Ffeithiau allweddol
- Mae'r cynllun unedig yn berthnasol i gyfnodau cyfrifyddu sy'n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024.
- Mae'n darparu Credyd trethadwy uwchben y llinell o 20% (arddull RDEC) ar gyfer pob cwmni.
- Nid yw'r cyn-gynllun didyniad uwch ar gyfer busnesau bach a chanolig a'r cynllun RDEC ar wahân yn berthnasol mwyach i gyfnodau newydd.
- Colli colledion Busnesau bach a chanolig sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu yn gallu hawlio credyd taladwy gwell gwerth 27% yn effeithiol.
- A ffurflen hysbysu hawliad yn orfodol ar gyfer hawlwyr tro cyntaf a hawlwyr sydd wedi dod i ben.
Pam Cynllun Cyfunol?
Cyn Ebrill 2024, roedd gan y DU ddwy gyfundrefn rhyddhad Ymchwil a Datblygu ar wahân: y Cynllun busnesau bach a chanolig (didyniad uwch o 130%, a ostyngwyd yn ddiweddarach i 86%) a'r Cynllun RDEC (credyd uwchben y llinell o 20% ar gyfer cwmnïau mawr a rhai busnesau bach a chanolig). Creodd y strwythur deuol hwn gymhlethdod, gwallau a chyfleoedd i gamddefnyddio.[3]
Mae'r cynllun unedig yn symleiddio'r dirwedd i un drefn yn seiliedig ar fodel RDEC. Mae pob cwmni - busnesau bach a chanolig a mawr fel ei gilydd - bellach yn hawlio yn yr un ffordd.
Sut mae'r Cynllun Cyfunedig yn Gweithio
O dan y cynllun unedig, mae gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn cynhyrchu credyd gwariant uwchben y llinell yn hafal i 20% o'r gwariant cymwys.[2]
Gan fod y credyd yn cael ei drin fel incwm trethadwy, mae'r budd net yn dibynnu ar gyfradd Treth Gorfforaeth y cwmni:
| Cyfradd CT | Credyd Gros | Treth ar Gredyd | Budd Net fesul Gwariant Ymchwil a Datblygu o £100 |
|---|---|---|---|
| 25% (prif gyfradd) | £20.00 | £5.00 | £15.00 |
| 19% (cyfradd elw bach) | £20.00 | £3.80 | £16.20 |
Uwchben y llinell sy'n golygu bod y credyd yn ymddangos fel incwm yn y cyfrif elw a cholled, uwchben y Dreth Gorfforaeth. Mae hyn yn gwneud rhyddhad Ymchwil a Datblygu yn weladwy i fuddsoddwyr a benthycwyr, ac mae'n fuddiol i gwmnïau sydd â cholledion neu'r rhai mewn grwpiau lle gellir gwrthbwyso'r credyd yn fwy hyblyg.[2]
Credyd Gwell ar gyfer Busnesau Bach a Chanolig sy'n Dwys o ran Ymchwil a Datblygu
Busnesau Bach a Chanolig sy'n gwneud colledion y mae eu gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn 30% neu fwy o gyfanswm y gwariant wedi'u dosbarthu fel rhai "Ymchwil a Datblygu dwys." Gall y cwmnïau hyn hawlio credyd taladwy uwch.[1]
- Y gyfradd credyd taladwy uwch yw 14.5% o'r golled y gellir ei ildio
- Ynghyd â'r credyd gwariant o 20%, mae hyn yn rhoi budd effeithiol o tua 27% o wariant cymwys
- Rhaid i'r cwmni fod yn gwneud colled yn y cyfnod cyfrifyddu perthnasol
- Caiff y trothwy dwyster o 30% ei brofi bob cyfnod
Awgrym: Os yw dwyster eich Ymchwil a Datblygu yn agos at y ffin o 30%, mae categoreiddio eich cyfanswm gwariant yn ofalus yn bwysig. Siaradwch â chynghorydd arbenigol cyn hawlio'r gyfradd uwch.
Gofyniad Hysbysu Hawliad
Ers mis Ebrill 2023, rhaid i gwmnïau gyflwyno ffurflen hysbysu hawliad i HMRC os ydyn nhw:[3]
- Hawlio rhyddhad Ymchwil a Datblygu ar gyfer y tro cyntaf
- Hawlio ar ôl bwlch — ni wnaed unrhyw hawliad yn unrhyw un o'r blaenorol tri chyfnod cyfrifyddu
Rhaid cyflwyno'r hysbysiad o fewn chwe mis diwedd y cyfnod cyfrifyddu yr ydych yn bwriadu hawlio amdano. Os methwch y dyddiad cau hwn, bydd HMRC yn gwrthod yr hawliad.
Rheolau Trosiannol
Mae'r cynllun unedig yn berthnasol i gyfnodau cyfrifyddu yn dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024Ar gyfer cyfnodau sy'n ymestyn dros y dyddiad hwn:[3]
| Senario | Cyfundrefn |
|---|---|
| Mae AP yn dechrau cyn 1 Ebrill 2024 | Mae hen reolau SME neu RDEC yn berthnasol am y cyfnod cyfan |
| Mae AP yn dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024 | Mae'r cynllun unedig yn berthnasol am y cyfnod cyfan |
Nid oes unrhyw ddosraniad — mae dyddiad cychwyn y cyfnod cyfrifyddu yn pennu pa drefn sy'n berthnasol.
Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol
Rhaid i bob hawliad Ymchwil a Datblygu ddod gyda ffurflen gwybodaeth ychwanegol, wedi'i gyflwyno'n ddigidol i HMRC . Mae'r ffurflen hon yn gofyn am:[3]
- Disgrifiad byr o bob prosiect Ymchwil a Datblygu cymwys
- Y maes gwyddoniaeth neu dechnoleg dan sylw
- Yr ansicrwydd yr oedd y prosiect yn ceisio ei ddatrys
- Manylion unrhyw asiant neu gynghorydd a oedd yn rhan o baratoi'r hawliad
Rhaid cyflwyno hyn cyn y CT600 sy'n cynnwys yr hawliad Ymchwil a Datblygu. Ni fydd HMRC yn prosesu'r hawliad hebddo. Yna gwneir yr hawliad ei hun ar y ffurflen dreth — gallwch paratoi a chyflwyno eich CT600 ar-lein gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC .
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r cynllun Ymchwil a Datblygu unedig?
Y cynllun Ymchwil a Datblygu unedig yw'r rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu sengl, unedig a ddisodlodd y cynlluniau SME a RDEC ar wahân o 1 Ebrill 2024. Mae'n darparu credyd trethadwy o 20% uwchlaw'r llinell i bob cwmni.
Faint yw'r credyd treth Ymchwil a Datblygu o dan y cynllun unedig?
Mae'r credyd gros yn 20% o wariant Ymchwil a Datblygu cymwys. Gan fod y credyd yn drethadwy, y budd net i gwmni sy'n talu'r brif gyfradd CT o 25% yw 15c fesul £1 o wariant cymwys.
Beth yw busnes bach a chanolig sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu?
Busnes bach a chanolig sy'n gwneud colled y mae ei wariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn 30% neu fwy o'i gyfanswm gwariant. Gall y cwmnïau hyn hawlio credyd taladwy uwch sy'n rhoi budd effeithiol o tua 27% o'r gwariant cymwys.
Oes angen i mi gyflwyno ffurflen hysbysu hawliad am ryddhad Ymchwil a Datblygu?
Ydy, mae ffurflen hysbysu hawliad yn orfodol os ydych chi'n hawlio rhyddhad Ymchwil a Datblygu am y tro cyntaf neu os nad ydych chi wedi hawlio yn unrhyw un o'r tri chyfnod cyfrifyddu blaenorol. Rhaid ei chyflwyno o fewn chwe mis i ddiwedd y cyfnod.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Treth Ymchwil a Datblygu — beth sy'n gymwys, dogfennaeth, a'r broses hawlio
- Y Ffurflen Dreth CT600 — sut i gynnwys hawliadau Ymchwil a Datblygu yn eich ffurflen dreth
- Colledion Masnachu — sut mae colledion yn rhyngweithio â chredydau Ymchwil a Datblygu
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — cyfraddau a throthwyon cyfredol
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd