Ffeithiau allweddol
- Mae cwmnïau elusennol yn wedi'i eithrio o CT ar elw masnachu, incwm buddsoddi, ac enillion trethadwy — ar yr amod bod yr incwm yn cael ei gymhwyso at ddibenion elusennol.
- Yr eithriad yw ddim yn awtomatig — rhaid ei hawlio ar y CT600.
- Cwmnïau Buddiant Cymunedol (CICs) ddim yn elusennau ac yn talu Treth Gorfforaeth yn y ffordd arferol.
- Clybiau Chwaraeon Amatur Cymunedol (CASCs) cael eu cyfundrefn eithrio eu hunain, yn debyg i elusennau.
- Gall masnachu anelusennol gan elusen fod yn destun Treth Gorfforaeth os yw ddim yn cael ei gario ymlaen wrth gyflawni'r diben elusennol.
Yr Esemptiad Elusennol
Mae cwmnïau elusennol (cwmnïau cyfyngedig drwy warant sy'n elusennau cofrestredig) yn elwa o eithriad Treth Gorfforaeth eang. Mae'r mathau canlynol o incwm ac enillion wedi'u heithrio:[1][2]
- Elw masnachu — lle mae'r fasnach yn cael ei chynnal wrth gyflawni prif ddiben yr elusen, neu lle mae'r elw yn cael ei ddefnyddio at ddibenion elusennol yn unig
- Incwm buddsoddi — llog, difidendau, ac enillion buddsoddi eraill
- Incwm eiddo — incwm rhent o dir ac adeiladau
- Enillion trethadwy — enillion ar waredu asedau
- Credydau perthynas benthyciad — incwm llog o fenthyciadau
Rhaid hawlio'r eithriad. Nid yw'n cael ei gymhwyso'n awtomatig. Rhaid i'r elusen gwblhau ffurflen CT600 a hawlio'r eithriad yn y blychau perthnasol. Os na fyddwch yn hawlio, bydd Treth Gorfforaeth yn cael ei chodi yn y ffordd arferol.[1] Gall y dychweliad fod wedi'i ffeilio ar-lein gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC.
Amodau ar gyfer yr Esemptiad
Er mwyn i'r eithriad fod yn berthnasol, rhaid i'r incwm neu'r enillion fod wedi'i gymhwyso at ddibenion elusennol yn unigYn ymarferol, mae hyn yn golygu:[2]
- Rhaid i weithgareddau'r elusen ddod o fewn ei amcanion elusennol datganedig
- Ni ddylid defnyddio incwm ar gyfer dibenion anelusennol (megis budd preifat i ymddiriedolwyr neu unigolion cysylltiedig)
- Rhaid i'r elusen fod wedi'i gydnabod gan HMRC fel elusen at ddibenion treth
Masnachu Di-Brif Ddiben
Os yw elusen yn cynnal masnach sy'n ddim rhan o'i phrif ddiben elusennol (er enghraifft, siop elusen sy'n gwerthu nwyddau a roddwyd yw ei phrif ddiben, ond efallai nad yw elusen sy'n rhedeg bwyty masnachol), gall yr elw masnachu fod yn drethadwy oni bai:
- Mae'r fasnach yn yn bennaf yn cael ei gario ymlaen gan fuddiolwyr yr elusen
- Mae'r trosiant masnachu yn gostwng islaw'r eithriad masnachu bach trothwy (yr uchaf o £8,000 neu 25% o gyfanswm incwm yr elusen, wedi'i gapio ar £80,000)
- Rhoddir yr elw i'r elusen gan is-gwmni masnachu o dan Gymorth Rhodd
Awgrym: Mae llawer o elusennau sydd â masnachu sylweddol nad yw'n brif bwrpas yn sefydlu is-gwmni masnachu sy'n eiddo llwyr iMae'r is-gwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar ei elw, ond mae'n rhoi'r elw hwnnw i'r elusen riant o dan Gymorth Rhodd — gan roi didyniad treth i'r is-gwmni a chadw'r elw yn ddi-dreth yn gyffredinol.
Cwmnïau Buddiant Cymunedol (CICs)
Mae CBC yn fath arbennig o gwmni cyfyngedig sydd wedi'i gynllunio ar gyfer mentrau cymdeithasol. Fodd bynnag, mae CBCau yn nid elusennau ac nad ydynt yn elwa o'r eithriad Treth Gorfforaeth elusennol.[3]
Gwahaniaethau allweddol rhwng elusennau a CICs:
| Nodwedd | Elusen (CLG) | CIC |
|---|---|---|
| Esemptiad Treth Gorfforaeth | Ie (ar incwm elusennol) | Na |
| Cymorth Rhodd ar roddion a dderbynnir | Ie | Na |
| Rhyddhad ardrethi busnes | Gorfodol 80% + dewisol 20% | Yn ôl disgresiwn yn unig (yn ôl disgresiwn y cyngor) |
| Clo asedau | Ydw (wedi'i lywodraethu gan y Comisiwn Elusennau) | Ydw (wedi'i lywodraethu gan Reoleiddiwr CIC) |
| Gall dalu difidendau | Na | Ydw (yn amodol ar gap difidend) |
| Rheoleiddiwr | Comisiwn Elusennau | Rheoleiddiwr CIC (rhan o Dŷ'r Cwmnïau) |
Mae CBC yn talu Treth Gorfforaeth ar y cyfraddau arferol (19% elw bach / 25% prif gyfradd) ar eu helw trethadwy, yn union fel unrhyw gwmni cyfyngedig arall.
Clybiau Chwaraeon Amatur Cymunedol (CASCs)
Mae Clybiau Chwaraeon Amatur Cymunedol sydd wedi cofrestru gyda HMRC yn elwa o gyfundrefn dreth debyg i elusennau:[4]
- Esemptiad rhag Treth Gorfforaeth ar incwm masnachu hyd at £50,000 y flwyddyn (ac incwm eiddo hyd at £30,000)
- Esemptiad rhag Treth Gorfforaeth ar rhoddion llog a Chymorth Rhodd derbyniwyd
- Esemptiad rhag enillion trethadwy
- Cymhwysedd ar gyfer Cymorth Rhodd ad-daliadau ar roddion
- Gorfodol Rhyddhad ardrethi busnes o 80%
Rhaid i GASCau fod ar agor i'r gymuned gyfan, wedi'u trefnu ar sail amatur, a bodoli i hyrwyddo cyfranogiad mewn chwaraeon cymwys.
Gofynion Ffeilio
Rhaid i gwmnïau elusennol, CICs, a CASCs i gyd gydymffurfio â gofynion safonol ffeilio Treth Gorfforaeth:[1]
- Ffeilio CT600 ar gyfer pob cyfnod cyfrifyddu (mae elusennau'n hawlio eu heithriadau ar y ffurflen dreth hon)
- Ffeil cyfrifon statudol yn Nhŷ'r Cwmnïau
- Rhaid i elusennau sydd ag incwm dros £25,000 hefyd ffeilio gyda’r Comisiwn Elusennau
- Mae CASCs yn ffeilio gyda HMRC (nid ydynt yn endidau Tŷ'r Cwmnïau oni bai eu bod hefyd wedi'u hymgorffori)
Cwestiynau Cyffredin
A yw elusennau'n talu Treth Gorfforaeth?
Mae cwmnïau elusennol wedi'u heithrio rhag Treth Gorfforaeth ar elw masnachu, incwm buddsoddi, ac enillion trethadwy — ar yr amod bod yr incwm yn cael ei gymhwyso at ddibenion elusennol. Fodd bynnag, rhaid hawlio'r eithriad ar y CT600; nid yw'n awtomatig.
A yw Cwmnïau Buddiant Cymunedol (CICs) yn cael eithriad Treth Gorfforaeth?
Na. Nid elusennau yw CBC ac maent yn talu Treth Gorfforaeth ar y cyfraddau arferol (19% elw bach / 25% prif gyfradd) ar eu helw trethadwy, yn union fel unrhyw gwmni cyfyngedig arall.
Beth yw'r eithriad masnachu bach ar gyfer elusennau?
Mae masnachu nad yw at brif ddiben gan elusen wedi'i eithrio rhag Treth Gorfforaeth os yw'r trosiant yn disgyn o dan y trothwy eithrio masnachu bach — yr uchaf o £8,000 neu 25% o gyfanswm incwm yr elusen, wedi'i gapio ar £80,000.
Oes angen i elusennau ffeilio CT600?
Ydw. Rhaid i gwmnïau elusennol ffeilio CT600 ar gyfer pob cyfnod cyfrifyddu a hawlio eu heithriadau Treth Gorfforaeth ar y ffurflen honno. Rhaid iddynt hefyd ffeilio cyfrifon statudol yn Nhŷ'r Cwmnïau a chyda'r Comisiwn Elusennau os yw'r incwm yn fwy na £25,000.
Darllen Pellach
- Beth yw Treth Gorfforaeth? — trosolwg o dreth cwmni'r DU
- Pwy sy'n talu Treth Gorfforaeth? — pa sefydliadau sydd o fewn y cyfrifoldeb
- Treuliau Busnes a Ganiateir — treuliau didynadwy ar gyfer pob cwmni
- Y Ffurflen Dreth CT600 — gofynion ffeilio gan gynnwys hawliadau eithriad elusennol
- Gofynion Cyfrifon Cwmni — safonau cyfrifyddu ar gyfer gwahanol fathau o endidau
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Elusennau a threthi — GOV.UK
- Llawlyfr Trethiant Cwmni: CTM41000 – Elusennau — GOV.UK
- Cwmnïau Buddiant Cymunedol — GOV.UK
- Rhyddhad treth ar gyfer Clybiau Chwaraeon Amatur Cymunedol — GOV.UK