Ffeithiau allweddol
- Yn gyffredinol, mae trosglwyddiadau rhwng priod a phartneriaid sifil yn di-dreth.
- Y Lwfans Priodas yn caniatáu ichi drosglwyddo £1,260 o lwfans personol i'ch priod (gan arbed hyd at £252).
- Incwm difidend o cyfranddaliadau a gedwir ar y cyd gellir ei rannu yn seiliedig ar ddal cyfranddaliadau gwirioneddol.
- Mae gan bob priod ei hun lwfans personol (£12,570), lwfans cynilo, lwfans difidend, a Esemptiad CGT.
- Dim ond i cyplau priod a phartneriaid sifil — nid partneriaid di-briod.
Pam mae Rhannu Incwm yn Gweithio
Codir Treth Incwm y DU ar unigolion, nid ar aelwydydd. Mae gan bob person ei lwfans personol ei hun (£12,570), bandiau treth, lwfans difidend (£500), lwfans cynilo, ac eithriad blynyddol CGT (£3,000). Os yw un priod yn drethdalwr cyfradd uwch a bod gan y llall lwfansau nas defnyddiwyd, gall symud incwm leihau cyfanswm bil treth yr aelwyd yn sylweddol.[1]
Pwysig: Dim ond i cyplau priod a phartneriaid sifilNi all partneriaid sy'n cyd-fyw heb briodi drosglwyddo lwfansau nac elwa o drosglwyddiadau CGT dim elw/dim colled.
Y Lwfans Priodas
Y ffurf symlaf o rannu incwm. Os yw un priod yn ennill llai na'r lwfans personol (£12,570), gallant drosglwyddo £1,260 i'r llall, ar yr amod bod y derbynnydd yn drethdalwr cyfradd sylfaenol.[1]
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Lwfans trosglwyddadwy | £1,260 (10% o £12,570) |
| Arbedion treth i'r derbynnydd (20%) | £252 y flwyddyn |
| Lwfans sy'n weddill y trosglwyddwr | £11,310 |
| Gall ôl-ddyddio | Hyd at 4 blynedd |
Rhannu Incwm Difidend
I gyfarwyddwyr cwmnïau, trethir difidendau ar y cyfranddaliwr sy'n berchen ar y cyfranddaliadauOs yw'r ddau briod yn dal cyfranddaliadau yn y cwmni teuluol, gall pob un dderbyn difidendau wedi'u trethu ar eu cyfradd ymylol eu hunain.[2]
Enghraifft Weithredol
Mae cyfarwyddwr yn dal 100% o'r cyfranddaliadau ac yn derbyn £50,000 mewn difidendau (dim incwm arall):
| Senario | Cyfarwyddwr yn Unig | Rhannu 50/50 gyda Phriod |
|---|---|---|
| Difidendau a dderbyniwyd | £50,000 | £25,000 yr un |
| Lwfans personol a ddefnyddir | £12,570 | £12,570 yr un |
| Lwfans difidend | £500 | £500 yr un |
| Difidendau trethadwy | £36,930 | £11,930 yr un |
| Cyfradd dreth | 10.75% (cyfradd sylfaenol) | 10.75% yr un |
| Treth difidend sy'n daladwy | £3,970 | £1,282 yr un (cyfanswm o £2,564) |
| Arbed treth | — | £1,406 |
Mae'r arbediad hyd yn oed yn fwy pe bai'r cyfarwyddwr unigol yn dod o dan y band cyfradd uwch (35.75%).
Awgrym: Nid oes angen i'ch priod weithio yn y busnes i fod yn berchen ar gyfranddaliadau, ond rhaid i'r cyfranddaliadau fod yn dilysYstyriwch gyhoeddi gwahanol ddosbarthiadau cyfranddaliadau (e.e. cyfranddaliadau'r wyddor) fel y gallwch reoli amseriad a symiau'r difidend yn hyblyg.
Rhannu Incwm Eiddo
Fel arfer caiff incwm rhent o eiddo sy'n eiddo ar y cyd ei rannu 50/50 rhwng priod at ddibenion treth, waeth beth fo'r rhaniad perchnogaeth gwirioneddol. Fodd bynnag, gallwch ffeilio Ffurflen 17 gyda HMRC i gael eich trethu yn ôl eich perchnogaeth fuddiol wirioneddol (e.e., 90/10).[3]
- Mae'r rhaniad 50/50 diofyn yn berthnasol oni bai bod Ffurflen 17 yn cael ei chyflwyno
- Mae Ffurflen 17 yn ei gwneud yn ofynnol i'r eiddo fod yn wirioneddol a gedwir mewn cyfrannau anghyfartal
- Nid yw Ffurflen 17 yn berthnasol i incwm eiddo partneriaeth
Llog Cynilion
Mae gan bob person lwfans cynilo personol:
- Trethdalwyr cyfradd sylfaenol: £1,000 o log yn ddi-dreth
- Trethdalwyr cyfradd uwch: £500 o log yn ddi-dreth
- Trethdalwyr cyfradd ychwanegol: £0
Drwy ddal cyfrifon cynilo yn enw’r priod sy’n ennill llai, gallwch wneud y defnydd gorau o’u lwfans cynilo.
Cynllunio CGT ar gyfer Cyplau
Mae gan bob priod eithriad blynyddol o £3,000 o dreth incwm treth (CGT). Mae trosglwyddiadau rhwng priod ar dim enillion/dim colledion sail. Drwy drosglwyddo asedau cyn eu gwerthu, gallwch:[4]
- Defnyddiwch y ddau eithriad blynyddol (£6,000 gyda'i gilydd)
- Defnyddiwch fand cyfradd sylfaenol y priod sy'n ennill llai (18% yn lle 24%)
- Gwrthbwyso'r enillion yn erbyn colledion cyfalaf y priod sy'n derbyn
Beth i'w Osgoi
- Trefniadau ffug: Gall HMRC herio trefniadau sydd heb sylwedd gwirioneddol
- Deddfwriaeth aneddiadau: Yn fras, os ydych chi'n cadw rheolaeth dros asedau sy'n cynhyrchu incwm a roddwyd yn rhodd (heblaw i briod), efallai y bydd yr incwm yn dal i gael ei drethu arnoch chi.
- Cyflogau anfasnachol: Os ydych chi'n cyflogi eich priod, rhaid i'w cyflog fod yn rhesymol am y gwaith maen nhw'n ei wneud
Cwestiynau Cyffredin
A yw rhannu incwm yn gyfreithlon?
Ydw. Mae defnyddio strwythurau cyfreithlon i ddyrannu incwm rhwng priod yn gwbl gyfreithlon. Mae HMRC yn disgwyl i ddifidendau gael eu trethu ar y person sy'n berchen ar y cyfranddaliadau, felly rhaid i'r berchnogaeth cyfranddaliadau adlewyrchu'r rhaniad incwm yn wirioneddol. Y gamp yw bod yn rhaid i'r trefniant fod yn ddilys ac nid yn ffug.
Beth yw'r Lwfans Priodas?
Mae'r Lwfans Priodas (a elwir hefyd yn lwfans treth trosglwyddadwy) yn caniatáu i un priod drosglwyddo 10% o'u lwfans personol (£1,260 ar gyfer 2026/27) i'r llall. Rhaid i'r trosglwyddwr fod yn ddi-drethdalwr, a rhaid i'r derbynnydd fod yn drethdalwr cyfradd sylfaenol. Mae'n arbed hyd at £252 y flwyddyn.
A allaf rannu incwm hunangyflogaeth gyda fy mhriod?
Ni allwch chi “ddyrannu” elw hunangyflogaeth i briod. Fodd bynnag, os yw'ch priod yn gweithio'n wirioneddol yn y busnes, gallwch chi dalu cyflog iddo (y mae'n rhaid iddo fod yn rhesymol yn fasnachol). Fel arall, mae strwythur partneriaeth yn caniatáu ichi rannu elw yn unol â'r cytundeb partneriaeth.
Beth am achos Arctic Systems?
Cadarnhaodd achos Jones v Garnett (Arctic Systems) nad yw'r "ddeddfwriaeth setliadau" yn atal priod rhag derbyn difidendau ar gyfranddaliadau y maent yn berchen arnynt mewn gwirionedd mewn cwmni teuluol, ar yr amod bod y cyfranddaliadau'n cario hawliau arferol. Mae'r eithriad priod yn y rheolau setliadau yn amddiffyn rhoddion llwyr rhwng priod.
Darllen Pellach
- Cyflog vs Difidendau (2025/26) — optimeiddio sut rydych chi'n talu'ch hun
- Defnyddio Eich Esemptiad Blynyddol Treth Enillion Cyfalaf — trosglwyddiadau priod a gwely ac ISA
- CGT ar Ysgariad ac Ymwahanu — beth sy'n digwydd pan fydd cyplau'n gwahanu
- Rhestr Wirio Cynllunio Treth Diwedd Blwyddyn — camau gweithredu cyn 5 Ebrill
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Lwfans Priodas — GOV.UK
- Treth ar ddifidendau — GOV.UK
- Treth Incwm: y ddeddfwriaeth aneddiadau (ITTOIA 2005) — HMRC
- Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG22200 – Cyplau priod — HMRC