Ffeithiau allweddol
- Gall colledion masnachu fod wedi'i gario ymlaen am gyfnod amhenodol yn erbyn elw yn y dyfodol o'r un fasnach.
- Cario yn ôl yn caniatáu ichi wrthbwyso colledion yn erbyn elw'r flwyddyn flaenorol ar gyfer ad-daliad treth.
- Rhyddhad ochrol yn caniatáu i golledion masnachu gael eu gosod yn erbyn incwm arall yn yr un flwyddyn.
- Rhyddhad colled terfynol yn caniatáu ichi gario colledion yn ôl o'r 12 mis olaf o fasnachu i'r 3 blynedd flaenorol.
- Mae gan gwmnïau a masnachwyr unigol rheolau gwahanol ar gyfer sut y gellir defnyddio colledion.
Pam mae Defnyddio Colledion yn Bwysig
Nid yw gwneud colled fasnachu byth yn nod, ond pan fydd yn digwydd, gall defnyddio'r golled yn effeithlon ddarparu rhyddhad treth gwerthfawr - naill ai fel ad-daliad ar unwaith neu ostyngiad mewn biliau treth yn y dyfodol. Yr allwedd yw deall y gwahanol opsiynau a dewis yr un mwyaf gwerthfawr ar gyfer eich amgylchiadau.[1]
Rhyddhad Colled i Fasnachwyr Unigol
| Rhyddhad | Sut Mae'n Gweithio | Deddfwriaeth |
|---|---|---|
| Cario ymlaen | Gosod yn erbyn elw yn y dyfodol o'r un fasnach | adran 83 ITA 2007 |
| Rhyddhad ochrol | Wedi'i osod yn erbyn incwm arall yn yr un flwyddyn neu'r flwyddyn flaenorol | adran 64 ITA 2007 |
| Gwrthbwyso enillion cyfalaf | Gosod yn erbyn enillion cyfalaf (os gwneir hawliad ochrol yn gyntaf) | adran 261B TCGA |
| Colledion y flwyddyn agoriadol | Cario'n ôl yn erbyn incwm y 3 blynedd cyn y flwyddyn golled | adran 72 ITA 2007 |
| Rhyddhad colled terfynol | Cario'n ôl yn erbyn elw'r un fasnach yn y 3 blynedd flaenorol | adran 89 ITA 2007 |
Rhyddhad Ochrol: Enghraifft Weithredol
Mae gennych fusnes ochr sy'n gwneud colled o £15,000 yn 2026/27. Eich incwm cyflogaeth yw £60,000:
| Heb Ryddhad Ochrol | Gyda Rhyddhad Ochrol |
|---|---|
| Incwm cyflogaeth: £60,000 | Incwm cyflogaeth: £60,000 |
| Llai lwfans personol: £12,570 | Llai o golled masnachu: £15,000 |
| Trethadwy: £47,430 | Incwm net: £45,000 |
| — | Llai lwfans personol: £12,570 |
| — | Trethadwy: £32,430 |
| Treth: ~£11,386 | Treth: ~£6,486 |
| Arbed: — | Arbedion: ~£4,900 |
Awgrym: Mae rhyddhad ochrol yn arbennig o werthfawr os ydych chi'n drethdalwr cyfradd uwch, gan fod y golled yn arbed treth ar 40% neu 45%. Os byddai'r golled ond yn arbed treth ar 20% eleni ond 40% mewn blynyddoedd i ddod, gallai cario ymlaen fod yn fwy gwerthfawr.
Rhyddhad Colled i Gwmnïau
Mae gan gwmnïau opsiynau tebyg, gyda rhai gwahaniaethau:[2]
| Rhyddhad | Sut Mae'n Gweithio |
|---|---|
| Wedi'i osod yn erbyn cyfanswm elw'r flwyddyn gyfredol | Mae colledion masnachu yn gwrthbwyso'r holl elw (gan gynnwys enillion cyfalaf) yn yr un cyfnod cyfrifyddu |
| Cario yn ôl (1 flwyddyn) | Gwrthbwyso yn erbyn cyfanswm elw'r cyfnod 12 mis blaenorol |
| Cario ymlaen (am gyfnod amhenodol) | Gwrthbwyso yn erbyn cyfanswm yr elw mewn cyfnodau yn y dyfodol (yn amodol ar lwfans didyniadau o £5m) |
| Rhyddhad grŵp | Ildio colledion i gwmnïau eraill mewn grŵp 75% |
| Rhyddhad colled terfynol | Cario colledion yn ôl o'r cyfnod olaf yn erbyn cyfanswm elw'r 3 blynedd flaenorol |
Rhyddhad Colledion y Flwyddyn Agoriadol (Busnesau Newydd)
Os byddwch chi'n gwneud colled yn unrhyw un o'r pedair blynedd dreth gyntaf o fasnach newydd, gallwch chi gario'r golled yn ôl yn erbyn cyfanswm eich incwm o'r tair blynedd cyn y flwyddyn golled (y flwyddyn gynharaf yn gyntaf). Mae hyn yn arbennig o werthfawr os oedd gennych incwm cyflogaeth cyn dechrau eich busnes.[1]
Enghraifft: Rydych chi'n dechrau busnes yn 2025/26 ac yn gwneud colled o £20,000. O dan ryddhad colled y flwyddyn agoriadol, gallwch chi gario hwn yn ôl yn erbyn eich cyfanswm incwm yn 2022/23 yn gyntaf, yna 2023/24, yna 2024/25. Os oeddech chi'n cael eich cyflogi yn ennill £40,000 yn y blynyddoedd hynny, gallech chi hawlio hyd at £8,000 o dreth yn ôl.
Ystyriaethau Strategol
- Gwahaniaeth cyfradd treth: Gosod colledion yn erbyn incwm a drethwyd ar y gyfradd ymylol uchaf
- Amseriad ad-daliadau: Mae cario yn ôl yn rhoi ad-daliad ar unwaith; mae cario ymlaen yn gohirio'r budd
- Gwastraff lwfans personol: Gall rhyddhad ochrol wastraffu eich lwfans personol os yw'n lleihau incwm o dan £12,570
- Rhyddhad grŵp (cwmnïau): Mae ildio colledion i gwmni grŵp proffidiol yn darparu budd ar unwaith
- Cadw cofnodion: Rhaid hawlio colledion o fewn terfynau amser (4 blynedd ar gyfer Treth Incwm, 2 flynedd ar gyfer cario'n ôl CT)
Cwestiynau Cyffredin
A allaf gario colledion masnachu ymlaen am gyfnod amhenodol?
Gall masnachwyr unigol gario colledion masnachu ymlaen am gyfnod amhenodol yn erbyn elw yn y dyfodol o'r un fasnach. Gall cwmnïau gario colledion masnachu ymlaen am gyfnod amhenodol yn erbyn cyfanswm yr elw (o 1 Ebrill 2017), ond mae cap lwfans didyniadau o £5 miliwn yn berthnasol i golledion a gariwyd ymlaen uwchlaw'r trothwy hwnnw.
Beth yw rhyddhad colled ochrol?
Mae rhyddhad ochrol yn caniatáu ichi wrthbwyso colled fasnachu yn erbyn eich incwm arall (e.e. incwm cyflogaeth, incwm rhent) yn yr un flwyddyn dreth. Ar gyfer masnachwyr unigol, hawlir hyn o dan adran 64 ITA 2007. Gall gynhyrchu ad-daliad treth os ydych wedi talu treth ar yr incwm arall. Mae cap o £50,000 neu 25% o gyfanswm yr incwm wedi'i addasu (pa un bynnag sydd fwyaf) ar gyfer partneriaid anweithredol.
Sut mae cario'n ôl yn gweithio?
Gall unig fasnachwyr gario colled fasnachu yn ôl am flwyddyn (o dan adran 64 ITA 2007), gan ei gosod yn erbyn cyfanswm incwm y flwyddyn flaenorol. Gall cwmnïau gario colledion masnachu yn ôl am flwyddyn yn erbyn cyfanswm elw. Yn y ddau achos, mae hyn yn cynhyrchu ad-daliad treth ar gyfer y flwyddyn gynharach. Mae rhyddhad colled terfynol yn ymestyn y cario yn ôl i dair blynedd.
A allaf ddefnyddio colledion cyfalaf yn erbyn elw masnachu?
Na. Dim ond yn erbyn enillion cyfalaf y gellir gwrthbwyso colledion cyfalaf, nid yn erbyn incwm masnachu nac incwm arall. Yn yr un modd, ni ellir defnyddio colledion masnachu yn gyffredinol yn erbyn enillion cyfalaf (ac eithrio trwy ddewis penodol o dan adran 261B o'r Ddeddf Masnachu, Masnach a Chyfnewid ar gyfer masnachwyr unigol).
Darllen Pellach
- Treth Wrth Gychwyn Busnes — rhyddhad colled y flwyddyn agoriadol yn fanwl
- Dewis Strwythur Busnes — sut mae strwythur yn effeithio ar ryddhad colledion
- Colledion Cyfalaf: Sut i'w Defnyddio — colledion cyfalaf yn erbyn colledion masnachu
- Camgymeriadau Cynllunio Treth Cyffredin — methu â hawlio colledion mewn pryd
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd