Ffeithiau allweddol
- Colledion y flwyddyn gyfredol rhaid gael ei osod yn erbyn enillion y flwyddyn gyfredol — hyd yn oed os yw hyn yn lleihau enillion islaw'r AEA.
- Defnyddir colledion a ddygwyd ymlaen yn fwy hyblyg — dim ond digon i leihau enillion i lefel AEA y mae'n ei wrthbwyso.
- Dim ond yn erbyn colledion cyfalaf y gellir gosod enillion cyfalaf, nid incwm (gyda rhai eithriadau cyfyngedig).
- Rhaid i chi adrodd colledion i HMRC o fewn 4 blynedd i ddiwedd y flwyddyn dreth y maent yn codi.
- Colledion rhwng unigolion cysylltiedig dim ond yn erbyn enillion o'r un person cysylltiedig y gellir ei osod.
Beth yw Colled Cyfalaf?
Mae colled cyfalaf yn codi pan fyddwch chi'n gwaredu ased trethadwy am lai na'i gost ganiataol. Cyfrifir y golled yn yr un modd ag elw: elw gwaredu llai costau caniataol. Os yw'r canlyniad yn negyddol, mae gennych chi colled cyfalaf a ganiateir.[1]
Nid yw pob colled yn "ganiataol". Mae colledion ar asedau sydd wedi'u heithrio rhag Treth Enillion Cyfalaf (fel eich prif gartref, ceir, buddsoddiadau ISA, neu giltiau) yn ddim colledion caniataol ac ni ellir eu defnyddio i leihau enillion eraill.
Colledion y Flwyddyn Gyfredol
Colledion sy'n codi yn y flwyddyn dreth gyfredol rhaid gael ei osod yn erbyn enillion yr un flwyddyn dreth. Mae hwn yn wrthbwyso gorfodol — does gennych chi ddim dewis yn y mater.[2]
Y trap AEA: Rhaid gwrthbwyso colledion y flwyddyn gyfredol hyd yn oed os yw hyn yn lleihau eich enillion net islaw'r Swm Esempt Blynyddol (AEA) o £3,000 ar gyfer 2026/27. Er enghraifft, os oes gennych £5,000 o enillion a £4,000 o golledion yn yr un flwyddyn, eich enillion net yw £1,000 — ac rydych wedi "gwastraffu" £2,000 o'ch AEA. Ni allwch gario'r golled o £4,000 ymlaen.
Mae hyn yn cyferbynnu â chollfeydd a ddygwyd ymlaen (gweler isod), y gallwch eu defnyddio'n fwy dethol.
Colledion a Ddygwyd Ymlaen
Os yw eich colledion yn y flwyddyn gyfredol yn fwy na'ch enillion yn y flwyddyn gyfredol (gan greu colled net ar gyfer y flwyddyn), gellir wedi'i gario ymlaen am gyfnod amhenodol i flynyddoedd treth yn y dyfodol. Wrth ddefnyddio colledion a ddygwyd ymlaen:[2]
- Dim ond angen i chi ddefnyddio digon i leihau eich enillion net i lefel AEA
- Gallwch chi dewis faint i'w ddefnyddio (yn amodol ar yr uchod)
- Mae colledion nas defnyddiwyd yn parhau i gael eu cario ymlaen
Enghraifft
| Cydran | Swm |
|---|---|
| Enillion yn 2025/26 | £25,000 |
| Colledion a ddygwyd ymlaen | £30,000 |
| Colledion a ddefnyddiwyd (i leihau enillion i AEA: £3,000) | £22,000 |
| Enillion trethadwy (yn hafal i AEA — felly dim CGT yn ddyledus) | £3,000 |
| Colledion a gariwyd ymlaen i 2026/27 | £8,000 |
Adrodd Colledion i HMRC
Rhaid i golledion cyfalaf fod wedi'i adrodd i HMRC i fod yn ddefnyddiadwy. Y dyddiad cau ar gyfer adrodd yw 4 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth lle cododd y golled:[3]
- Colled yn 2025/26: adroddiad erbyn 5 Ebrill 2030
- Colled yn 2024/25: adroddiad erbyn 5 Ebrill 2029
Rydych chi'n rhoi gwybod am golledion ar eich ffurflen dreth Hunanasesiad (ffurflen SA108, tudalennau enillion cyfalaf). Os nad ydych chi o fewn Hunanasesiad, gallwch chi ysgrifennu at HMRC i hawlio'r golled.
Awgrym: Rhowch wybod am eich colledion cyfalaf bob amser, hyd yn oed os nad oes gennych unrhyw enillion yn y flwyddyn gyfredol. Os byddwch yn methu'r dyddiad cau 4 blynedd, mae'r colledion yn cael eu colli'n barhaol ac ni ellir eu defnyddio byth. Nid yw'n costio dim i'w hadrodd, a gallant fod yn werthfawr mewn blwyddyn i ddod.
Colledion Rhwng Personau Cysylltiedig
Os byddwch chi'n gwneud colled ar warediad i person cysylltiedig (fel aelod o'r teulu, cwmni rydych chi'n ei reoli, neu ymddiriedolwr setliad a greoch chi), gall y golled yn unig cael ei osod yn erbyn enillion sy'n deillio o warediadau i'r yr un fath person cysylltiedig.[2]
Mae unigolion cysylltiedig yn cynnwys:
- Priod neu bartner sifil
- Brodyr, chwiorydd, hynafiaid, a disgynyddion llinachol (a'u priod)
- Partneriaid busnes a'u priod/perthnasau
- Cwmnïau a reolir gennych chi neu'ch unigolion cysylltiedig
- Ymddiriedolwyr setliad lle rydych chi'n setlwr
Rheolau Arbennig ar gyfer Colledion Cyfranddaliadau
Mae colledion ar gyfranddaliadau yn cael rhywfaint o driniaeth arbennig:
- Cyfranddaliadau EIS/SEIS: Gellir gosod colledion ar gyfranddaliadau EIS/SEIS cymwys yn erbyn incwm (yn lle neu yn ogystal ag enillion cyfalaf), a all ddarparu rhyddhad ar gyfradd dreth uwch.
- Honiadau gwerth dibwys: Os bydd cyfranddaliadau’n dod yn ddiwerth, gallwch wneud hawliad gwerth dibwys i grisialu’r golled heb orfod gwerthu
- Rheolau paru rhannu: Mae rheolau paru cyfranddaliadau CGT (pwll yr un diwrnod, 30 diwrnod, ac Adran 104) yn effeithio ar gyfrifo enillion a chollfeydd ar warediadau cyfranddaliadau
Yr Hyn na All Colledion Ei Wneud
- Ni ellir gwrthbwyso incwm: Ni all colledion cyfalaf leihau treth incwm (ac eithrio colledion EIS/SEIS cymwys)
- Ni ellir ei gario'n ôl: Yn wahanol i golledion masnachu, ni ellir cario colledion cyfalaf yn ôl i flwyddyn flaenorol (ac eithrio ar farwolaeth)
- Ni ellir ei drosglwyddo: Ni allwch drosglwyddo colledion cyfalaf i'ch priod, partner sifil, nac unrhyw un arall
- Ni all godi ar asedau eithriedig: Ni chaniateir colledion ar eich prif gartref, ceir, giltiau, a buddsoddiadau ISA
Cwestiynau Cyffredin
Oes rhaid i mi ddefnyddio colledion cyfalaf yn erbyn enillion yn yr un flwyddyn?
Ydw. Rhaid gosod colledion sy'n codi yn y flwyddyn dreth gyfredol yn erbyn enillion yr un flwyddyn, hyd yn oed os yw hyn yn lleihau eich enillion islaw'r Swm Esempt Blynyddol o £3,000. Mae hwn yn wrthbwyso gorfodol — ni allwch ddewis cario'r golled ymlaen i gadw'ch AEA.
A allaf osod colledion cyfalaf yn erbyn fy incwm?
Yn gyffredinol na. Dim ond yn erbyn enillion cyfalaf y gellir gosod colledion cyfalaf. Yr eithriad yw colledion cyfranddaliadau EIS a SEIS cymwys, y gellir eu gosod yn erbyn incwm yn lle (neu yn ogystal ag) enillion cyfalaf.
Beth yw'r terfyn amser ar gyfer hawlio colledion cyfalaf?
Rhaid i chi roi gwybod am golledion cyfalaf i HMRC o fewn 4 blynedd i ddiwedd y flwyddyn dreth y mae'r golled yn codi ynddi. Er enghraifft, rhaid rhoi gwybod am golled yn 2025/26 erbyn 5 Ebrill 2030. Os byddwch yn methu'r dyddiad cau hwn, ni ellir defnyddio'r golled.
A allaf greu colled drwy werthu asedau i'm priod?
Na. Caiff trosglwyddiadau rhwng priod eu trin fel “dim elw, dim colled” at ddibenion CGT. Ni allwch greu colled ganiataol drwy werthu ased i’ch priod neu bartner sifil am bris is na gwerth y farchnad.
Darllen Pellach
- Cario Colledion Ymlaen — rheolau manwl ar ddefnyddio colledion a ddygwyd ymlaen
- Hawliadau Gwerth Dibwys — hawlio colledion ar asedau diwerth
- Swm Esempt Blynyddol — sut mae'r AEA yn rhyngweithio â chollfeydd
- Adrodd CGT ar Hunanasesiad — sut i roi gwybod am golledion ar eich ffurflen dreth
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd