Ffeithiau allweddol
- Rhaid ysgwyddo treuliau yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion y fasnach i fod yn ddidynadwy.
- Mae treuliau refeniw (costau dyddiol) fel arfer yn ddidynadwy; nid yw gwariant cyfalaf — hawliwch lwfansau cyfalaf yn lle hynny.
- Mae costau staff, safleoedd, ffioedd proffesiynol, yswiriant a marchnata i gyd yn ganiataol fel arfer.
- Gellir dosrannu treuliau deu-bwrpas os yw'r elfen fusnes yn adnabyddadwy'n glir.
Y Rheol “Yn Gyfan ac yn Unig”
Er mwyn i gost fod yn ddidynadwy yn erbyn Treth Gorfforaeth, rhaid iddi gael ei hachosi yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion masnach y cwmni.[1] Dyma'r prawf sylfaenol a gymhwysir i bob cost busnes.
Mae'r prawf yn canolbwyntio ar y pwrpas o'r gwariant, nid ei effaith. Os oes gan wariant ddau ddiben (rhannol fusnes, rhannol anfusnes), gellir gwrthod y swm cyfan oni bai y gellir nodi'r elfen fusnes ar wahân a gwneud dosraniad rhesymol.[2]
Refeniw yn erbyn cyfalaf: Dim ond refeniw mae gwariant (costau rhedeg o ddydd i ddydd) yn ddidynadwy fel treuliau. Prifddinas Nid yw gwariant (prynu neu wella asedau hirdymor) yn ddidynadwy — rydych chi'n hawlio lwfansau cyfalaf yn lle hynny.[4]
Costau Staff
Treuliau sy'n gysylltiedig â gweithwyr yw'r didyniad mwyaf a ganiateir i'r rhan fwyaf o gwmnïau fel arfer:
- Cyflogau, cyflogau a bonysau (gan gynnwys cyflogau cyfarwyddwyr)
- Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr
- Cyfraniadau pensiwn cyflogwr
- Ffioedd recriwtio ac asiantaeth
- Costau hyfforddi a datblygu staff
- Costau buddion gweithwyr (lle maent yn drethadwy fel BIK ac yn cael eu hadrodd ar P11D)
- Taliadau diswyddo (statudol a chytundebol)
- Costau isgontractwyr
Adeiladau a Chostau Gorbenion
- Rhent a chyfraddau busnes
- Biliau cyfleustodau (nwy, trydan, dŵr)
- Yswiriant eiddo
- Atgyweiriadau a chynnal a chadw (ond ddim gwelliannau — cyfalaf yw'r rhain)
- Glanhau a diogelwch
- Ffioedd gwasanaeth ar eiddo ar brydles
Atgyweiriadau yn erbyn gwelliannau: Mae disodli ffenestr sydd wedi torri gyda ffenestr debyg yn atgyweirio (caniataol). Mae'n debygol y bydd disodli ffenestri gwydr sengl gyda rhai gwydr dwbl drwyddi draw yn gwelliant (cyfalaf — nid yw'n ddidynadwy, ond gall fod yn gymwys ar gyfer lwfansau cyfalaf neu Lwfans Strwythurau ac Adeiladau).
Teithio a Chynhaliaeth
- Costau teithio busnes (trên, tacsi, hediadau)
- Taliadau lwfans milltiroedd i weithwyr sy'n defnyddio eu cerbydau eu hunain
- Llety mewn gwesty ar gyfer teithiau busnes
- Cynhaliaeth (prydau bwyd) yn ystod teithio busnes cymwys
- Costau rhedeg cerbydau cwmni (tanwydd, yswiriant, cynnal a chadw, treth ffordd)
Teithio rhwng cartref a gweithle parhaol yn cymudo ac yn ddim caniataol. Mae teithio i weithleoedd dros dro yn gyffredinol yn ddidynadwy.[2]
Ffioedd Proffesiynol a Chostau Ariannol
- Ffioedd cyfrifyddiaeth ac archwilio
- Ffioedd cyfreithiol (sy'n ymwneud â'r fasnach — e.e. drafftio contractau, anghydfodau cyflogaeth)
- Tanysgrifiadau ac aelodaethau proffesiynol
- Ffioedd banc a llog gorddrafft
- Llog benthyciad (ar fenthyciadau masnachu — gweler rheolau perthnasoedd benthyciadau)
- Ffioedd prosesu cardiau credyd
- Costau casglu dyledion
- Dyledion drwg wedi'u dileu (lle bo'n benodol ac yn gysylltiedig â masnach)
Yswiriant, Marchnata a Chostau Caniataol Eraill
Yswiriant
- Yswiriant indemniad proffesiynol
- Yswiriant atebolrwydd cyhoeddus a chyflogwr
- Yswiriant cynnwys ac offer
- Yswiriant person allweddol (lle mae didyniad refeniw yn briodol)
Marchnata a Hysbysebu
- Costau dylunio, cynnal a chadw gwefannau
- Hysbysebu ar-lein ac all-lein
- Deunyddiau marchnata printiedig
- Costau sioeau masnach ac arddangosfeydd
- Nawdd (lle mae'r prif bwrpas yn hysbysebu — nid diddanu)
Costau Eraill a Ganiateir yn Gyffredin
- Cyflenwadau swyddfa a deunydd ysgrifennu
- Trwyddedau meddalwedd a thanysgrifiadau SaaS
- Ffioedd ffôn a band eang
- Costau postio a chludiant
- Stoc a deunyddiau crai a ddefnyddir
- Gwariant ymchwil a datblygu (gall hefyd fod yn gymwys ar gyfer rhyddhad ymchwil a datblygu uwch)
Awgrym: Cadwch dderbynebau a thystiolaeth ddogfennol bob amser ar gyfer pob gwariant. Gall HMRC ofyn am gofnodion ategol yn ystod gwiriad cydymffurfio, ac mae baich y prawf ar y cwmni.[3] Mae'r didyniadau rydych chi'n eu hawlio yn bwydo'n syth i'r cyfrifiad treth pan fyddwch chi paratowch eich CT600 ar-lein.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r rheol "yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl" ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Rhaid i gost gael ei hysgwyddo'n gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion masnach y cwmni er mwyn iddi fod yn ddidynadwy yn erbyn Treth Gorfforaeth. Mae'r prawf yn canolbwyntio ar bwrpas y gwariant, nid ei effaith.
A all fy nghwmni hawlio rhyddhad Treth Gorfforaeth ar gyflogau staff?
Ydy. Mae cyflogau, cyflogau, bonysau, CYG cyflogwr, cyfraniadau pensiwn, ffioedd recriwtio, a chostau hyfforddi staff i gyd fel arfer yn dreuliau busnes a ganiateir ar gyfer Treth Gorfforaeth.
A yw gwariant cyfalaf yn gost a ganiateir ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Na. Nid yw gwariant cyfalaf (prynu neu wella asedau hirdymor) yn ddidynadwy fel treuliau. Yn lle hynny, mae cwmnïau'n hawlio lwfansau cyfalaf fel y Lwfans Buddsoddi Blynyddol neu dreuliau llawn.
A allaf ddidynnu treuliau deuol-bwrpas o Dreth Gorfforaeth?
Gall treuliau deu-bwrpas fod yn rhannol ddidynadwy os gellir nodi'r elfen fusnes yn glir a gwneud dosraniad rhesymol. Os na ellir gwahanu'r elfennau, gellir gwrthod y swm cyfan.
Darllen Pellach
- Treuliau Anghymeradwy — eitemau y mae'n rhaid i chi eu hychwanegu yn ôl at y cyfrifiad treth
- Esboniad o Elw Trethadwy — y broses addasu lawn o gyfrifyddu i elw trethadwy
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — sut i hawlio rhyddhad ar wariant cyfalaf
- Perthnasoedd Benthyciadau — sut mae costau llog yn cael eu trin ar gyfer Treth Gorfforaeth
- Incwm Masnachu ar gyfer Cwmnïau — beth sy'n cyfrif fel incwm masnachu at ddibenion CT
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd