Ffeithiau allweddol
- O fis Ebrill 2024 ymlaen, mae'r rhan fwyaf o hawliadau Ymchwil a Datblygu yn defnyddio'r cynllun RDEC wedi'i uno gyda chyfradd credyd o 20%.
- Gall busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colledion ac sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu hawlio uwch Cyfradd o 27% o dan y cynllun gwell.
- Mae gwariant cymwys yn cynnwys costau staff, isgontractwyr, meddalwedd a nwyddau traul.
- Rhaid i'r prosiect geisio cynnydd mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg, nid dim ond bod yn arloesol yn fasnachol.
- Gwneir hawliadau drwy'r Ffurflen Dreth Gorfforaeth (CT600).
Beth yw Rhyddhad Treth Ymchwil a Datblygu?
Mae rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu yn caniatáu i gwmnïau yn y DU hawlio didyniad Treth Gorfforaeth (neu gredyd arian parod) am wariant ar brosiectau ymchwil a datblygu cymwys. Mae'n un o'r rhyddhadau mwyaf gwerthfawr sydd ar gael, ond mae llawer o gwmnïau'n methu â hawlio oherwydd nad ydynt yn sylweddoli bod eu gwaith yn gymwys.[1]
Cynllun RDEC Cyfun (O fis Ebrill 2024)
O 1 Ebrill 2024, cafodd y cynllun SME blaenorol a chynllun RDEC eu huno yn un cynllun sengl. cynllun RDEC wedi'i uno i'r rhan fwyaf o gwmnïau. Nodweddion allweddol:[2]
| Nodwedd | RDEC wedi'i uno | Gwell (Busnesau Bach a Chanolig sy'n Dwys o ran Ymchwil a Datblygu) |
|---|---|---|
| Cyfradd credyd | 20% | 27% |
| Trethadwy? | Ie (uwchben y llinell) | Na (credyd taladwy am golledion) |
| Budd net (talwr CT o 25%) | ~15% o wariant cymwys | ~27% (fel credyd arian parod) |
| Cymhwysedd | Pob cwmni | Busnesau Bach a Chanolig sy'n gwneud colled gydag Ymchwil a Datblygu ≥ 30% o gyfanswm y gwariant |
Beth sy'n Cymhwyso fel Ymchwil a Datblygu?
Rhaid i brosiect Ymchwil a Datblygu cymwys:[3]
- Chwiliwch am cynnydd mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg (ddim yn y gwyddorau cymdeithasol, y celfyddydau na'r dyniaethau)
- Cynnwys ansicrwydd technolegol — nid yw'r ateb yn hawdd ei ddiddwytho gan weithiwr proffesiynol cymwys
- Ceisio goresgyn yr ansicrwydd drwy ymchwiliad systematig
Gweithgareddau Cymhwyso Cyffredin
- Datblygu cynhyrchion, prosesau neu wasanaethau newydd
- Gwella cynhyrchion neu brosesau presennol y tu hwnt i'r dechnoleg ddiweddaraf
- Datblygu meddalwedd sy'n cynnwys algorithmau neu bensaernïaethau newydd
- Prosiectau peirianneg sy'n datrys problemau technegol heriol
- Creu prototeipiau neu blanhigion peilot
Camsyniad cyffredin: Nid oes angen i chi fod mewn labordy na gwisgo cot wen. Mae llawer o gwmnïau TG, peirianneg, gweithgynhyrchu ac adeiladu yn ymgymryd ag Ymchwil a Datblygu cymwys heb sylweddoli hynny. Y prawf allweddol yw a ydych chi'n datrys ansicrwydd technolegol.
Gwariant Cymwys
| Math o Gost | Beth sy'n Cymhwyso |
|---|---|
| Costau staff | Cyflog, Yswiriant Gwladol, a chyfraniadau pensiwn ar gyfer gweithwyr sy'n ymwneud yn uniongyrchol ag Ymchwil a Datblygu |
| Isgontractwyr | 65% o daliadau i isgontractwyr heb gysylltiad (neu weithwyr a ddarperir yn allanol) |
| Meddalwedd | Trwyddedau meddalwedd a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn gweithgareddau Ymchwil a Datblygu |
| Nwyddau Traul | Deunyddiau, cyfleustodau, ac eitemau a ddefnyddir neu a drawsnewidir mewn Ymchwil a Datblygu |
| Cyfrifiadura cwmwl | Costau data, cyfrifiadura a chwmwl y gellir eu priodoli'n uniongyrchol i Ymchwil a Datblygu (o fis Ebrill 2023) |
Sut i Hawlio
- Adnabod prosiectau a gwariant cymwys
- Cyfrifwch y gwariant cymwys ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu
- Paratowch naratif technegol sy'n disgrifio'r cynnydd technolegol a'r ansicrwydd
- Cyflwyno hysbysiad hawlio i HMRC (angenrheidiol cyn hawlio, ar gyfer cyfnodau o 1 Ebrill 2023)
- Cynnwys yr hawliad yn eich ffurflen Dreth Gorfforaeth CT600
Awgrym: Cadwch gofnodion cyfoes o weithgareddau Ymchwil a Datblygu wrth i chi fynd ymlaen. HMRC yn craffu fwyfwy ar hawliadau Ymchwil a Datblygu, ac mae dogfennaeth ôl-weithredol yn anoddach i'w llunio ac yn llai argyhoeddiadol. Cofnodwch beth oedd yr ansicrwydd, beth wnaethoch chi roi cynnig arno, a beth oedd y canlyniad.
Enghraifft Weithredol
Mae cwmni meddalwedd yn gwario £200,000 ar gyflogau datblygwyr ar gyfer Ymchwil a Datblygu cymwys yn 2026/27:
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys | £200,000 |
| Credyd RDEC (20%) | £40,000 |
| Llai: Treth Gorfforaeth ar gredyd (25%) | −£10,000 |
| Budd net | £30,000 |
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n cyfrif fel Ymchwil a Datblygu at ddibenion treth?
Mae ymchwil a datblygu at ddibenion treth yn golygu prosiect sy'n ceisio cyflawni cynnydd mewn gwybodaeth neu allu cyffredinol mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg. Ni ddylai'r cynnydd fod yn hawdd ei ddidynnu gan weithiwr proffesiynol cymwys yn y maes. Mae'n cwmpasu datrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol, nid datblygiad arferol na arloesedd masnachol yn unig.
A all cwmnïau bach hawlio'r cynllun SME o hyd?
O 1 Ebrill 2024 ymlaen, unwyd y cynlluniau SME a RDEC ar wahân yn un cynllun RDEC unedig ar gyfer y rhan fwyaf o gwmnïau. Fodd bynnag, gall SME sy'n gwneud colled sy'n ddwys ar Ymchwil a Datblygu (lle mae gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn o leiaf 30% o gyfanswm y gwariant) hawlio'r cynllun dwys Ymchwil a Datblygu uwch ar gyfradd uwch.
Faint yw gwerth y credyd treth Ymchwil a Datblygu?
O dan y cynllun RDEC unedig, y credyd yw 20% o'r gwariant cymwys. I gwmni proffidiol sy'n talu 25% o'r dreth dreth, y budd net yw tua 15% o'r gwariant cymwys. I fusnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled ac sy'n gwneud llawer o ymchwil a datblygu, mae'r cynllun gwell yn darparu cyfradd credyd o 27%.
A all masnachwyr unigol hawlio rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu?
Na. Dim ond i gwmnïau sy'n talu Treth Gorfforaeth y mae rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu ar gael. Ni all masnachwyr unigol a phartneriaethau ei hawlio, a allai fod yn rheswm ychwanegol i ymgorffori os ydych chi'n ymgymryd ag Ymchwil a Datblygu sylweddol.
Darllen Pellach
- Lwfansau Cyfalaf ac Amseru — ffyrdd eraill o leihau elw trethadwy
- Dewis Strwythur Busnes — Rhyddhad Ymchwil a Datblygu fel rheswm i ymgorffori
- Strategaethau Defnyddio Colledion — defnyddio colledion Ymchwil a Datblygu yn effeithiol
- Tyfu Busnes: Ystyriaethau Treth — Ymchwil a Datblygu fel rhan o'ch strategaeth twf
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd