Ffeithiau allweddol
- Cwmni nad yw'n y DU gyda Sefydliad parhaol y DU Mae (PE) yn atebol i Dreth Gorfforaeth ar elw'r PE.
- Ers mis Ebrill 2020, cwmnïau nad ydynt yn y DU sy'n derbyn Incwm eiddo yn y DU talu Treth Gorfforaeth (Treth Incwm gynt).
- Rhaid i gwmnïau nad ydynt yn y DU cofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth o fewn 3 mis o ddod yn atebol.
- Cytundebau treth dwbl gall ddarparu rhyddhad neu eithrio incwm penodol rhag treth y DU.
- Y dewis rhwng gweithredu fel cangen neu is-gwmni sydd â goblygiadau treth sylweddol.
Pryd Mae Cwmnïau Nad Ydynt yn y DU yn Talu Treth Gorfforaeth?
Yn gyffredinol, dim ond os oes gan gwmni sydd wedi'i gorffori y tu allan i'r DU y mae'n atebol i Dreth Gorfforaeth y DU presenoldeb trethadwy yn y DU. Y prif sefyllfaoedd yw:[1]
- Sefydliad parhaol y DU — mae'r cwmni'n cynnal masnach yn y DU drwy le busnes sefydlog (swyddfa, ffatri, cangen, ac ati)
- Incwm eiddo yn y DU — ers 6 Ebrill 2020, codir Treth Gorfforaeth yn lle Treth Incwm ar gwmnïau nad ydynt yn y DU sydd ag incwm rhent yn y DU
- Masnach o'r DU — hyd yn oed heb PE, gall rhywfaint o incwm masnachu o'r DU fod yn drethadwy (yn amodol ar ryddhad o dan gytundeb)
- Rheolaeth a rheolaeth ganolog — os yw cwmni nad yw'n gwmni yn y DU yn cael ei reoli a'i reoli o'r DU mewn gwirionedd, gall HMRC ei drin fel pe bai'n breswylydd yn y DU a threthu ei elw byd-eang
Sefydliad Parhaol (PE)
Mae'r cysyniad o sefydliad parhaol yn ganolog i drethu cwmnïau nad ydynt yn y DU. Mae PE fel arfer yn bodoli lle mae gan y cwmni:[4]
| Math o PE | Enghreifftiau |
|---|---|
| Lleoliad busnes sefydlog | Swyddfa, cangen, ffatri, gweithdy, warws, safle adeiladu (os yw'n para 12+ mis) |
| Asiant dibynnol | Person yn y DU sy'n arfer awdurdod i gwblhau contractau ar ran y cwmni fel arfer |
Os oes PE, mae'r cwmni nad yw yn y DU yn atebol i Dreth Gorfforaeth ar y elw sy'n briodol i'r PE — nid ar elw byd-eang y cwmni. Cyfrifir elw fel pe bai'r PE yn endid ar wahân sy'n delio ar hyd braich â gweddill y cwmni.[1]
Amddiffyniad cytundeb: Mae gan y DU gytundebau treth dwbl gyda dros 130 o wledydd. Mae llawer o gytundebau yn culhau'r diffiniad o PE (er enghraifft, gan ei gwneud yn ofynnol i fod â throthwy gweithgaredd uwch na chyfraith ddomestig y DU). Gwiriwch y cytundeb perthnasol bob amser cyn dod i'r casgliad bod PE yn bodoli.[1]
Incwm Eiddo'r DU
Ers 6 Ebrill 2020, codir tâl ar gwmnïau nad ydynt yn y DU sy'n derbyn incwm o eiddo yn y DU Treth Gorfforaeth ar yr incwm hwnnw, yn hytrach na Threth Incwm o dan y Cynllun Landlordiaid Di-breswyl.[3]
Pwyntiau allweddol:
- Rhaid i'r cwmni nad yw'n gwmni o'r DU cofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth gyda HMRC
- Codir Treth Gorfforaeth yn y cyfraddau safonol (cyfradd prif o 25% / cyfradd elw bach o 19%)
- Rhaid i'r cwmni ffeilio Dychweliad CT600 ar gyfer pob cyfnod cyfrifyddu
- Mae enillion cyfalaf ar warediadau eiddo yn y DU gan gwmnïau nad ydynt yn y DU hefyd o fewn y drefn Treth Gorfforaeth.
Gofynion Cofrestru
Rhaid i gwmni nad yw'n y DU sy'n dod yn atebol i Dreth Gorfforaeth y DU cofrestru o fewn 3 mis o'r dyddiad y daw o fewn y tâl gyntaf.[2]
Gwneir cofrestru ar-lein gan ddefnyddio gwasanaeth cofrestru Treth Gorfforaeth HMRC . Bydd angen y canlynol ar y cwmni:
- Manylion y cwmni (enw, gwlad ymgorffori, cyfeiriad cofrestredig)
- Y dyddiad y dechreuodd fasnachu yn y DU neu dderbyn incwm o'r DU
- Y dyddiad diwedd cyfnod cyfrifyddu y mae'n bwriadu ei ddefnyddio
- Cyfeiriad gohebiaeth yn y DU
Gall methu â chofrestru mewn pryd arwain at gosbau. Ar ôl cofrestru, mae'r cwmni'n ffeilio CT600 ar gyfer pob cyfnod cyfrifyddu, y gellir ei wneud ar-lein gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC.
Cangen vs Is-gwmni
Rhaid i gwmni tramor sy'n dod i mewn i farchnad y DU benderfynu a ddylai weithredu drwy Cangen y DU (PE) neu sefydlu is-gwmni'r DU (cwmni ar wahân sydd wedi'i ymgorffori yn y DU). Mae'r goblygiadau treth yn wahanol iawn:[1]
| Nodwedd | Cangen y DU (PE) | Is-gwmni'r DU |
|---|---|---|
| Endid cyfreithiol | Rhan o'r cwmni tramor | Cwmni ar wahân yn y DU |
| Trethwyd ar | Elw sy'n briodol i'r PE | Elw byd-eang (fel cwmni sy'n byw yn y DU) |
| Colledion | Gall fod yn ddefnyddiadwy yn y cwmni tramor (yn dibynnu ar gyfraith dramor) | Parhau yn is-gwmni'r DU; rhyddhad grŵp yn bosibl gyda chwmnïau eraill yn y DU |
| Echdynnu elw | Dim treth ataliol ar daliadau cangen | Gall difidendau i riant dramor fod yn destun treth ataliedig (yn amodol ar gytundebau) |
| Prisio trosglwyddo | Yn berthnasol rhwng PE a'r pencadlys | Yn berthnasol rhwng is-gwmni a rhiant-gwmni tramor |
| Rhwymedigaethau ffeilio | Ffurflen CT600 ar gyfer elw cangen | Cydymffurfiaeth lawn â gofynion cwmnïau yn y DU (CT600, cyfrifon Tŷ'r Cwmnïau, ac ati) |
Awgrym: Mae'r dewis rhwng cangen ac is-gwmni yn dibynnu ar yr amgylchiadau penodol — gan gynnwys rheolau treth y wlad gartref, darpariaethau cytundeb, a ffactorau masnachol. Cymerwch gyngor proffesiynol cyn ymrwymo i strwythur.
Cwestiynau Cyffredin
A yw cwmnïau nad ydynt yn y DU yn talu Treth Gorfforaeth?
Mae cwmni nad yw'n gwmni yn y DU yn talu Treth Gorfforaeth y DU os yw'n masnachu drwy sefydliad parhaol yn y DU, yn derbyn incwm eiddo yn y DU, neu'n cael ei reoli'n ganolog o'r DU.
Beth yw sefydliad parhaol ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae sefydliad parhaol yn lle busnes sefydlog yn y DU — fel swyddfa, cangen, neu ffatri — neu'n asiant dibynnol sy'n dod i gontractau ar ran y cwmni fel arfer. Caiff y cwmni nad yw'n y DU ei drethu ar elw sy'n briodol i'r sefydliad parhaol.
Pa mor hir sydd gan gwmni nad yw'n y DU i gofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Rhaid i gwmni nad yw yn y DU gofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth o fewn 3 mis i'r dyddiad y daw'n atebol gyntaf — er enghraifft, pan fydd yn dechrau masnachu drwy gwmni gweithredol yn y DU neu'n derbyn incwm eiddo yn y DU am y tro cyntaf.
A ddylai cwmni tramor ddefnyddio cangen neu is-gwmni yn y DU?
Dim ond ar yr elw sy'n briodol iddi y caiff cangen yn y DU (PE) ei threthu, tra bod is-gwmni yn y DU yn gwmni ar wahân sy'n cael ei drethu ar ei elw byd-eang. Mae'r dewis yn dibynnu ar reolau treth y wlad gartref, darpariaethau cytuniadau, a ffactorau masnachol.
Darllen Pellach
- Cofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth — y broses gofrestru ar gyfer pob cwmni
- Prisio Trosglwyddo — prisio hyd braich ar gyfer trafodion rhwng partïon cysylltiedig
- Incwm Di-fasnach — rheolau incwm eiddo ac incwm buddsoddi
- Y Ffurflen Dreth CT600 — gofynion ffeilio ar gyfer pob cwmni o fewn y tâl CT
- Dyddiadau Cau Talu — pryd mae'n rhaid talu Treth Gorfforaeth
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd