Ffeithiau allweddol
- Mae treuliau llawn yn rhoi Lwfans blwyddyn gyntaf o 100% ar beiriannau a pheiriannau prif gyfradd newydd cymwys.
- A Lwfans blwyddyn gyntaf o 50% yn berthnasol i asedau cyfradd arbennig newydd (nodweddion annatod, asedau hirhoedlog).
- Wedi'i wneud parhaol o fis Ebrill 2023 — a gyflwynwyd yn wreiddiol fel mesur dros dro yng Nghyllideb y Gwanwyn 2023.
- Ar gael i cwmnïau yn unig — ni all masnachwyr unigol a phartneriaethau hawlio treuliau llawn.
- Rhaid i asedau fod newydd a heb ei ddefnyddio — nid yw asedau ail-law yn gymwys.
Sut mae Treuliau Llawn yn Rhoi Rhyddhad o 100% yn y Flwyddyn Gyntaf
Mae treuliau llawn yn 100% lwfans blwyddyn gyntaf (FYA) sy'n caniatáu i gwmnïau ddidynnu cost gyfan peiriannau a chyfarpar newydd cymwys o elw trethadwy yn y flwyddyn brynu. Yn wahanol i'r AIA, mae dim terfyn ariannol blynyddol — gall cwmni hawlio treuliau llawn ar unrhyw swm o wariant cymwys.[1]
Wedi'i gyflwyno yng Nghyllideb y Gwanwyn 2023 (i ddechrau ar gyfer gwariant o 1 Ebrill 2023 i 31 Mawrth 2026), fe'i gwnaed parhaol yn Natganiad yr Hydref 2023. Mae bellach yn rhan graidd o gyfundrefn lwfansau cyfalaf y DU.
Amodau Cymhwyso
I hawlio treuliau llawn, rhaid i'r canlynol i gyd fod yn berthnasol:[1]
- Rhaid i'r hawlydd fod yn cwmni o fewn y tâl i Dreth Gorfforaeth
- Rhaid i'r gwariant fod ar newydd, heb ei ddefnyddio peiriannau a pheirianwaith (nid ail-law)
- Ni ddylai'r ased fod yn car
- Ni ddylai'r ased fod wedi cael ei ddefnyddio o'r blaen (gan unrhyw un)
- Ni ddylai'r ased fod ar gyfer prydlesu (mae rhai eithriadau'n berthnasol i asedau a brydlesir i gwmnïau nad ydynt yn gorfforaethau)
- Rhaid i'r gwariant gael ei wneud ar neu ar ôl 1 Ebrill 2023
Nid ar gyfer busnesau anghorfforedig: Masnachwyr unigol a phartneriaethau ni all hawlio'r treuliau llawn. Dylent ddefnyddio'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol yn lle hynny, sy'n rhoi'r un rhyddhad o 100% ond gyda chap blynyddol o £1 miliwn.[3]
Cyfraddau Treuliau Llawn
Mae'r gyfradd yn dibynnu a fyddai'r ased fel arfer yn dod o dan y brif gyfradd neu'r gronfa gyfradd arbennig:[2]
| Math o Ased | Cyfradd FYA | Enghreifftiau |
|---|---|---|
| Asedau cyfradd prif | 100% | Y rhan fwyaf o beiriannau a pheirianwaith: cyfrifiaduron, dodrefn, offer, cerbydau masnachol, offer gweithgynhyrchu |
| Asedau cyfradd arbennig | 50% | Nodweddion annatod (systemau trydanol, lifftiau, gwresogi), asedau hirhoedlog (bywyd o 25+ mlynedd), inswleiddio thermol |
Ar gyfer y 50% o'r FYA ar asedau cyfradd arbennig, mae'r 50% sy'n weddill yn mynd i mewn i'r pwll cyfradd arbennig ac yn gymwys ar gyfer lwfansau ysgrifennu i lawr o 6% yn y blynyddoedd dilynol. Caiff hawliadau eu nodi yn adran lwfansau cyfalaf y CT600 — Meddalwedd ffeilio a gydnabyddir gan HMRC yn ymdrin â'r rhaniad rhwng y cyfraddau 100% a 50%.
Ffioedd Gwaredu a Chybwyso
Pan fydd cwmni'n gwerthu neu'n gwaredu ased y hawliwyd y treuliau llawn arno, tâl cydbwyso yn codi. Caiff y gwerth gwaredu (fel arfer yr elw gwerthu, wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) ei gynnwys yn y cyfrifiad treth fel incwm trethadwy.[1]
| Lwfans Gwreiddiol | Triniaeth Gwaredu |
|---|---|
| Hawliwyd 100% o'r treuliau llawn | Mae elw gwaredu (wedi'i gapio ar gost) yn tâl cydbwyso — wedi'i ychwanegu at elw trethadwy |
| 50% o FYA ar ased cyfradd arbennig | Mae elw gwaredu yn lleihau balans y gronfa gyfradd arbennig; dim ond os yw'r gronfa'n mynd yn negyddol y mae tâl cydbwyso yn codi |
Awgrym: Mae'r tâl cydbwyso wedi'i gapio ar y cost wreiddiol yr ased, nid elw'r gwerthiant os ydynt yn uwch. Os byddwch yn gwerthu am fwy na'r gost, mae'r gormod yn elw trethadwy, nid yn dâl cydbwyso.
Treuliau Llawn vs AIA: Pa un Ddylech Chi ei Ddefnyddio?
I lawer o gwmnïau, mae costio llawn ac AIA yn cyflawni'r un canlyniad (rhyddhad uniongyrchol o 100%). Mae'r dewis yn dibynnu ar eich amgylchiadau:
| Sefyllfa | Dewis Gorau |
|---|---|
| Prynu newydd peiriannau a pheirianwaith o fewn £1m | Naill ai — mae'r ddau yn rhoi rhyddhad o 100% |
| Prynu newydd peiriannau a pheirianwaith sy'n fwy na £1m | Treuliau llawn — dim cap ariannol |
| Prynu ail-law asedau | AIA — mae angen asedau newydd ar gyfer treuliau llawn |
| Masnachwr unigol neu bartneriaeth | AIA — cwmnïau yn unig sy'n talu'r treuliau llawn |
| Newydd cyfradd arbennig asedau | 50% o'r FYA (rhan o'r gwariant llawn) yn well na 6% o'r WDA ar y gost lawn |
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw treuliad llawn ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae treuliau llawn yn lwfans parhaol o 100% ar gyfer y flwyddyn gyntaf sy'n caniatáu i gwmnïau ddidynnu cost gyfan peiriannau a chyfarpar newydd cymwys o elw trethadwy ym mlwyddyn y pryniant, heb unrhyw derfyn ariannol blynyddol.
A all masnachwyr unigol hawlio treuliau llawn?
Na. Dim ond i gwmnïau y mae treuliau llawn ar gael. Dylai masnachwyr unigol a phartneriaethau ddefnyddio'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol yn lle hynny, sy'n rhoi rhyddhad o 100% hyd at £1 miliwn y flwyddyn ar asedau newydd ac ail-law.
A yw treuliau llawn yn berthnasol i asedau ail-law?
Na. Dim ond i beiriannau a chyfarpar newydd, nas defnyddir y mae treuliau llawn yn berthnasol. Ar gyfer asedau ail-law, dylai cwmnïau hawlio'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (hyd at £1 miliwn) neu lwfansau ysgrifennu i lawr.
Beth sy'n digwydd pan fyddaf yn gwerthu ased sydd wedi'i gostio'n llawn?
Caiff yr elw gwaredu (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) ei drin fel tâl cydbwyso ac ei ychwanegu'n ôl at yr elw trethadwy. Caiff unrhyw elw sy'n fwy na'r gost wreiddiol ei drethu fel enillion trethadwy.
A allaf hawlio treuliau llawn ar gar?
Na. Mae ceir wedi'u heithrio rhag cael eu treuliau'n llawn. Mae ceir allyriadau sero yn gymwys i gael lwfans blwyddyn gyntaf ar wahân o 100%, tra bod ceir eraill yn mynd i'r brif gyfradd neu'r gronfa gyfradd arbennig ar gyfer lwfansau ysgrifennu i lawr.
Darllen Pellach
- Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB) — y dewis arall o £1 miliwn ar gyfer asedau newydd ac ail-law
- Lwfansau Ysgrifennu i Lawr — am y gweddill nad yw wedi'i gynnwys gan Lwfans Buddsoddi Blynyddol na'r gwariant llawn
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — pob math o lwfans ar yr olwg gyntaf
- Taliadau Cydbwyso a Gwarediadau — beth sy'n digwydd pan werthir asedau sydd wedi'u costio'n llawn
- Esboniad o Elw Trethadwy — sut mae lwfansau cyfalaf yn lleihau elw trethadwy
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd