What is the current Corporation Tax rate in the UK?

The main rate is 25% for companies with profits over £250,000. A small profits rate of 19% applies to companies with profits of £50,000 or less. Marginal relief tapers the effective rate between 19% and 25% for profits in between.

What is marginal relief for Corporation Tax?

Marginal relief reduces the tax bill for companies with profits between £50,000 and £250,000, so the effective rate tapers smoothly from 19% to 25%. The marginal rate on profits within this band is approximately 26.5%.

How do associated companies affect Corporation Tax rates?

The £50,000 and £250,000 thresholds are divided equally among all associated companies. For example, three associated companies would each have thresholds of £16,667 and £83,333 respectively.

Are Corporation Tax thresholds reduced for short accounting periods?

Yes. If the accounting period is less than 12 months, the thresholds are reduced proportionally. A 6-month period would halve both the lower limit to £25,000 and the upper limit to £125,000.

Cyfraddau Treth Gorfforaeth

Ffeithiau allweddol

Y prif gyfradd o Dreth Gorfforaeth yw 25% (o 1 Ebrill 2023).
Y cyfradd elw bach yw 19% ar gyfer cwmnïau sydd ag elw hyd at £50,000.
Rhyddhad ymylol yn berthnasol i elw rhwng £50,000 a £250,000, gan greu cyfradd effeithiol rhwng 19% a 25%.
Trothwyon yw wedi'i rannu yn ôl nifer y cwmnïau cysylltiedig ynghyd ag un.

Cyfraddau Treth Gorfforaeth 2026/27

O 1 Ebrill 2023, mae gan y DU system dwy gyfradd ar gyfer Treth Gorfforaeth. Mae'r gyfradd y mae cwmni'n ei thalu yn dibynnu ar lefel ei elw ychwanegol (yn fras, elw trethadwy ynghyd ag unrhyw ddifidendau a dderbynnir gan gwmnïau nad ydynt yn rhan o'r grŵp):^[1]

Elw Cynyddol	Cyfradd	Enw
£0 – £50,000	19%	Cyfradd elw bach
£50,001 – £250,000	19% – 25%	Band rhyddhad ymylol
Dros £250,000	25%	Prif gyfradd

Rhwng Ebrill 2017 a Mawrth 2023, talodd pob cwmni fflat 19% cyfradd waeth beth fo lefel yr elw. Mae ailgyflwyno cyfradd elw bach ym mis Ebrill 2023 yn golygu bod maint cwmni'n bwysig eto.

Sut mae Rhyddhad Ymylol yn Gweithio

Nid yw cwmnïau sydd ag elw rhwng £50,000 a £250,000 yn talu 25% yn unig. Yn hytrach, maent yn elwa o rhyddhad ymylol, sy'n lleihau'r bil treth fel bod y gyfradd effeithiol yn lleihau'n llyfn o 19% i 25%.^[2]

Y fformiwla yw:

Rhyddhad ymylol = (Terfyn uchaf − Elw estynedig) × Elw trethadwy ÷ Elw estynedig × Ffracsiwn (3/200)

Mae'r ffracsiwn hwn (3/200 = 1.5%) yn golygu bod y gyfradd ymylol effeithiol ar elw o fewn y band tua 26.5%Yn ymarferol, mae'r rhan fwyaf o feddalwedd cyfrifyddu, gan gynnwys Offeryn CT600 GoFile, yn cyfrifo hyn yn awtomatig.

Enghraifft Weithredol

Cwmni annibynnol gydag elw trethadwy o £100,000 a dim difidendau wedi'u derbyn:

Cam	Cyfrifiad	Swm
CT ar y brif gyfradd	£100,000 × 25%	£25,000
Llai: rhyddhad ymylol	(£250,000 − £100,000) × 3/200	−£2,250
CT yn daladwy		£22,750
Cyfradd effeithiol	£22,750 ÷ £100,000	22.75%

Cwmnïau Cysylltiedig a'r Trothwyon

Rhaid i'r trothwyon o £50,000 a £250,000 fod wedi'i rannu'n gyfartal ymhlith yr holl gwmnïau cysylltiedig. Mae dau gwmni yn gysylltiedig os yw un yn rheoli'r llall, neu os yw'r ddau o dan reolaeth gyffredin.^[3]

Er enghraifft, os yw person yn rheoli tri cwmnïau, trothwyon pob cwmni yw:

Terfyn isaf: £50,000 ÷ 3 = £16,667
Terfyn uchaf: £250,000 ÷ 3 = £83,333

Mae hyn yn atal perchnogion busnesau rhag rhannu elw ar draws sawl cwmni dim ond er mwyn elwa o'r gyfradd elw fach.

Cwmnïau segur nad ydynt wedi cynnal masnach ac nad oes ganddynt incwm yn cael eu hanwybyddu fel arfer wrth gyfrif cwmnïau cysylltiedig at ddibenion trothwy.^[3]

Cyfnodau Cyfrifyddu Byr

Os yw cyfnod cyfrifyddu cwmni yn llai na 12 mis, mae'r trothwyon yn cael eu lleihau'n gymesur. Am gyfnod o 6 mis, mae'r terfyn isaf yn gostwng i £25,000 a'r terfyn uchaf i £125,000.^[1]

Hanes Cyfraddau Diweddar

Cyfnod	Prif Gyfradd	Cyfradd Elw Bach
O 1 Ebrill 2023	25%	19% (elw ≤ £50,000)
1 Ebrill 2017 – 31 Mawrth 2023	19%	Dim ar gael (cyfradd sengl)
1 Ebrill 2015 – 31 Mawrth 2017	20%	Dim ar gael (cyfradd sengl)
1 Ebrill 2014 – 31 Mawrth 2015	21%	20% (elw ≤ £300,000)

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw cyfradd Treth Gorfforaeth gyfredol y DU?

Y brif gyfradd yw 25% ar gyfer cwmnïau sydd ag elw dros £250,000. Mae cyfradd elw bach o 19% yn berthnasol i gwmnïau sydd ag elw o £50,000 neu lai. Mae rhyddhad ymylol yn lleihau'r gyfradd effeithiol rhwng 19% a 25% ar gyfer elw rhyngddynt.

Beth yw rhyddhad ymylol ar gyfer Treth Gorfforaeth?

Mae rhyddhad ymylol yn lleihau'r bil treth i gwmnïau sydd ag elw rhwng £50,000 a £250,000, felly mae'r gyfradd effeithiol yn lleihau'n llyfn o 19% i 25%. Mae'r gyfradd ymylol ar elw o fewn y band hwn tua 26.5%.

Sut mae cwmnïau cysylltiedig yn effeithio ar gyfraddau Treth Gorfforaeth?

Mae'r trothwyon o £50,000 a £250,000 wedi'u rhannu'n gyfartal rhwng yr holl gwmnïau cysylltiedig. Er enghraifft, byddai gan dri chwmni cysylltiedig drothwyon o £16,667 ac £83,333 yr un yn y drefn honno.

A yw trothwyon Treth Gorfforaeth yn cael eu gostwng ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu byr?

Ydw. Os yw'r cyfnod cyfrifyddu yn llai na 12 mis, mae'r trothwyon yn cael eu lleihau'n gymesur. Byddai cyfnod o 6 mis yn haneru'r terfyn isaf i £25,000 a'r terfyn uchaf i £125,000.

Darllen Pellach

Beth yw Treth Gorfforaeth? — hanfodion sut mae CT yn gweithio
Cyfnodau Cyfrifyddu — sut mae diwedd eich blwyddyn yn effeithio ar drothwyon a therfynau amser
Cwmnïau Cau — rheolau ar gyfer cwmnïau a reolir gan ychydig o bobl
Y Ffurflen Dreth CT600 — sut i roi gwybod am eich elw a'ch treth

Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Cyfraddau a lwfansau Treth Gorfforaeth — GOV.UK
Treth Gorfforaeth: rhyddhad ymylol — GOV.UK
Cwmnïau cysylltiedig — HMRC
Treth Gorfforaeth — GOV.UK