Ffeithiau allweddol
- Mae cymorth Ymchwil a Datblygu yn gwobrwyo cwmnïau sy'n ceisio cynnydd mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg.
- O fis Ebrill 2024 ymlaen, mae'r rhan fwyaf o hawliadau'n mynd drwy'r cynllun Ymchwil a Datblygu wedi'i uno (20% o gredyd uwchben y llinell).
- Rhaid i'r gwaith gynnwys datrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol — nid yw datblygiad arferol yn gymwys.
- Rhaid i hawliadau gael eu cefnogi gan gyfoeswyr dogfennaeth dechnegol.
- A ffurflen hysbysu hawliad yn ofynnol ar gyfer hawlwyr tro cyntaf a hawlwyr sydd wedi dod i ben.
Beth sy'n Cymhwyso fel Ymchwil a Datblygu?
HMRC yn dilyn canllawiau'r Adran Gwyddoniaeth, Arloesi a Thechnoleg (DSIT). I fod yn gymwys, rhaid i'ch prosiect geisio cynnydd mewn gwybodaeth neu allu cyffredinol mewn maes gwyddoniaeth neu dechnoleg.[3]
Rhaid i'r cynnydd fynd y tu hwnt i'r hyn y byddai gweithiwr proffesiynol cymwys yn y maes yn ei gasglu'n rhwydd. Rhaid bodloni tri amod:
- Datblygiad gwyddonol neu dechnolegol — mae'r prosiect yn anelu at gyflawni rhywbeth nad yw eisoes ar gael yn gyhoeddus neu'n ddiddwythadwy
- Ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol — nid oedd yn amlwg ar y dechrau sut y byddai'r cynnydd yn cael ei gyflawni, a ellid ei gyflawni, na'r dull mwyaf effeithlon
- Ymchwiliad systematig — bod y gwaith yn cael ei wneud mewn ffordd systematig gan bersonél cymwys
Nodyn: Rhaid i'r blaendal fod i mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg, nid yn y celfyddydau, y dyniaethau, na'r gwyddorau cymdeithasol. Nid yw datblygiadau mewn prosesau busnes, economeg, na damcaniaeth reoli yn gymwys.[3]
Gwariant Cymwys
Gallwch hawlio rhyddhad ar wariant refeniw sy'n gysylltiedig yn uniongyrchol â gweithgareddau Ymchwil a Datblygu. Y prif gategorïau yw:[1]
| Categori Cost | Beth sydd wedi'i gynnwys |
|---|---|
| Costau staff | Cyflogau, cyflogau, CYG cyflogwyr, a chyfraniadau pensiwn ar gyfer gweithwyr sy'n ymwneud yn uniongyrchol ag Ymchwil a Datblygu |
| Gweithwyr a ddarperir yn allanol | Staff asiantaeth a darparwyr staff — fel arfer mae 65% o'r taliad yn gymwys |
| Ymchwil a Datblygu wedi'i isgontractio | Taliadau i isgontractwyr am waith Ymchwil a Datblygu (mae cyfyngiadau’n berthnasol yn dibynnu ar y cynllun) |
| Eitemau traul | Deunyddiau, cyfleustodau ac eitemau a ddefnyddiwyd neu a drawsnewidiwyd yn y broses Ymchwil a Datblygu |
| Meddalwedd | Trwyddedau ar gyfer meddalwedd a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn Ymchwil a Datblygu |
| Cyfrifiadura cwmwl a data | O fis Ebrill 2023 ymlaen, mae costau cyfrifiadura cwmwl, trwyddedau data ac ymchwil mathemateg bur yn gymwys |
Sut i Hawlio
Hawlir rhyddhad Ymchwil a Datblygu drwy eich cwmni Ffurflen Dreth Gorfforaeth CT600Y camau allweddol yw:[1]
- Nodi prosiectau cymwys — dogfennu pam mae pob prosiect yn bodloni'r meini prawf ymlaen llaw ac ansicrwydd
- Cyfrifwch y gwariant cymwys — gwahanu costau Ymchwil a Datblygu oddi wrth gostau prosiect arferol
- Cyflwyno ffurflen hysbysu hawliad — yn ofynnol os ydych chi'n hawlydd am y tro cyntaf, neu os nad ydych chi wedi hawlio yn y tri chyfnod cyfrifyddu blaenorol
- Cwblhewch y ffurflen gwybodaeth ychwanegol — gorfodol o 8 Awst 2023, gan ddarparu manylion ar lefel y prosiect i HMRC
- Cynhwyswch yr hawliad yn eich CT600 — nodwch y gwariant neu'r credyd uwch yn y blychau perthnasol
Awgrym: Gall hawlwyr tro cyntaf wneud cais am sicrwydd ymlaen llaw gan HMRC , sy'n rhoi sicrwydd y bydd eu tri hawliad cyntaf yn cael eu derbyn (yn amodol ar gywirdeb y wybodaeth a ddarperir).[4]
Cyfraddau Rhyddhad
O 1 Ebrill 2024, y cynllun Ymchwil a Datblygu wedi'i uno yn berthnasol i'r rhan fwyaf o gwmnïau. Y cyfraddau allweddol yw:[1]
| Cynllun | Cyfnod | Budd-dal |
|---|---|---|
| Cynllun wedi'i uno (arddull RDEC) | O fis Ebrill 2024 | Credyd trethadwy uwchben y llinell o 20% |
| Cymorth ymchwil a datblygu gwell | O fis Ebrill 2024 | Credyd taladwy ychwanegol ar gyfer busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled ac sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu (cyfradd effeithiol o 27%) |
| Cynllun busnesau bach a chanolig blaenorol | Cyn Ebrill 2024 | Didyniad uwch o 130% (wedi'i ostwng i 86% o fis Ebrill 2023) |
| Cyn-RDEC | Cyn Ebrill 2024 | Credyd uwchben y llinell o 20% |
Mae credyd y cynllun unedig yn incwm trethadwy, felly mae'r budd net i gwmni proffidiol sy'n talu 25% o'r dreth dreth yn effeithiol. Arbed arian parod o 15% ar wariant Ymchwil a Datblygu cymwys.
Gofynion Dogfennaeth
HMRC yn disgwyl cofnodion cadarn i gefnogi eich hawliad. Dogfennaeth wael yw'r rheswm mwyaf cyffredin pam mae hawliadau'n cael eu herio neu eu lleihau.[2]
- Disgrifiadau prosiect — beth oedd cyflwr sylfaenol y wybodaeth, a pha gynnydd yr oeddech chi'n ei geisio
- Naratif technegol — yr ansicrwydd a wynebwyd a sut y gwnaethoch geisio eu datrys
- Cofnodion ariannol — dadansoddiadau manwl yn dangos sut y cyfrifwyd ffigurau gwariant, wedi'u rhannu yn ôl categori cost
- Taflenni amser neu amcangyfrifon amser — ar gyfer staff sy'n rhannu amser rhwng Ymchwil a Datblygu a gweithgareddau eraill
- Cofnodion cyfoes — wedi'i greu ar adeg y gwaith, heb ei ail-greu ar ôl y ffaith
Camgymeriad cyffredin: Nid yw datblygu meddalwedd arferol, integreiddio systemau, na newidiadau cosmetig yn gymwys. Rhaid i'r prosiect fynd i'r afael â gwir technolegol ansicrwydd — nid yw “doedden ni ddim yn gwybod sut i’w wneud” yr un peth â “ni allai gweithiwr proffesiynol cymwys ei ddatrys yn rhwydd.”[3]
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n gymwys fel Ymchwil a Datblygu at ddibenion rhyddhad treth?
Rhaid i'r prosiect geisio gwella gwybodaeth neu allu cyffredinol mewn maes gwyddoniaeth neu dechnoleg, cynnwys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol, a chael ei gyflawni'n systematig gan bersonél cymwys.
Faint yw gwerth rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu?
O dan y cynllun Ymchwil a Datblygu unedig (o fis Ebrill 2024), mae cwmnïau'n derbyn credyd trethadwy uwchlaw'r llinell o 20%. I gwmni proffidiol sy'n talu 25% o'r dreth dreth, mae hyn yn rhoi budd net o 15c fesul £1 o wariant cymwys.
Pa dreuliau alla i hawlio rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu arnyn nhw?
Mae costau cymwys yn cynnwys cyflogau staff, CYG cyflogwyr, cyfraniadau pensiwn, costau isgontractwyr, deunyddiau traul, trwyddedau meddalwedd, ac (o fis Ebrill 2023) costau cyfrifiadura cwmwl a thrwydded data.
Oes angen ffurflen hysbysu hawliad arnaf i ar gyfer rhyddhad Ymchwil a Datblygu?
Ydw, os ydych chi'n hawlydd am y tro cyntaf neu os nad ydych chi wedi hawlio yn y tri chyfnod cyfrifyddu blaenorol. Rhaid cyflwyno'r ffurflen o fewn chwe mis i ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu.
A yw datblygu meddalwedd arferol yn gymwys ar gyfer rhyddhad Ymchwil a Datblygu?
Na. Rhaid i'r prosiect fynd i'r afael ag ansicrwydd technolegol gwirioneddol na allai gweithiwr proffesiynol cymwys ei ddatrys yn rhwydd. Nid yw datblygu arferol, integreiddio systemau, a newidiadau cosmetig yn gymwys.
Darllen Pellach
- Y Cynllun Ymchwil a Datblygu Cyfunedig — y drefn unedig o fis Ebrill 2024
- Rhyddhad Treth y Diwydiant Creadigol — rhyddhad penodol i'r sector ar gyfer ffilm, teledu a gemau
- Y Ffurflen Dreth CT600 — lle mae hawliadau Ymchwil a Datblygu yn cael eu hadrodd
- Treuliau Busnes a Ganiateir — treuliau dyddiol sy'n lleihau elw trethadwy
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd