Ffeithiau allweddol
- Mae angen rhyddhad grŵp Perthynas rhiant-is-gwmni 75% (uniongyrchol neu anuniongyrchol).
- Mae eitemau y gellir eu hildio yn cynnwys colledion masnachu, gormodedd treuliau rheoli, a rhoddion elusennol cymwys.
- Dim ond blwyddyn gyfredol gellir ildio colledion — ni ellir rhyddhad grŵp o golledion a ddygwyd ymlaen.
- Rhaid i'r cwmnïau sy'n ildio a'r cwmnïau sy'n hawlio fod yn y yr un cyfnod cyfrifyddu (neu gyfnodau sy'n gorgyffwrdd).
- Ffurfiol hawliad a chydsyniad mae angen proses, gyda therfyn amser o 2 flynedd.
Sut mae Rhyddhad Grŵp yn Caniatáu i Gwmnïau Rannu Colledion Treth
Mae rhyddhad grŵp yn fecanwaith sy'n caniatáu i un cwmni mewn grŵp ildio colledion treth penodol a didyniadau eraill i gwmni arall yn yr un grŵp, sydd wedyn hawliadau y rhyddhad yn erbyn ei elw ei hun. Mae hyn yn lleihau atebolrwydd Treth Gorfforaeth y cwmni sy'n hawlio.[1]
Heb ryddhad grŵp, byddai is-gwmni sy'n gwneud colled yn cario ei golledion ymlaen, tra byddai cwmni chwaer proffidiol yn talu Treth Gorfforaeth lawn - er y gallai fod gan y grŵp cyfan elw net bach neu ddim elw net o gwbl.
Y Berthynas 75%
Er mwyn i ryddhad grŵp fod yn berthnasol, rhaid i'r cwmnïau fod mewn 75% o berthynas grŵpMae hyn yn golygu:[1]
- Rhaid i un cwmni fod yn is-gwmni 75% o'r llall, neu
- Rhaid i'r ddau fod yn is-gwmnïau 75% o rhiant cyffredin
Mae'r prawf 75% yn edrych ar:
- Cyfalaf cyfranddaliadau cyffredin — rhaid i'r rhiant ddal o leiaf 75% yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol
- Perchnogaeth economaidd — rhaid i'r rhiant-gwmni fod â hawl fuddiol i o leiaf 75% o'r elw sydd ar gael i'w ddosbarthu ac o leiaf 75% o'r asedau mewn achos o ddirwyn i ben
Daliadau anuniongyrchol: Os yw Cwmni A yn dal 80% o Gwmni B, a Chwmni B yn dal 80% o Gwmni C, y daliad anuniongyrchol yw 80% × 80% = 64%. Mae hyn yn is na 75%, felly mae A a C yn ddim mewn perthynas rhyddhad grŵp (er bod B mewn grŵp gydag A a C ar wahân).[2]
Beth Gellir Ei Ildio?
Gellir ildio'r eitemau canlynol fel rhyddhad grŵp:[1]
| Eitem | Disgrifiad |
|---|---|
| Colledion masnachu | Colledion blwyddyn gyfredol o fasnach y cwmni |
| Treuliau rheoli gormodol | Treuliau rheoli cwmnïau buddsoddi sy'n fwy na'r incwm buddsoddi |
| Rhoddion elusennol cymwys | Taliadau Cymorth Rhodd sy'n fwy na elw'r cwmni |
| Diffygion perthynas benthyciadau di-fasnach | Costau llog gormodol nad ydynt yn gysylltiedig â masnachu |
| Colledion eiddo gormodol yn y DU | Colledion busnes eiddo na all y cwmni sy'n ildio eu defnyddio |
Pwysig: Dim ond blwyddyn gyfredol gellir ildio symiau. Ni ellir rhyddhau colledion a ddygwyd ymlaen o gyfnodau cynharach ar lefel grŵp — dim ond o fewn y cwmni unigol y gellir eu cario ymlaen.[3]
Y Broses Hawlio a Chydsynio
Nid yw rhyddhad grŵp yn awtomatig. Rhaid i'r ddau gwmni gymryd camau gweithredu:[1]
- Y cwmni sy'n ildio yn rhoi caniatâd (hysbysiad o ganiatâd i ildio)
- Y cwmni hawlio yn gwneud hawliad ar ei CT600 (neu drwy welliant)
- Rhaid i'r hawliad nodi'r swm cael ei ildio a'r cyfnod y mae'n ymwneud ag ef
- Rhaid ffeilio'r ddau o fewn 2 flynedd diwedd cyfnod cyfrifyddu'r cwmni sy'n ildio
Awgrym: Gellir gwneud neu ddiwygio hawliadau rhyddhad grŵp ar ôl i'r CT600 gael ei ffeilio, ar yr amod eich bod o fewn y terfyn amser o 2 flynedd. Mae hyn yn ddefnyddiol pan nad yw'r ffigurau terfynol yn hysbys ar adeg ffeilio. Gellir wedi'i gyflwyno ar-lein yn yr un modd â'r gwreiddiol.
Cyfnodau Cyfrifyddu Cyfatebol
Lle mae'r cwmnïau sy'n ildio ac yn hawlio wedi dyddiadau cyfnodau cyfrifyddu gwahanol, mae rhyddhad grŵp wedi'i gyfyngu i'r cyfnod gorgyffwrddMae'r swm sydd ar gael wedi'i ddyrannu yn ôl amser yn seiliedig ar nifer y dyddiau yn y gorgyffwrdd.[2]
Er enghraifft, os yw diwedd blwyddyn Cwmni A yn 31 Mawrth a diwedd blwyddyn Cwmni B yn 31 Rhagfyr, dim ond y colledion sy'n codi yn y misoedd sy'n gorgyffwrdd y gellir eu hildio.
Colledion Tramor
Colledion cwmnïau grŵp tramor yn gyffredinol ni all gael ei ildio o dan ryddhad grŵp y DU. Fodd bynnag, mae eithriad cyfyngedig ar gyfer colledion o Preswylydd yr AEE is-gwmnïau lle mae'r colledion yn golledion "dim posibiliadau" — sy'n golygu nad oes unrhyw obaith y bydd y colledion yn cael eu defnyddio yn y diriogaeth dramor. Yn ymarferol, mae'r eithriad hwn yn gul ac anaml y mae'n berthnasol.[2]
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw rhyddhad grŵp ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae rhyddhad grŵp yn caniatáu i un cwmni mewn grŵp 75% ildio colledion masnachu'r flwyddyn gyfredol a rhai didyniadau eraill i gwmni grŵp proffidiol arall, gan leihau bil Treth Gorfforaeth cyffredinol y grŵp.
Pa lefel perchnogaeth sydd ei hangen ar gyfer rhyddhad grŵp?
Rhaid i'r rhiant-gwmni ddal o leiaf 75% o gyfalaf cyfranddaliadau cyffredin yr is-gwmni a bod â hawl fuddiol i o leiaf 75% o'r elw a'r asedau dosbarthadwy adeg dirwyn i ben.
A ellir ildio colledion a ddygwyd ymlaen fel rhyddhad grŵp?
Na. Dim ond colledion y flwyddyn gyfredol y gellir eu hildio o dan ryddhad grŵp. Rhaid cario colledion a ddygwyd ymlaen o gyfnodau cynharach ymlaen o fewn y cwmni unigol a'u hachosi.
Beth yw'r terfyn amser ar gyfer hawlio rhyddhad grŵp?
Rhaid gwneud hawliad rhyddhad grŵp o fewn 2 flynedd i ddiwedd cyfnod cyfrifyddu'r cwmni sy'n ildio. Mae angen hawliad (gan yr hawlydd) a chydsyniad (gan y cwmni sy'n ildio).
A ellir defnyddio colledion tramor ar gyfer rhyddhad grŵp yn y DU?
Yn gyffredinol na. Ni ellir ildio colledion cwmnïau grŵp tramor o dan ryddhad grŵp y DU, gydag eithriad cul iawn ar gyfer is-gwmnïau'r AEE lle nad oes unrhyw obaith y bydd y colledion yn cael eu defnyddio yn y diriogaeth dramor.
Darllen Pellach
- Colledion Masnachu — rheolau cario ymlaen a chario yn ôl ar gyfer cwmnïau unigol
- Rhyddhad Grŵp Enillion Cyfalaf — trosglwyddiadau dim elw/dim colled o fewn grŵp
- Cwmnïau Cysylltiedig — sut mae cwmnïau cysylltiedig yn effeithio ar drothwyon CT
- Ad-daliadau Treth Gorfforaeth — sut y gall rhyddhad grŵp gynhyrchu ad-daliad
- Y Ffurflen Dreth CT600 — lle gwneir hawliadau rhyddhad grŵp
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd