Ffeithiau allweddol
- Incwm masnachu yw'r elw y mae cwmni'n ei ennill o'i weithgareddau masnachol — prynu a gwerthu nwyddau neu ddarparu gwasanaethau.
- Mae HMRC yn cymhwyso'r bathodynnau masnach i wahaniaethu rhwng masnachu a gweithgaredd buddsoddi.
- Cyfrifir elw masnachu ar sail cyfrifon ac yna cânt eu haddasu at ddibenion treth.
- Mae gan gwmnïau ariannol (banciau, yswirwyr) reolau arbenigol ychwanegol ar gyfer cyfrifo incwm masnachu.
Beth sy'n Cyfansoddi "Masnachu"?
At ddibenion Treth Gorfforaeth, a masnach yw unrhyw weithgaredd masnachol a gynhelir gyda'r bwriad o wneud elw. Mae hyn yn cynnwys gweithgynhyrchu, manwerthu, cyfanwerthu, a darparu gwasanaethau proffesiynol neu wasanaethau eraill.[1]
Mae'r gwahaniaeth rhwng gweithgaredd masnachu a gweithgaredd nad yw'n fasnachu yn bwysig oherwydd:
- Caiff elw masnachu ei drethu o dan y incwm masnachu rheolau
- Caiff derbyniadau nad ydynt yn fasnachol (e.e. incwm buddsoddi, rhentu eiddo) eu trethu o dan reolau ar wahân.
- Gellir gwrthbwyso colledion masnachu yn fwy hyblyg na chollfeydd nad ydynt yn rhai masnachu
- Dim ond i weithgareddau masnachu y mae rhai rhyddhadau (e.e. rhyddhad Ymchwil a Datblygu) yn berthnasol
Bathodynnau Masnach
Lle nad yw'n glir a yw gweithgaredd yn gyfystyr â masnach, HMRC yn cymhwyso'r bathodynnau masnach — set o ddangosyddion a ddatblygwyd drwy gyfraith achosion. Nid oes un bathodyn yn bendant; HMRC yn ystyried y darlun cyffredinol.[2]
| Bathodyn | Dangosydd Masnachu |
|---|---|
| Cymhelliad ceisio elw | Cynhelir y gweithgaredd gyda'r bwriad o wneud elw |
| Nifer y trafodion | Mae trafodion tebyg dro ar ôl tro yn awgrymu masnachu yn hytrach na buddsoddiad untro |
| Natur yr ased | Mae asedau nad ydynt yn cynhyrchu incwm na mwynhad personol yn fwy tebygol o fod yn stoc masnachu |
| Bodolaeth trafodion masnachu tebyg | Os yw'r person eisoes yn masnachu mewn asedau tebyg, mae trafodiad cysylltiedig yn fwy tebygol o fasnachu |
| Addasiadau i'r ased | Mae gwaith a wneir i wneud ased yn fwy marchnadwy yn awgrymu bwriad masnachu |
| Dull caffael | Mae asedau a brynwyd yn benodol i'w hailwerthu yn fwy tebygol o fod yn stoc fasnachu |
| Ffynhonnell cyllid | Mae benthyca i ariannu pryniant sy'n cael ei ailwerthu'n gyflym yn awgrymu masnachu |
| Cyfnod perchnogaeth | Mae perchnogaeth fer cyn gwerthu yn awgrymu masnachu; mae daliad tymor hir yn awgrymu buddsoddiad |
| Dull gwerthu | Mae ymdrech marchnata a gwerthu weithredol yn arwydd o fasnachu |
Awgrym: Mae'n amlwg bod y rhan fwyaf o gwmnïau cyfyngedig yn masnachu — mae bathodynnau masnach yn fwy perthnasol pan fydd cwmni'n prynu ac yn gwerthu asedau (e.e. eiddo) a'r cwestiwn yw a yw'r elw yn incwm masnachu neu'n enillion trethadwy.
Cyfrifo Elw Masnachu
Cyfrifir elw masnachu ar gyfer Treth Gorfforaeth fel a ganlyn:[3]
- Dechreuwch gyda'r elw cyfrifyddu o gyfrif elw a cholled y cwmni ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu
- Ychwanegu treuliau anghymeradwy yn ôl (dibrisiant, adloniant, dirwyon, gwariant cyfalaf, ac ati)
- Didynnu incwm nad yw'n fasnachol sydd wedi'i gynnwys yn y cyfrifon (incwm buddsoddi, incwm eiddo, difidendau a dderbyniwyd)
- Didynnu lwfansau cyfalaf i gymryd lle dibrisiant cyfrifyddu
- Cymhwyso unrhyw ryddhadau masnachu (Didyniadau wedi'u gwella ar gyfer Ymchwil a Datblygu, ac ati)
Y canlyniad yw'r cwmni elw masnachu wedi'i addasu, sy'n rhan o'r cyfanswm elw trethadwy a adroddir ar y CT600. Meddalwedd CT600 yn adeiladu'r cyfrifiad hwn i chi gam wrth gam.
Rheolau Arbennig ar gyfer Cwmnïau Ariannol
Mae banciau, cwmnïau yswiriant, a sefydliadau ariannol eraill yn ddarostyngedig i reolau ychwanegol neu wedi'u haddasu wrth gyfrifo incwm masnachu:[4]
- Banciau a chymdeithasau adeiladu — mae elw masnachu yn cynnwys incwm llog ac yn cael eu cyfrifo o dan y rheolau ar berthnasoedd benthyciadau a chontractau deilliadol
- Cwmnïau yswiriant — mae elw yn cael ei rannu rhwng masnachu (busnes yswiriant bywyd sylfaenol a blwydd-dal cyffredinol) a buddsoddi (enillion deiliaid polisi)
- Cwmnïau buddsoddi — ni chaiff cwmnïau y mae eu busnes yn cynnwys gwneud buddsoddiadau yn gyfan gwbl neu'n bennaf eu trin fel cwmnïau masnachu; caiff eu hincwm ei drethu fel incwm nad yw'n incwm masnachu
Cwmnïau buddsoddi didynnu treuliau rheoli (costau rheoli buddsoddiadau) yn lle treuliau masnachu. Caiff y rhain eu didynnu o gyfanswm yr elw yn hytrach nag o ffynhonnell incwm benodol.[4]
Masnachu vs Buddsoddi: Pam Mae'n Bwysig
Mae gan ddosbarthu incwm fel “masnachu” yn erbyn “buddsoddiad” ganlyniadau ymarferol:
| Ffactor | Masnachu | Buddsoddiad |
|---|---|---|
| Rhyddhad colled | Hyblyg: cario yn ôl, cario ymlaen, rhyddhad grŵp, wedi'i osod yn erbyn cyfanswm yr elw | Mwy cyfyngedig: yn gyffredinol dim ond yn erbyn incwm o'r un math y caiff ei osod |
| Rhyddhad Ymchwil a Datblygu | Ar gael ar wariant cymwys | Ddim ar gael |
| Lwfans Buddsoddi Blynyddol | Ar gael ar beiriannau a pheirianwaith a ddefnyddir yn y fasnach | Ar gael ond yn fwy cyfyngedig o ran cwmpas |
| Gwaredu asedau | Stoc mewn masnach — incwm masnachu yw elw | Asedau cyfalaf — mae enillion yn enillion trethadwy |
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw incwm masnachu ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Incwm masnachu yw'r elw y mae cwmni'n ei ennill o'i weithgareddau masnachol — prynu a gwerthu nwyddau neu ddarparu gwasanaethau. Fe'i cyfrifir o'r elw cyfrifyddu, wedi'i addasu ar gyfer treuliau anghymeradwy a lwfansau cyfalaf.
Beth yw bathodynnau masnach?
Mae bathodynnau masnach yn set o ddangosyddion a ddatblygwyd trwy gyfraith achosion y mae HMRC yn eu defnyddio i benderfynu a yw gweithgaredd yn gyfystyr â masnachu. Maent yn cynnwys cymhelliad sy'n ceisio elw, amlder trafodion, natur yr ased, a chyfnod perchnogaeth.
Pam mae'n bwysig a yw incwm yn fasnachu neu'n incwm nad yw'n fasnachu?
Gellir gwrthbwyso colledion masnachu yn fwy hyblyg (cario yn ôl, cario ymlaen, rhyddhad grŵp), a dim ond i weithgareddau masnachu y mae rhyddhadau penodol fel rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu yn berthnasol. Trethir incwm nad yw'n fasnachu o dan reolau ar wahân, mwy cyfyngedig.
Ai incwm masnachu neu fuddsoddiad yw datblygu eiddo?
Os yw'r cwmni'n prynu ac yn gwerthu eiddo fel ei brif fusnes, mae'n debyg mai incwm masnachu yw'r elw. Os yw'n dal eiddo yn y tymor hir i ennill incwm rhent, mae'r derbyniadau'n incwm eiddo nad yw'n fasnachu.
Darllen Pellach
- Esboniad o Elw Trethadwy — yr addasiad llawn o gyfrifyddu i elw trethadwy
- Incwm Di-fasnach — eiddo, buddsoddiadau, a derbyniadau eraill nad ydynt yn fasnachol
- Treuliau Busnes a Ganiateir — yr hyn y gallwch ei ddidynnu fel treuliau masnachu
- Colledion Masnachu — sut i ddefnyddio colledion o'ch gweithgaredd masnachu
- Enillion Trethadwy ar gyfer Cwmnïau — pan fydd gwarediadau asedau yn gyfalaf yn hytrach na masnachu
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd