwn cyntaf o gyfanswm yr elw yn llawn. Y tu hwnt i hynny, dim ond 50% o'r elw sy'n weddill y gellir ei leddfu gan golledion a gariwyd ymlaen. Rhennir y lwfans ar draws grŵp.
A yw colledion masnachu yn cael eu cymhwyso'n awtomatig?
Na. Rhaid i'r cwmni wneud hawliad i ddefnyddio ei golledion — nid ydynt yn cael eu cymhwyso'n awtomatig gan HMRC . Rhaid gwneud hawliadau cyfnod cyfredol a hawliadau cario-yn-ôl o fewn dwy flynedd i ddiwedd y cyfnod gwneud colled.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Grŵp — canllaw manwl i ildio colledion o fewn grwpiau
- Rhyddhad Ymylol — sut y gall colledion effeithio ar eich sefyllfa cyfradd ymylol
- Esboniad o Elw Trethadwy — sut mae elw yn cael ei gyfrifo cyn rhyddhad rhag colledion
- Ad-daliadau Treth Gorfforaeth — hawlio CT yn ôl wrth gario colledion yn ôl
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd