Ffeithiau allweddol
- Cost caffael: y pris prynu ynghyd â threth stamp a ffioedd cyfreithiol ar ôl prynu.
- Gwariant gwellagwelliannau cyfalaf sy'n ychwanegu gwerth at yr ased — ond NID cynnal a chadw na thrwsio.
- Costau damweiniol gwareduffioedd asiant tai, ffioedd cyfreithiwr, ffioedd gwerthuso, costau hysbysebu.
- Mae gwariant refeniw (atgyweiriadau, yswiriant, costau rhedeg) yn ddim yn ganiataol ar gyfer CGT — efallai y bydd yn ddidynadwy ar gyfer Treth Incwm yn lle hynny.
- Os cawsoch yr ased fel rhodd, y gwerth marchnad ar ddyddiad y rhodd yw eich cost caffael.
Y Tri Chategori o Gostau Caniataol
Mae Deddf Trethu Enillion Trethadwy 1992 (TCGA) yn caniatáu didynnu tri chategori o wariant wrth gyfrifo enillion trethadwy:[1]
- Cost caffael (adran 38(1)(a) TCGA) — cost caffael yr ased
- Gwariant gwella (adran 38(1)(b) TCGA) — gwariant cyfalaf sy'n cael ei adlewyrchu yng nghyflwr yr ased ar adeg ei waredu
- Costau damweiniol gwaredu (adran 38(1)(c) TCGA) — costau sy'n uniongyrchol briodol i'r gwaredu
1. Cost Caffael
Y gost caffael fel arfer yw'r pris a dalwyd gennych ar gyfer yr ased, ynghyd ag unrhyw gostau prynu sy'n gysylltiedig yn uniongyrchol:[1]
- Pris prynu
- Treth Tir y Dreth Stamp (SDLT) neu Dreth Trafodiadau Tir (LTT) ar eiddo
- Treth stamp neu dreth wrth gefn treth stamp ar gyfranddaliadau
- Ffioedd cyfreithiwr a throsglwyddwr ar bryniant
- Ffioedd arolwg neu brisio ar adeg prynu
- Ffioedd asiant tai (os mai chi oedd y prynwr)
- Premiwm prynwr tŷ arwerthiant
Rheolau Cost Caffael Arbennig
| Sefyllfa | Cost Caffael |
|---|---|
| Wedi'i brynu ar hyd braich | Pris gwirioneddol a dalwyd ynghyd â chostau cysylltiedig |
| Wedi'i dderbyn fel anrheg | Gwerth marchnad ar ddyddiad y rhodd |
| Etifeddol | Gwerth profiant (gwerth marchnad ar ddyddiad marwolaeth) |
| Wedi'i gael gan briod/partner sifil | Sylfaen cost wreiddiol y priod (trosglwyddiad dim elw dim colled) |
| Cynhaliwyd ar 31 Mawrth 1982 | Gwerth marchnad ar 31 Mawrth 1982 (ail-seilio) |
| Wedi'i greu gan y perchennog (e.e. paentiad) | Cost deunyddiau ac unrhyw wariant uniongyrchol arall |
2. Gwariant Gwella
Gwariant gwella yw gwariant cyfalaf sydd yn ychwanegu at neu'n gwella yr ased ac mae'n dal i gael ei adlewyrchu yn ei werth ar adeg ei waredu. Rhaid iddo fod yn wariant a oedd yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddiben gwella gwerth yr ased.[2]
Beth sy'n Cyfrif fel Gwelliant
| Caniataol (Gwelliant) | Heb ei Ganiatáu (Cynnal a Chadw/Atgyweirio) |
|---|---|
| Adeiladu estyniad | Atgyweirio to |
| Ychwanegu ystafell ymolchi newydd | Ail-baentio waliau |
| Trosi llofft | Amnewid ffenestri wedi torri gyda rhai tebyg |
| Gosod gwres canolog am y tro cyntaf | Gwasanaethu boeler presennol |
| Ychwanegu ystafell wydr | Trwsio gwter sy'n gollwng |
| Tirlunio a llawr caled ar gyfer parcio | Torri'r lawnt / cynnal a chadw'r ardd yn gyffredinol |
Y prawf “wedi’i adlewyrchu yn y wladwriaeth”: Rhaid i'r gwelliant gael ei adlewyrchu yn yr ased ar adeg y gwerthiant o hyd. Os adeiladoch estyniad yn 2010 ond ei ddymchwel yn 2020, cost yr estyniad yw ddim ganiataol oherwydd nad yw bellach yn cael ei adlewyrchu yng nghyflwr yr eiddo pan gaiff ei werthu.[2]
3. Costau Achosol Gwaredu
Dyma'r costau rydych chi'n eu hysgwyddo'n uniongyrchol o ganlyniad i werthu neu waredu'r ased:[3]
- Ffioedd asiant tai neu frocer
- Ffioedd cyfreithiwr a throsglwyddwr
- Hysbysebu'r gwerthiant
- Ffioedd gwerthuso proffesiynol (lle bo angen ar gyfer gwaredu)
- Comisiwn brocer stoc ar werthiannau cyfranddaliadau
- Ffioedd arwerthiant
Yn yr un modd, costau damweiniol caffaeliad maent hefyd yn ddidynadwy — maent yn rhan o'r categori cost caffael.
Beth NAD yw'n Ganiataol
Dyma gostau cyffredin sy'n ddim didynadwy at ddibenion CGT:[1]
- Llog morgais a chostau ariannu eraill
- Yswiriant premiymau ar yr ased
- Cynnal a chadw ac atgyweiriadau — cadw'r ased yn ei gyflwr presennol
- Rhent, treth gyngor, neu filiau cyfleustodau
- Costau sydd eisoes wedi'u didynnu yn erbyn Treth Incwm (e.e. treuliau eiddo rhent a hawlir yn erbyn incwm rhent)
- Dirwasgiad
- Eich amser a'ch llafur eich hun (dim ond costau proffesiynol a delir i drydydd partïon sy'n ddidynadwy)
Dim dipio ddwywaith: Os ydych chi eisoes wedi didynnu cost yn erbyn Treth Incwm (er enghraifft, costau gwella a hawliwyd yn erbyn incwm rhent), ni allwch ddidynnu'r un gost eto at ddibenion Treth Enillion Cyfalaf. Dim ond unwaith y gellir rhyddhau pob cost.[1]
Costau Caniataol ar gyfer Gwaredu Eiddo
Eiddo yw'r maes mwyaf cyffredin lle mae angen i bobl nodi costau a ganiateir. Crynodeb:[4]
| Cost | Caniataol? | Nodiadau |
|---|---|---|
| Pris prynu | Ie | Neu werth marchnad os yw'n rhodd / wedi'i etifeddu |
| SDLT ar bryniant | Ie | Rhan o gost caffael |
| Ffioedd cyfreithiwr (prynu a gwerthu) | Ie | Costau damweiniol |
| Ffioedd asiant tai ar werthiant | Ie | Costau damweiniol gwaredu |
| Estyniad neu drosi llofft | Ie | Gwariant gwella |
| Cegin/ystafell ymolchi newydd (uwchraddio) | O bosibl | Dim ond os oes gwelliant gwirioneddol y tu hwnt i'r gwreiddiol |
| Atgyweirio to | Na | Cynnal a chadw / atgyweirio |
| Ailaddurno | Na | Cynnal a Chadw |
| Llog morgais | Na | Cost ariannu |
| Yswiriant | Na | Cost rhedeg |
| Ffioedd asiant gosod | Na | Treuliau refeniw (Treth Incwm yn ddidynadwy) |
Cadw Cofnodion
Dylech gadw cofnodion o'r holl wariant caffael a gwella cyhyd ag y byddwch yn berchen ar yr ased, ynghyd â'r cyfnod y gall HMRC ymchwilio i'r gwaredu (fel arfer chwe blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth). Mae'r cofnodion yn cynnwys:
- Datganiadau cwblhau pryniannau a chontractau
- Derbynebau ac anfonebau ar gyfer gwaith gwella
- Anfonebau cyfreithwyr ac asiantau tai
- Derbynebau treth stamp
- Dogfennau caniatâd cynllunio (gall gefnogi'r hawliad gwella)
Cwestiynau Cyffredin
Pa gostau alla i eu didynnu o enillion cyfalaf?
Gallwch ddidynnu'r pris prynu gwreiddiol (neu'r gwerth marchnad os rhoddwyd ef), treth stamp, ffioedd cyfreithiol ar brynu a gwerthu, ffioedd asiant tai, gwariant gwella (gwelliannau, estyniadau), a ffioedd gwerthuso proffesiynol. Ni allwch ddidynnu cynnal a chadw, atgyweiriadau, yswiriant na llog morgais.
A allaf ddidynnu cost cegin neu ystafell ymolchi newydd?
Mae'n dibynnu. Os yw'r gegin newydd yn welliant sylweddol y tu hwnt i'r safon wreiddiol (e.e. ychwanegu cegin lle nad oedd un, neu fanyleb wedi'i gwella'n sylweddol), gall gyfrif fel gwariant gwella. Mae disodli cegin sydd wedi treulio gydag un debyg yn waith cynnal a chadw/atgyweirio ac nid yw'n ganiataol.
A allaf ddidynnu llog morgais o fy enillion cyfalaf?
Na. Cost ariannu yw llog morgais, nid cost a ganiateir at ddibenion Treth Enillion Cyfalaf. Ar gyfer eiddo rhent, gall llog morgais ddarparu rhyddhad Treth Incwm (fel gostyngiad treth cyfradd sylfaenol ar gyfer prynu-i-osod), ond ni all leihau'r enillion cyfalaf ar werthiant.
Beth yw fy sylfaen gostau os etifeddais yr ased?
Os etifeddoch ased, eich cost caffael at ddibenion CGT yw'r gwerth profiant — y gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth. Gallwch hefyd ychwanegu unrhyw wariant gwella a chostau damweiniol a gafwyd gennych ar ôl ei etifeddu.
Darllen Pellach
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — y cyfrifiad cam wrth gam llawn
- Gwaredu Rhannau — dosrannu costau pan fyddwch chi'n gwerthu rhan o ased
- CGT Pan Fyddwch Chi'n Gwerthu Eiddo i'w Rhentu — canllawiau penodol i eiddo
- Asedau a Gaffaelwyd Cyn 1982 — rheolau ail-seilio ar gyfer asedau cyn 1982
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd