Ffeithiau allweddol
- Codwyd CGT mewn fflat 18% o 2008/09 i 2009/10, gan ddisodli'r system rhyddhad tapr flaenorol.
- Y Rhaniad 18%/28% fe'i cyflwynwyd ym mis Mehefin 2010, gan greu cyfraddau ar wahân ar gyfer trethdalwyr sylfaenol a chyfradd uwch.
- O 2016/17 ymlaen, trethwyd asedau nad ydynt yn eiddo ar 10%/20% tra bod eiddo preswyl yn aros yn 18%/28%.
- Cyfraddau unedig Cyllideb Hydref 2024 i 18%/24% ar gyfer pob math o ased o 30 Hydref 2024.
- Mae'r Swm Esempt Blynyddol wedi gostwng o £10,100 yn 2008/09 i ddim ond £3,000 yn 2025/26.
Cyn 2008: Oes y Rhyddhad Tapraidd
Cyn 6 Ebrill 2008, roedd enillion cyfalaf yn cael eu trethu ar gyfraddau Treth Incwm (10%, 20%, a 40%) ond gyda dau ryddhad sylweddol a oedd yn lleihau'r gyfradd effeithiol:[2]
- Lwfans mynegeio: Addaswyd cost sylfaenol ased ar gyfer chwyddiant (gan ddefnyddio'r Mynegai Prisiau Manwerthu) o ddyddiad y caffaeliad hyd at fis Ebrill 1998
- Rhyddhad tapr: Lleihaodd yr enillion trethadwy yn seiliedig ar hyd y berchnogaeth o fis Ebrill 1998 ymlaen. Derbyniodd asedau busnes ostyngiad mwy hael nag asedau nad ydynt yn fusnesau.
Ar gyfer asedau busnes a ddaliwyd am 2 flynedd neu fwy, gostyngodd rhyddhad tapr yr enillion 75%, gan roi cyfradd CGT effeithiol o ddim ond 10% i drethdalwyr cyfradd uwch (40% × 25% = 10%). Roedd angen 10 mlynedd ar asedau nad ydynt yn fusnesau i gyrraedd y tapr uchaf o 40%.
2008/09 – 2009/10: Y Gyfradd Wastad o 18%
Fe wnaeth Cyllideb 2008 ddileu rhyddhad tapr a lwfans mynegeio i unigolion, gan eu disodli ag un gyfradd wastad o 18% ar bob enillion cyfalaf. Roedd hyn yn symleiddio mawr ond fe greodd ddadlau:[2]
- Gwelodd perchnogion busnesau eu cyfradd effeithiol yn cynyddu o 10% i 18%
- Rhyddhad i Entrepreneuriaid fe'i cyflwynwyd yn 2008 i wneud iawn yn rhannol, gan gynnig cyfradd o 10% ar y £1 miliwn cyntaf o enillion busnes cymwys (i ddechrau roedd y terfyn oes yn is)
- Diddymwyd y lwfans mynegeio ar gyfer unigolion (ond cadwyd ef ar gyfer cwmnïau)
2010/11 – 2015/16: Y Rhaniad 18%/28%
O 23 Mehefin 2010 (hanner ffordd drwy 2010/11), cyflwynodd y llywodraeth glymblaid gyfradd hollt:[2]
| Band | Cyfradd |
|---|---|
| Trethdalwyr cyfradd sylfaenol | 18% |
| Trethdalwyr cyfradd uwch ac ychwanegol | 28% |
| Rhyddhad i Entrepreneuriaid | 10% |
Roedd y cyfraddau hyn yn berthnasol i bob math o asedau (cyfranddaliadau, eiddo ac asedau eraill) yn gyfartal. Roedd y gyfradd o 28% yn sylweddol uwch na'r cyfraddau effeithiol cyn 2008 i lawer o drethdalwyr.
2016/17 – 2023/24: Y System Pedair Cyfradd
O 6 Ebrill 2016, torrwyd cyfraddau ar gyfer asedau nad ydynt yn eiddo tra bod eiddo preswyl yn cadw'r cyfraddau uwch:[2]
| Band | Cyfranddaliadau ac Asedau Eraill | Eiddo Preswyl | Entrepreneuriaid / BADR |
|---|---|---|---|
| Cyfradd sylfaenol | 10% | 18% | 10% |
| Cyfradd uwch / ychwanegol | 20% | 28% | 10% |
Parhaodd y system pedair cyfradd hon o 2016/17 hyd at ran o'r ffordd drwy 2024/25. Roedd y gordal eiddo preswyl o 8 pwynt canran uwchlaw'r cyfraddau nad ydynt yn eiddo yn adlewyrchu polisi'r llywodraeth o drethu enillion eiddo yn drymach.
Newid 6 Ebrill 2024: O 6 Ebrill 2024 (o fewn blwyddyn dreth 2024/25), gostyngwyd y gyfradd uwch ar eiddo preswyl o 28% i 24%, tra arhosodd cyfraddau eraill yr un fath. Newid canol blwyddyn oedd hwn a greodd gyfnod byr o gyfraddau eiddo gwahanol o fewn yr un flwyddyn dreth.[3]
Cyllideb Hydref 2024: Cyfraddau Unedig
Fe wnaeth Cyllideb yr Hydref ar 30 Hydref 2024 uno cyfraddau CGT ar draws pob math o asedau ar gyfer gwarediadau ar neu ar ôl y dyddiad hwnnw:[3]
| Band | Pob Ased (o 30 Hydref 2024) | BADR (2024/25) |
|---|---|---|
| Cyfradd sylfaenol | 18% | 10% |
| Cyfradd uwch / ychwanegol | 24% | 10% |
| Ymddiriedolwyr | 24% | 10% |
Y newidiadau allweddol oedd:
- Cyfradd sylfaenol nad yw'n eiddo: 10% → 18% (cynnydd o 8 pwynt canran)
- Cyfradd uwch nad yw'n eiddo: 20% → 24% (cynnydd o 4 pwynt canran)
- Arhosodd cyfradd uwch eiddo preswyl ar 24% (heb newid o 6 Ebrill 2024)
- Arhosodd cyfradd sylfaenol eiddo preswyl ar yr un lefel 18%
Newidiadau Cyfradd BADR: 2024 – 2026
Cyhoeddodd Cyllideb Hydref 2024 hefyd gynnydd graddol i gyfradd Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes:[4]
| Cyfnod | Cyfradd BADR | Terfyn Oes |
|---|---|---|
| Cyn 6 Ebrill 2025 | 10% | £1 miliwn |
| 6 Ebrill 2025 – 5 Ebrill 2026 | 14% | £1 miliwn |
| O 6 Ebrill 2026 | 18% | £1 miliwn |
Mae Rhyddhad Buddsoddwyr yn dilyn yr un cynnydd yn y gyfradd â BADR.
Tabl Cyfraddau CGT Cynhwysfawr: 2008/09 – 2025/26
| Blwyddyn Dreth | Cyfradd Sylfaenol (Nid Eiddo) | Cyfradd Uwch (Nid Eiddo) | Cyfradd Sylfaenol (Eiddo) | Cyfradd Uwch (Eiddo) | Entrepreneuriaid / BADR |
|---|---|---|---|---|---|
| 2008/09 | Cyfradd fflat o 18% (pob ased, pob trethdalwr) | 10% | |||
| 2009/10 | Cyfradd fflat o 18% | 10% | |||
| 2010/11 | 18% / 28% (o 23 Mehefin 2010) | 10% | |||
| 2011/12 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2012/13 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2013/14 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2014/15 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2015/16 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2016/17 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2017/18 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2018/19 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2019/20 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2020/21 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2021/22 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2022/23 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2023/24 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (tan 5 Ebrill 2024) | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (6 Ebrill – 29 Hydref) | 10% | 20% | 18% | 24% | 10% |
| 2024/25 (o 30 Hydref) | 18% | 24% | 18% | 24% | 10% |
| 2025/26 | 18% | 24% | 18% | 24% | 14% |
Hanes Swm Esempt Blynyddol
| Blwyddyn Dreth | AEA Unigol | Ymddiriedolaeth AEA |
|---|---|---|
| 2008/09 | £9,600 | £4,800 |
| 2009/10 | £10,100 | £5,050 |
| 2010/11 | £10,100 | £5,050 |
| 2011/12 | £10,600 | £5,300 |
| 2012/13 | £10,600 | £5,300 |
| 2013/14 | £10,900 | £5,450 |
| 2014/15 | £11,000 | £5,500 |
| 2015/16 | £11,100 | £5,550 |
| 2016/17 | £11,100 | £5,550 |
| 2017/18 | £11,300 | £5,650 |
| 2018/19 | £11,700 | £5,850 |
| 2019/20 | £12,000 | £6,000 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
Gostyngiad dramatig: Mae'r AEA wedi'i dorri dros 75% mewn dim ond tair blynedd — o £12,300 yn 2022/23 i £3,000 yn 2024/25 a 2025/26. Mae hyn yn golygu y bydd gan lawer mwy o bobl enillion trethadwy, hyd yn oed ar warediadau cymharol gymedrol. Ynghyd â chyfraddau uwch, mae baich effeithiol y CGT wedi cynyddu'n sylweddol i lawer o drethdalwyr.[2]
Rhyddhad i Entrepreneuriaid / Hanes BADR
| Cyfnod | Cyfradd | Terfyn Oes | Enw |
|---|---|---|---|
| 2008/09 – 2009/10 | 10% | £1 miliwn | Rhyddhad i Entrepreneuriaid |
| 2010/11 (o 23 Mehefin 2010) | 10% | £5 miliwn | Rhyddhad i Entrepreneuriaid |
| 2011/12 – 2019/20 | 10% | £10 miliwn | Rhyddhad i Entrepreneuriaid |
| 2020/21 ymlaen | 10% | £1 miliwn | Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes |
| 2025/26 | 14% | £1 miliwn | Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes |
| O 6 Ebrill 2026 | 18% | £1 miliwn | Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes |
Gostyngwyd y terfyn oes o £10 miliwn i £1 miliwn yn weithredol o 11 Mawrth 2020 (Cyllideb 2020), ac ailenwyd y rhyddhad o Ryddhad i Entrepreneuriaid i Ryddhad Gwaredu Asedau Busnes ar yr un pryd.[4]
Cwestiynau Cyffredin
Beth oedd cyfraddau CGT cyn 2008?
Cyn 6 Ebrill 2008, roedd enillion cyfalaf yn cael eu hychwanegu at incwm a'u trethu ar gyfraddau treth incwm (hyd at 40%). Fodd bynnag, roedd rhyddhad tapr yn lleihau'r enillion trethadwy yn seiliedig ar ba mor hir yr oeddech chi'n dal yr ased. Gallai asedau busnes dderbyn rhyddhad tapr o hyd at 75% ar ôl 2 flynedd, gan roi cyfradd effeithiol mor isel â 10%.
Pryd newidiodd cyfraddau CGT i 18% a 24%?
Newidiodd y cyfraddau ar 30 Hydref 2024 fel rhan o Gyllideb yr Hydref. Cynyddwyd y gyfradd is ar asedau nad ydynt yn eiddo o 10% i 18%, a chynyddwyd y gyfradd uwch o 20% i 24%. Newidiodd cyfraddau eiddo preswyl o 18%/28% i 18%/24%.
Sut mae'r Swm Esempt Blynyddol wedi newid dros amser?
Cododd yr AEA o £9,600 yn 2008/09 i uchafbwynt o £12,300 yn 2020/21 i 2022/23. Yna cafodd ei dorri i £6,000 yn 2023/24, £3,000 yn 2024/25, ac mae'n parhau i fod yn £3,000 ar gyfer 2025/26 a 2026/27. Mae hyn yn cynrychioli gostyngiad o 75% o'r uchafbwynt.
Beth yw'r gyfradd BADR ar gyfer 2026/27?
Codir tâl o 18% ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes ar gyfer 2026/27. Cododd y gyfradd o 10% i 14% ar 6 Ebrill 2025, yna i 18% ar 6 Ebrill 2026. Mae'r terfyn oes yn parhau i fod yn £1 miliwn.
Darllen Pellach
- Cyfraddau CGT (2025/26) — esboniad o’r cyfraddau cyfredol gydag enghreifftiau ymarferol
- Swm Esempt Blynyddol — sut mae'r AEA yn gweithio a strategaethau cynllunio
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes — amodau cymhwyso a hawlio BADR
- Geirfa CGT — diffiniadau o dermau allweddol CGT
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd