What qualifies for capital allowances?

Most tangible assets used in your business qualify, including plant and machinery, vehicles, computers, office furniture, and tools. Buildings generally do not qualify (except for Structures and Buildings Allowance at 3%). Land never qualifies.

What is full expensing?

Full expensing allows companies (not sole traders or partnerships) to deduct 100% of the cost of qualifying plant and machinery in the year of purchase, with no monetary cap. It was introduced permanently from April 2023. A 50% first-year allowance applies for special rate assets.

Can sole traders claim the AIA?

Yes. The Annual Investment Allowance of £1,000,000 is available to sole traders, partnerships, and companies. For sole traders, it provides the same 100% first-year deduction for qualifying assets. Full expensing, however, is only available to companies.

When does the purchase date matter?

You can claim capital allowances from the date the asset is acquired and available for use (not necessarily when you pay for it). Buying an asset just before your accounting year end gives immediate relief, whereas buying just after delays relief by up to 12 months.

Lwfansau Cyfalaf ac Amseru

Ffeithiau allweddol

Y Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB) yn rhoi didyniad o 100% ar gyfer asedau cymwys hyd at £1,000,000 y flwyddyn.
Treuliau llawn (o fis Ebrill 2023) yn rhoi rhyddhad o 100% i gwmnïau ar beiriannau a chyfarpar cymwys heb unrhyw gap ariannol.
Lwfansau ysgrifennu i lawr yw 18% (prif bwll) a 6% (pwll cyfradd arbennig) ar sail balans sy'n lleihau.
Amseru pryniannau asedau yn y pwynt cywir yn eich cyfnod cyfrifyddu yn gallu dod â rhyddhad treth ymlaen.
Mae lwfansau cyfalaf yn lleihau eich elw trethadwy, nid eich bil treth yn uniongyrchol.

Beth yw Lwfansau Cyfalaf?

Mae lwfansau cyfalaf yn caniatáu ichi ddidynnu cost asedau busnes o'ch elw trethadwy. Yn wahanol i dreuliau dyddiol (sy'n gwbl ddidynadwy yn y flwyddyn y cânt eu hachosi), mae gwariant cyfalaf ar asedau fel offer, cerbydau a pheiriannau yn cael ei ryddhau trwy'r system lwfansau cyfalaf.^[1]

Mathau o Lwfans Cyfalaf

Lwfans	Cyfradd	Pwy All Hawlio	Cap
Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB)	100%	Pob busnes	£1,000,000/blwyddyn
Treuliau llawn	100%	Cwmnïau yn unig	Dim cap
Lwfans blwyddyn gyntaf o 50%	50%	Cwmnïau (asedau cyfradd arbennig)	Dim cap
Prif bwll WDA	18%	Pob busnes	Lleihau'r balans
Pwll cyfradd arbennig WDA	6%	Pob busnes	Lleihau'r balans
Strwythurau ac Adeiladau (SBA)	3%	Pob busnes	Llinell syth, dros 33⅓ mlynedd

Y Lwfans Buddsoddi Blynyddol

Mae'r AIA yn rhoi Didyniad 100% ar gyfer gwariant cymwys ar beiriannau a pheirianwaith, hyd at £1,000,000 y flwyddyn. Dyma'r prif lwfans ar gyfer y rhan fwyaf o fusnesau bach.^[2]

Ar gael i masnachwyr unigol, partneriaethau a chwmnïau
Yn cwmpasu'r rhan fwyaf o beiriannau a pheirianwaith (nid ceir)
Mae'r terfyn o £1,000,000 yn cael ei rannu rhwng busnesau cysylltiedig
Mae gwariant uwchlaw'r Lwfans Blynyddol yn disgyn i gronfeydd lwfans ysgrifennu i lawr

Treuliau Llawn (Cwmnïau yn Unig)

O fis Ebrill 2023 ymlaen, gall cwmnïau hawlio Treuliau llawn 100% ar beiriannau a pheirianwaith cyfradd brif newydd (nid ail-law), heb unrhyw derfyn ariannol. Mae asedau cyfradd arbennig yn gymwys ar gyfer Lwfans blwyddyn gyntaf o 50%.^[3]

AIA vs Treuliau Llawn: I'r rhan fwyaf o gwmnïau bach, mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB) o £1,000,000 yn ddigonol ac mae hefyd yn cwmpasu asedau ail-law. Daw treuliau llawn yn berthnasol ar gyfer buddsoddiadau mawr sy'n fwy na £1,000,000, neu lle rydych chi am gadw'r LBB ar gael ar gyfer gwariant cymwys arall.

Strategaethau Amseru

Gall amseriad prynu asedau effeithio'n sylweddol ar pryd y byddwch yn derbyn rhyddhad treth:

Prynu Cyn Diwedd Eich Blwyddyn

Os byddwch chi'n prynu ased ar ddiwrnod olaf eich cyfnod cyfrifyddu, rydych chi'n hawlio'r Lwfans Blynyddol llawn neu'r treuliau llawn ar gyfer y cyfnod hwnnw. Os byddwch chi'n aros un diwrnod, rydych chi'n gohirio'r rhyddhad hyd at 12 mis.

Enghraifft: Mae gan eich cwmni ddiwedd blwyddyn ar 31 Mawrth. Rydych chi'n prynu peiriant gwerth £50,000 ar 31 Mawrth 2026. Rydych chi'n hawlio £50,000 o Lwfans Blynyddol yn y flwyddyn a ddaeth i ben ar 31 Mawrth 2026, gan leihau'r Dreth Dreth o £12,500 (ar 25%). Pe baech chi'n aros tan 1 Ebrill, byddai'r rhyddhad yn disgyn i'r flwyddyn a ddaeth i ben ar 31 Mawrth 2027.

Cyfnodau Cyfrifyddu Byr

Os yw eich cyfnod cyfrifyddu yn llai na 12 mis (e.e., cyfnod cyntaf cwmni newydd), caiff y Lwfans Blynyddol (LBB) ei leihau'n gymesur. Mae cyfnod o 6 mis yn cael LBB o £500,000.

Cyfatebu Lwfansau ag Elw

Os yw'r elw'n uchel eleni, cyflymwch bryniannau i wneud y mwyaf o ddidyniadau
Os yw elw yn isel (neu os oes colledion), gall gohirio pryniannau gadw lwfansau am flwyddyn pan fyddant yn darparu arbediad treth mwy
I gwmnïau sy'n agos at y trothwy elw bach o £50,000, gall lwfansau cyfalaf leihau elw trethadwy islaw'r lefel honno — gan arbed Treth Gorfforaeth ar y gyfradd effeithiol ymylol o tua 26.5%

Lwfansau Cyfalaf ar Geir

Mae gan geir reolau arbennig ac maen nhw'n gwneud hynny ddim yn gymwys ar gyfer Lwfans Buddsoddi Mewnol neu dreuliau llawn:

Allyriadau CO2	Lwfans
0 g/km (trydanol)	Lwfans blwyddyn gyntaf o 100%
1–50 g/km	18% o'r prif gronfa WDA
Dros 50 g/km	Cronfa cyfradd arbennig 6% WDA

Ar hyn o bryd mae cerbydau trydan yn gymwys i gael rhyddhad o 100% yn y flwyddyn brynu, gan eu gwneud yn hynod effeithlon o ran treth.

Cwestiynau Cyffredin

Beth sy'n gymwys ar gyfer lwfansau cyfalaf?

Mae'r rhan fwyaf o asedau diriaethol a ddefnyddir yn eich busnes yn gymwys, gan gynnwys peiriannau a chyfarpar, cerbydau, cyfrifiaduron, dodrefn swyddfa ac offer. Yn gyffredinol, nid yw adeiladau'n gymwys (ac eithrio Lwfans Strwythurau ac Adeiladau ar 3%). Nid yw tir byth yn gymwys.

Beth yw treuliad llawn?

Mae treuliau llawn yn caniatáu i gwmnïau (nid masnachwyr unigol na phartneriaethau) ddidynnu 100% o gost peiriannau a chyfarpar cymwys ym mlwyddyn y pryniant, heb unrhyw gap ariannol. Fe'i cyflwynwyd yn barhaol o fis Ebrill 2023. Mae lwfans blwyddyn gyntaf o 50% yn berthnasol ar gyfer asedau cyfradd arbennig.

A all masnachwyr unigol hawlio'r AIA?

Ydy. Mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol o £1,000,000 ar gael i fasnachwyr unigol, partneriaethau a chwmnïau. I fasnachwyr unigol, mae'n darparu'r un didyniad blwyddyn gyntaf o 100% ar gyfer asedau cymwys. Fodd bynnag, dim ond i gwmnïau y mae treuliau llawn ar gael.

Pryd mae'r dyddiad prynu yn bwysig?

Gallwch hawlio lwfansau cyfalaf o'r dyddiad y caiff yr ased ei gaffael a'i fod ar gael i'w ddefnyddio (nid o reidrwydd pan fyddwch chi'n talu amdano). Mae prynu ased ychydig cyn diwedd eich blwyddyn gyfrifyddu yn rhoi rhyddhad ar unwaith, tra bod prynu ychydig ar ôl hynny yn gohirio rhyddhad hyd at 12 mis.

Darllen Pellach

Dewis Strwythur Busnes — sut mae strwythur yn effeithio ar y lwfansau sydd ar gael
Echdynnu Elw yn Effeithlon o ran Treth — strategaethau echdynnu elw ehangach
Rhestr Wirio Cynllunio Treth Diwedd Blwyddyn — amseru pryniannau asedau cyn 5 Ebrill
Treth Gorfforaeth: Treuliau Busnes a Ganiateir — refeniw yn erbyn gwariant cyfalaf

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Lwfansau cyfalaf — GOV.UK
Lwfans Buddsoddi Blynyddol — GOV.UK
Treuliau llawn — GOV.UK
Lwfans Strwythurau ac Adeiladau — GOV.UK