Ffeithiau allweddol
- Difidendau derbyniwyd gan gwmni yn y DU yn gyffredinol wedi'i eithrio rhag Treth Gorfforaeth.
- Difidendau wedi'i dalu gan gwmni yw ddim yn ddidynadwy — maen nhw'n dod allan o elw ar ôl treth.
- Diddymwyd yr hen gysyniad o “incwm buddsoddi wedi’i ffrancio” o fis Ebrill 2016 ymlaen.
- Rhaid i ddifidendau a delir ddod o cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy — fel arall maent yn anghyfreithlon.
- Mae difidendau eithriedig yn dal i gyfrif fel “elw estynedig” ar gyfer cyfrifiadau rhyddhad ymylol.
Difidendau a Dderbyniwyd gan Gwmnïau
Pan fydd cwmni yn y DU yn derbyn difidendau gan gwmni arall yn y DU (neu'r rhan fwyaf o gwmnïau tramor), y difidendau hynny yw wedi'i eithrio rhag Treth GorfforaethMae hyn yn atal yr un elw rhag cael ei drethu ddwywaith — unwaith yn y cwmni sy'n talu ac eto yn y cwmni sy'n derbyn.[2]
Mae'r eithriad yn cwmpasu'r rhan fwyaf o ddifidendau cyffredin, gan gynnwys:
- Difidendau gan gwmnïau yn y DU (waeth beth fo maint y cyfranddaliadau)
- Difidendau o gwmnïau tramor sy'n dod o fewn un o'r dosbarthiadau eithriedig
- Dosbarthiadau mewn perthynas â chyfranddaliadau cyffredin na ellir eu hadbrynu
Eithriadau: Nid yw'r eithriad yn berthnasol i ddifidendau a dderbynnir fel rhan o cynllun mantais treth, neu ddifidendau penodol o gwmnïau tramor nad ydynt yn dod o fewn y categorïau eithriedig. Mae darpariaethau gwrth-osgoi yn targedu trefniadau a gynlluniwyd i drosi incwm trethadwy yn ddifidendau eithriedig.[2]
Difidendau a Dalwyd gan Gwmnïau
Mae difidendau a delir i gyfranddalwyr yn nid treuliau didynadwy at ddibenion Treth Gorfforaeth. Dosbarthiad o elw ydynt, nid cost cynhyrchu'r elw hwnnw. Mae hwn yn wahaniaeth sylfaenol rhwng difidendau a chyflog.[1]
Y canlyniadau allweddol yw:
- Mae'r cwmni'n talu CT ar ei elw llawn, yna'n dosbarthu difidendau o'r hyn sy'n weddill.
- Nid yw difidendau yn lleihau bil CT y cwmni
- Mae'r cyfranddaliwr unigol sy'n derbyn y difidend yn talu Treth Incwm arno (ar gyfraddau treth difidend)
Cronfeydd Dosbarthadwy a Difidendau Anghyfreithlon
O dan gyfraith cwmnïau (Deddf Cwmnïau 2006), dim ond o cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy — elw cronedig wedi'i wireddu llai colledion cronedig wedi'u gwireddu. Os yw cwmni'n talu difidend sy'n fwy na'i gronfeydd wrth gefn dosbarthadwy, mae'n difidend anghyfreithlon.[4]
| Senario | Canlyniad |
|---|---|
| Difidend o fewn cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy | Cyfreithlon — mae triniaeth dreth arferol yn berthnasol |
| Mae'r difidend yn fwy na'r cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy (nid yw'r cyfranddaliwr yn ymwybodol) | Efallai y bydd gan y cwmni hawliad am ad-daliad; efallai y bydd cyfarwyddwyr yn atebol yn bersonol |
| Mae'r difidend yn fwy na'r cronfeydd wrth gefn ac roedd y cyfranddaliwr yn gwybod neu ddylai fod wedi gwybod | Rhaid i'r cyfranddaliwr ad-dalu'r gormodedd i'r cwmni |
Awgrym: Cyn datgan unrhyw ddifidend, gwiriwch gyfrifon rheoli bob amser i gadarnhau bod cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy digonol yn bodoli. Mae hyn yn arbennig o bwysig i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr cwmnïau bach a all dynnu arian yn rheolaidd.
Incwm Buddsoddi wedi'i Ffrancio (Wedi'i Ddiddymu)
Cyn mis Ebrill 2016, roedd difidendau a dderbyniwyd gan gwmni yn cael eu hadnabod fel "incwm buddsoddi wedi'i ffrancio" (FII). Roeddent yn cario credyd treth tybiannol. Mae'r cysyniad hwn wedi bod diddymwyd ac wedi'i ddisodli gan yr eithriad difidend symlach a ddisgrifiwyd uchod.[2] Heddiw, mae difidendau eithriedig yn cael eu hepgor o elw trethadwy pan fyddwch chi cwblhewch eich CT600 ar-lein — er eu bod nhw'n dal i fod yn bwysig ar gyfer y cyfrifiadau isod.
Fodd bynnag, mae difidendau eithriedig yn dal yn berthnasol ar gyfer rhai cyfrifiadau:
- Elw cynyddol — ychwanegir difidendau eithriedig at elw trethadwy i benderfynu a yw'r cwmni'n uwchlaw neu'n islaw'r trothwyon rhyddhad ymylol (£50,000 / £250,000)
- Taliadau rhandaliadau chwarterol — mae elw ychwanegol yn pennu a oes rhaid i gwmni dalu CT mewn rhandaliadau chwarterol
Mathau o Ddosbarthu
Mae deddfwriaeth y CT yn trin “dosbarthiadau” yn eang. Yn ogystal â difidendau arian parod cyffredin, gellir trin y canlynol fel dosraniadau at ddibenion treth:[1]
- Difidendau mewn rhywogaeth — trosglwyddo asedau i gyfranddalwyr yn lle arian parod
- Cyhoeddiadau bonws o gyfranddaliadau adbrynadwy mewn rhai amgylchiadau
- Llog ar rai gwarantau sy'n fwy na chyfradd fasnachol
- Manteision i gyfranogwyr gan gwmnïau caeedig nad ydynt yn drethadwy fel arall
Gall dosraniadau nad ydynt yn arian parod greu problemau cymhleth o ran gwerthuso a threthi. Argymhellir cyngor proffesiynol.
Cwestiynau Cyffredin
A yw difidendau a dderbynnir gan gwmni yn destun Treth Gorfforaeth?
Na. Mae difidendau a dderbynnir gan gwmni yn y DU gan gwmni arall yn y DU (neu'r rhan fwyaf o gwmnïau tramor) fel arfer wedi'u heithrio rhag Treth Gorfforaeth. Mae hyn yn atal yr un elw rhag cael ei drethu ddwywaith.
A all cwmni ddidynnu difidendau a delir o'i Dreth Gorfforaeth?
Na. Nid yw difidendau a delir yn gost ddidynadwy. Maent yn ddosbarthiad o elw ar ôl treth, felly mae'r cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar ei elw llawn cyn dosbarthu difidendau.
Beth yw cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy?
Cronfeydd wrth gefn dosbarthadwy yw elw cronedig wedi'i wireddu llai colledion cronedig wedi'u gwireddu. O dan gyfraith cwmnïau, dim ond o gronfeydd wrth gefn dosbarthadwy y gellir talu difidendau. Mae talu difidend sy'n fwy na nhw yn anghyfreithlon.
A yw difidendau eithriedig yn effeithio ar gyfradd Treth Gorfforaeth?
Ydw. Er eu bod wedi'u heithrio rhag Treth Gorfforaeth, mae difidendau a dderbynnir yn cyfrif fel "elw estynedig" ar gyfer y cyfrifiad rhyddhad ymylol a gallant wthio cwmni uwchlaw'r trothwyon o £50,000 neu £250,000 i gyfradd effeithiol uwch.
Darllen Pellach
- Cyflog vs Difidendau — pa un sy'n fwy effeithlon o ran treth i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr?
- Cyfrifon Benthyciadau Cyfarwyddwyr — ffordd arall o dynnu arian gan gyfarwyddwyr
- Rhyddhad Ymylol — sut mae elw cynyddol yn effeithio ar eich cyfradd CT
- Cwmnïau Cau — rheolau arbennig ar gyfer cwmnïau a reolir gan ychydig o gyfranddalwyr
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Llawlyfr Trethiant Cwmni: Dosbarthiadau — HMRC
- Treth Gorfforaeth: eithriad difidend — HMRC
- Treth ar ddifidendau — GOV.UK
- Dosbarthiadau: canllawiau cyffredinol — HMRC