Ffeithiau allweddol
- Incwm di-fasnach yw unrhyw incwm sy'n gwneud ddim yn deillio o fasnach y cwmni.
- Mae ffynonellau cyffredin yn cynnwys rhent eiddo, llog a dderbynnir, ac incwm amrywiol.
- Fel arfer, mae difidendau a dderbynnir gan gwmnïau yn y DU gan gwmnïau eraill yn y DU neu dramor yn wedi'i eithrio o Dreth Gorfforaeth.
- Caiff credydau perthynas benthyciadau nad ydynt yn fasnachol (llog a dderbynnir) eu trethu ar wahân i elw masnachu.
Sut Mae Incwm Di-fasnach yn Cael ei Drethu'n Wahanol
Incwm di-fasnach yw unrhyw dderbynneb nad yw'n deillio o weithgareddau masnach neu fusnes y cwmni. Mae'n dal yn agored i Dreth Gorfforaeth, ond caiff ei gyfrifo a'i adrodd ar wahân i elw masnachu.[1]
Y prif gategorïau o incwm di-fasnach ar gyfer cwmnïau yw:
- Incwm eiddo (rhent)
- Credydau perthynas benthyciadau di-fasnach (llog a dderbyniwyd)
- Difidendau a dderbyniwyd (fel arfer wedi'u heithrio)
- Incwm amrywiol
- Enillion trethadwy nad ydynt yn fasnachol
Incwm Eiddo
Pan fydd cwmni'n gosod eiddo, caiff yr incwm rhent ei drethu fel incwm eiddo at ddibenion Treth Gorfforaeth (nid fel incwm masnachu, oni bai bod y cwmni'n gwmni masnachu eiddo).[2]
Rheolau allweddol ar gyfer incwm eiddo cwmni:
- Cyfrifir elw rhent ar sail croniadau (incwm a enillir yn y cyfnod, nid pan dderbynnir arian parod)
- Mae didyniadau a ganiateir yn cynnwys atgyweiriadau, yswiriant, ffioedd asiantau gosod, a llog benthyciadau (trwy berthnasoedd benthyciadau)
- Mae'r "cyfyngiad ar gostau cyllid" sy'n effeithio ar landlordiaid unigol yn ddim yn berthnasol i gwmnïau — mae llog yn ddidynadwy'n llawn
- Gellir hawlio lwfansau cyfalaf ar osodiadau cymwys o fewn yr eiddo
- Gellir cario colledion eiddo ymlaen a'u gosod yn erbyn incwm eiddo yn y dyfodol, neu mewn rhai achosion yn erbyn cyfanswm yr elw
Masnachu eiddo yn erbyn buddsoddi mewn eiddo: Os yw eich cwmni'n prynu ac yn gwerthu eiddo fel ei brif fusnes, mae'r elw'n debygol incwm masnachuOs yw'n dal eiddo yn y tymor hir i ennill incwm rhent, mae'n cwmni buddsoddi eiddo ac nid yw'r incwm rhent yn incwm masnachu.
Credydau Perthynas Llog a Benthyciadau
Caiff yr holl log a dderbynnir gan gwmni ei drethu o dan y perthnasoedd benthyciad cyfundrefn. Os nad yw'r benthyca neu'r benthyca yn rhan o fasnach y cwmni, caiff y llog ei ddosbarthu fel credyd perthynas benthyciad di-fasnach.[3]
Mae enghreifftiau cyffredin o fuddiant nad yw'n fasnachol yn cynnwys:
- Llog a enillir ar adneuon banc a chyfrifon cynilo
- Llog ar fenthyciadau a wneir i gwmnïau eraill (lle nad yw benthyca yn fasnach i'r cwmni)
- Enillion ar fondiau corfforaethol a gedwir fel buddsoddiadau
Caiff credydau a debydau perthynas benthyciadau di-fasnach eu netio. Os oes credyd net, caiff ei ychwanegu at gyfanswm yr elw. Os oes debyd net (diffyg di-fasnach), gellir ei osod yn erbyn elw arall o'r un cyfnod, ei gario'n ôl am flwyddyn, neu ei gario ymlaen.
Difidendau a Dderbyniwyd
Mae difidendau a dderbynnir gan gwmni yn y DU gan gwmni arall (yn y DU neu dramor) fel arfer yn wedi'i eithrio o Dreth Gorfforaeth.[1] Mae hyn yn osgoi trethiant dwbl, gan fod y cwmni sy'n talu eisoes wedi cael ei drethu ar ei elw.
Mae'r eithriad yn berthnasol i'r rhan fwyaf o ddifidendau, ond mae eithriadau cul gwrth-osgoi ar gyfer:
- Difidendau sydd, i bob pwrpas, yn daliadau llog
- Difidendau o drefniadau a gynlluniwyd i gael mantais treth
- Difidendau penodol o gwmnïau tramor mewn awdurdodaethau treth isel (rhaid bodloni'r amodau eithrio "cwmni bach")
Adrodd CT600: Er bod difidendau a dderbynnir wedi'u heithrio, mae'n rhaid eu hadrodd o hyd ar y ffurflen CT600 (Blwch 85). Nid ydynt yn rhan o gyfanswm yr elw trethadwy.[4]
Incwm Amrywiol
Caiff incwm nad yw'n dod o dan unrhyw gategori arall ei drethu fel incwm amrywiolGall y pennawd cyffredinol hwn gynnwys:
- Breindaliadau neu ffioedd trwydded a dderbynnir (lle nad ydynt yn rhan o'r fasnach)
- Incwm comisiwn o drefniadau untro
- Incwm o hawliau neu ganiatadau a roddwyd
- Iawndal neu iawndal a dderbyniwyd (lle nad yw'n gyfalaf o ran natur)
Adroddir incwm amrywiol ar wahân ar y CT600 ac mae wedi'i gynnwys yng nghyfanswm elw trethadwy'r cwmni. Mae'r holl fathau hyn o incwm yn cael eu dwyn at ei gilydd pan fyddwch chi cwblhewch y CT600 ar-lein.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw incwm di-fasnach ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Incwm di-fasnach yw unrhyw dderbynneb nad yw'n deillio o fasnach y cwmni, fel rhent eiddo, llog banc, neu elw buddsoddi. Mae'n dal i fod yn agored i Dreth Gorfforaeth ond caiff ei gyfrifo ar wahân i elw masnachu.
A yw difidendau a dderbynnir gan gwmni yn y DU yn drethadwy?
Na. Mae difidendau a dderbynnir gan gwmni yn y DU gan gwmni arall yn y DU neu gwmni tramor fel arfer wedi'u heithrio rhag Treth Gorfforaeth, er bod yn rhaid eu hadrodd o hyd ar y ffurflen CT600.
Sut mae incwm rhent yn cael ei drethu ar gyfer cwmni?
Caiff incwm rhent ei drethu fel incwm eiddo at ddibenion Treth Gorfforaeth. Yn wahanol i landlordiaid unigol, gall cwmnïau ddidynnu llog benthyciadau yn llawn yn erbyn elw rhent heb unrhyw gyfyngiad ar gostau cyllid.
Beth yw credydau perthynas benthyciadau nad ydynt yn fasnachu?
Dyma dderbyniadau llog ac enillion tebyg ar fenthyca nad yw'n rhan o fasnach y cwmni — er enghraifft, llog a enillir ar adneuon banc. Cânt eu netio yn erbyn debydau nad ydynt yn fasnachol ac maent wedi'u cynnwys yn y cyfanswm elw.
Darllen Pellach
- Incwm Masnachu ar gyfer Cwmnïau — y rheolau ar gyfer incwm sydd yw o'ch masnach
- Perthnasoedd Benthyciadau — rheolau manwl ar gyfer llog a dderbynnir a thalwyd
- Difidendau a Threth Gorfforaeth — sut mae difidendau a delir ac a dderbynnir yn effeithio ar CT
- Enillion Trethadwy ar gyfer Cwmnïau — enillion ar waredu asedau nad ydynt yn fasnachol
- Esboniad o Elw Trethadwy — sut mae incwm nad yw'n fasnachol yn ffitio i gyfanswm yr elw trethadwy
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd