Ffeithiau allweddol
- Masnachwyr unigol yn talu Treth Incwm (20%–45%) a Dosbarth 2/4 NI ar yr holl elw.
- Mae cwmnïau cyfyngedig yn talu Treth Gorfforaeth ar 19%–25%, ynghyd â threth difidend ar echdynnu.
- Y pwynt torri elw lle mae cwmni cyfyngedig yn dod yn fwy effeithlon o ran treth fel arfer mae tua £30,000–£50,000 o elw.
- Mae cwmnïau cyfyngedig yn cynnig atebolrwydd cyfyngedig ond mae ganddynt fwy o rwymedigaethau cydymffurfio.
- Gallwch newid strwythur yn ddiweddarach — llawer o fusnesau dechrau fel masnachwyr unigol ac ymgorffori pan fydd elw yn tyfu.
Pam mae Strwythur yn Bwysig
Mae strwythur eich busnes yn pennu sut rydych chi'n cael eich trethu, eich atebolrwydd personol, eich rhwymedigaethau adrodd, a sut allwch chi wneud elw. Mae dewis y strwythur cywir o'r cychwyn cyntaf - neu wybod pryd i newid - yn un o'r penderfyniadau cynllunio treth mwyaf effeithiol y gallwch chi eu gwneud.[1]
Tabl Cymharu Trethi (2026/27)
| Nodwedd | Masnachwr Unigol | Partneriaeth / LLP | Cwmni Cyfyngedig |
|---|---|---|---|
| Treth ar elw | Treth Incwm (20%–45%) | Treth Incwm (pob partner) | Treth Gorfforaeth (19%–25%) |
| Yswiriant Gwladol | Dosbarth 2 + Dosbarth 4 | Dosbarth 2 + Dosbarth 4 (pob partner) | Yswiriant Gwladol y Cyflogwr ar gyflog yn unig |
| Echdynnu elw | Awtomatig (eich un chi yw'r holl elw) | Awtomatig (fesul cyfran o elw) | Drwy gyflog, difidendau, pensiwn, rhent |
| Atebolrwydd personol | Diderfyn | Diddiwedd (partneriaeth) / Cyfyngedig (LLP) | Cyfyngedig i gyfalaf cyfranddaliadau |
| Cydymffurfiaeth | Ffurflen Hunanasesiad | Enillion partneriaeth + enillion unigol | CT600, cyfrifon blynyddol, datganiad cadarnhau |
| Ffeilio cyhoeddus | Dim | Dim (partneriaeth) / Cyfrifon (LLP) | Cyfrifon wedi'u ffeilio yn Nhŷ'r Cwmnïau |
Masnachwr Unigol
Y strwythur symlaf. Chi yw'r busnes ac rydych chi'n talu treth ar yr holl elw drwy Hunanasesiad.[3]
Treth ar elw o £50,000 (2026/27, dim incwm arall):
| Treth | Swm |
|---|---|
| Treth Incwm (£37,430 ar 20%) | £7,486 |
| Dosbarth 4 YG (6% ar £37,700 + 2% ar £160) | £2,265 |
| Dosbarth 2 Yswiriant Gwladol (wedi'i drin fel pe bai wedi'i dalu uwchlaw'r Trothwy Elw Bach) | £0 |
| Cyfanswm y dreth | £9,751 |
| I'w gymryd adref | £40,249 |
Cwmni Cyfyngedig
Endid cyfreithiol ar wahân. Mae'r cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar elw, ac rydych chi'n talu treth bersonol ar yr hyn rydych chi'n ei dynnu.[2]
Treth ar elw o £50,000 gyda chyflog o £12,570 + difidendau:
| Treth | Swm |
|---|---|
| Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar £7,570) | £1,136 |
| Treth Gorfforaeth (19% ar £36,294) | £6,896 |
| Treth Incwm ar gyflog | £0 (o fewn lwfans personol) |
| Treth difidend (10.75% ar £28,898 ar ôl lwfans o £500) | £3,107 |
| Cyfanswm y dreth | £11,139 |
| I'w gymryd adref | £38,861 |
Mewnwelediad allweddol: Ar £50,000, mae'r unig fasnachwr a'r cwmni yn gymharol. Mae'r cwmni'n dod yn llawer mwy effeithlon o ran treth ar lefelau elw uwch, yn enwedig os gallwch adael elw yn y cwmni (gan dalu dim ond 19%–25% o Dreth Incwm yn lle 40%+) neu ei dynnu drwy gyfraniadau pensiwn cyflogwr.
Pryd i Ystyried Ymgorffori
- Elw yn gyson uwchlaw £30,000–£50,000
- Nid oes angen i chi dynnu allan yr holl elw bob blwyddyn (dim ond elw a gedwir sy'n wynebu'r CT)
- Rydych chi eisiau atebolrwydd cyfyngedig amddiffyniad
- Rydych chi eisiau gwneud yn fawr cyfraniadau pensiwn cyflogwr
- Rydych chi'n bwriadu gwerthu'r busnes yn y dyfodol (gall gwerthiannau cyfranddaliadau fod yn gymwys ar gyfer BADR ar 18%)
Pan fydd PAC yn Gwneud Synnwyr
Mae LLPs yn dryloyw o ran treth (fel partneriaethau) ond maent yn cynnig atebolrwydd cyfyngedig. Maent yn addas ar gyfer:[4]
- Cwmnïau proffesiynol (cyfreithwyr, cyfrifwyr, ymgynghorwyr) gyda phartneriaid lluosog
- Sefyllfaoedd lle mae partneriaid eisiau atebolrwydd cyfyngedig ond triniaeth dreth unigol
- Busnesau lle mae angen hyblygrwydd ar gyfer trefniadau rhannu elw
Cwestiynau Cyffredin
Ar ba lefel elw ddylwn i ystyried ymgorffori?
Fel canllaw cyffredinol, os yw eich elw blynyddol yn gyson yn fwy na £30,000–£50,000 ac nad oes angen i chi dynnu'r holl elw allan ar unwaith, mae cwmni cyfyngedig fel arfer yn dod yn fwy effeithlon o ran treth. Fodd bynnag, mae hyn yn dibynnu ar eich amgylchiadau personol, incwm arall, a faint o elw rydych chi'n ei ailfuddsoddi.
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng PAC a chwmni cyfyngedig?
Mae Partneriaeth Atebolrwydd Cyfyngedig (PAC) yn darparu atebolrwydd cyfyngedig fel cwmni ond mae'n dryloyw o ran treth — mae pob partner yn talu Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol ar eu cyfran o elw. Mae cwmni cyfyngedig yn talu Treth Gorfforaeth ar elw ac mae cyfarwyddwyr yn talu treth difidend ar echdynnu. LLPs yn addas ar gyfer partneriaethau proffesiynol; mae cwmnïau cyfyngedig yn addas ar gyfer busnesau sydd eisiau cadw elw.
A allaf fod yn fasnachwr unigol a chael atebolrwydd cyfyngedig?
Na. Fel unig fasnachwr, rydych chi'n atebol yn bersonol am holl ddyledion y busnes. Os yw atebolrwydd cyfyngedig yn bwysig, dylech weithredu trwy gwmni cyfyngedig neu PAC.
A yw'n ddrud sefydlu cwmni cyfyngedig?
Mae ffurfio cwmni’n costio cyn lleied â £12 (ffi ar-lein Tŷ’r Cwmnïau). Fodd bynnag, mae costau parhaus yn cynnwys paratoi cyfrifon blynyddol, ffurflenni Treth Gorfforaeth, datganiadau cadarnhau, a ffioedd cyfrifyddu o bosibl yn uwch. Mae’r rhain fel arfer rhwng £1,000 a £3,000 y flwyddyn yn dibynnu ar gymhlethdod.
Darllen Pellach
- Cyflog vs Difidendau (2025/26) — optimeiddio cyflog cyfarwyddwyr mewn cwmni
- Echdynnu Elw yn Effeithlon o ran Treth — yr holl ffyrdd o dynnu incwm o gwmni
- Treth Wrth Gychwyn Busnes — cofrestru a rhyddhadau blwyddyn gyntaf
- Ymgorffori Busnes: CGT — goblygiadau CGT symud i gwmni
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Sefydlu busnes — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Incwm a lwfansau personol — GOV.UK
- Sefydlu partneriaeth atebolrwydd cyfyngedig (LLP) — GOV.UK