Ffeithiau allweddol
- Adroddir ar enillion cyfalaf ar y SA108 tudalennau (Crynodeb Enillion Cyfalaf) eich ffurflen Hunanasesiad.
- Rhaid i chi roi gwybod os yw eich cyfanswm enillion yn fwy na'r Swm Esempt Blynyddol o £3,000, neu mae cyfanswm yr elw gwaredu yn fwy na 4 × yr AEA (£12,000).
- Y dyddiad cau ar gyfer cyflwyno ffurflenni Hunanasesiad ar-lein yw 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth.
- Os gwnaethoch chi ffeilio Dychwelyd eiddo o fewn 60 diwrnod, mae angen i chi gynnwys yr enillion ar eich ffurflen dreth SA o hyd — gyda chredyd am dreth sydd eisoes wedi'i thalu.
- Gallwch roi gwybod am golledion cyfalaf ar eich ffurflen dreth hyd yn oed os nad oes gennych unrhyw enillion — gan eu diogelu i'w defnyddio yn y dyfodol.
Pryd Rhaid i Chi Adrodd Enillion Cyfalaf
Rhaid i chi lenwi tudalennau enillion cyfalaf SA108 eich ffurflen Hunanasesiad os yw unrhyw un o'r canlynol yn berthnasol yn ystod y flwyddyn dreth:[1]
- Mae cyfanswm eich enillion trethadwy (cyn colledion a'r AEA) yn fwy na'r Swm Esempt Blynyddol o £3,000
- Mae cyfanswm eich elw gwaredu yn fwy na £12,000 (4 × yr AEA o £3,000)
- Rydych chi eisiau hawlio colled cyfalaf a ganiateir
- Rydych chi eisiau hawlio Rhyddhad neu eithriad CGT (megis BADR, rhyddhad dros dro, neu ryddhad rholio dros dro)
- Rydych chi eisoes wedi cyflwyno Dychwelyd eiddo CGT 60 diwrnod
Y rheol elw o £12,000: Hyd yn oed os yw eich elw yn is na'r AEA, mae'n rhaid i chi roi gwybod o hyd os yw cyfanswm yr elw gwaredu yn fwy na £12,000 yn y flwyddyn dreth. Mae hyn yn cynnwys sefyllfaoedd lle rydych chi'n gwerthu asedau gwerth uchel ond yn gwneud elw bach neu ddim elw o gwbl - er enghraifft, gwerthu cyfranddaliadau am £15,000 a gostiodd £14,500.[3]
Tudalennau Enillion Cyfalaf SA108
SA108 yw'r ffurflen atodol ar gyfer adrodd enillion a cholledion cyfalaf. Os byddwch yn ffeilio ar-lein (fel mae'r rhan fwyaf o bobl yn ei wneud), mae'r adrannau SA108 wedi'u cynnwys yn y ffurflen dreth ar-lein a dim ond cwblhau'r sgriniau perthnasol rydych chi'n ei wneud.[1]
Mae'r SA108 wedi'i rannu'n adrannau sy'n cwmpasu gwahanol fathau o asedau:
| Adran | Yr Hyn y Mae'n ei Gwmpasu |
|---|---|
| Cyfranddaliadau a gwarantau rhestredig | Gwerthu cyfranddaliadau a restrir ar gyfnewidfa stoc gydnabyddedig |
| Cyfranddaliadau a gwarantau heb eu rhestru | Gwerthu cyfranddaliadau mewn cwmnïau preifat, cyfranddaliadau a restrir ar yr AIM |
| Eiddo ac asedau eraill | Eiddo, nwyddau cartref, asedau crypto, ac unrhyw warediadau trethadwy eraill yn y DU a thramor |
| Gwybodaeth ychwanegol | Hawliadau BADR, Rhyddhad Buddsoddwyr, rhyddhad dros ben, a rhyddhadau eraill |
Gwybodaeth Sydd Ei Hangen Arnoch
Ar gyfer pob gwarediad, bydd angen i chi ddarparu:
- Disgrifiad o'r ased (e.e. “200 cyfranddaliadau cyffredin yn XYZ plc” neu “34 Stryd Fawr, Unrhyw Dref”)
- Dyddiad gwaredu
- Elw gwaredu (neu werth marchnad os rhoddwyd neu os gwerthwyd ef i berson cysylltiedig)
- Dyddiad caffael
- Cost caffael (neu werth marchnad ar adeg caffael)
- Costau a ganiateir (gwariant gwella, costau damweiniol caffael a gwaredu)
- Unrhyw rhyddhadau a hawliwyd (PRR, BADR, dal drosodd, rholio drosodd, ac ati)
Awgrym: Cadwch gofnodion o bob pryniant cyfranddaliadau a chostau eiddo wrth i chi fynd ymlaen. Mae ceisio ail-greu costau caffael flynyddoedd yn ddiweddarach yn anodd, a heb dystiolaeth gall HMRC herio'ch ffigurau. Rhaid i chi gadw cofnodion CGT am o leiaf 5 mlynedd a 10 mis ar ôl diwedd y flwyddyn dreth gwaredu.
Adrodd ar Golledion
Dylid adrodd am golledion cyfalaf hyd yn oed os nad oes gennych unrhyw enillion yn ystod y flwyddyn. Mae hyn yn hanfodol oherwydd:[3]
- Rhaid i golledion fod wedi'i hawlio o fewn 4 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth y maent yn codi
- Ni ellir cario colledion heb eu hadrodd ymlaen a gallant gael eu colli'n barhaol
- Rhaid gwrthbwyso colledion y flwyddyn gyfredol yn erbyn enillion y flwyddyn gyfredol (hyd yn oed os yw hyn yn gwastraffu'r AEA)
- Mae colledion gormodol yn cael eu cario ymlaen am gyfnod amhenodol i wrthbwyso enillion yn y dyfodol
Ar y tudalennau SA108, rydych chi'n nodi cyfanswm eich colledion yn y flwyddyn gyfredol a hefyd unrhyw golledion a ddygwyd ymlaen rydych chi'n eu defnyddio. HMRC yn olrhain eich balans colledion a ddygwyd ymlaen cronnus o ffurflen i ffurflen.
Rhyngweithio â'r Dychweliad Eiddo 60 Diwrnod
Os gwnaethoch chi werthu eiddo preswyl yn y DU a chyflwyno ffurflen dreth eiddo CGT 60 diwrnod, mae angen i chi gynnwys yr enillion ar eich ffurflen dreth incwm flynyddol o hyd. Dyma'r broses:[2]
- Adroddwch am waredu’r eiddo ar SA108 yn y ffordd arferol
- Nodwch y swm o CGT eisoes wedi'i dalu drwy'r ffurflen ddychwelyd 60 diwrnod yn y blwch dynodedig
- HMRC yn cyfrifo eich CGT cyffredinol ar gyfer y flwyddyn, gan ystyried yr holl enillion, colledion, yr AEA, a'ch incwm (sy'n pennu'r gyfradd)
- Unrhyw gordaliad yn cael ei ad-dalu; unrhyw tan-daliad yn cael ei ychwanegu at eich bil Hunanasesiad
Pam y gallai'r swm newid? Pan wnaethoch chi gyflwyno'r ffurflen dreth 60 diwrnod, efallai eich bod wedi amcangyfrif eich incwm ar gyfer y flwyddyn. Erbyn i chi gyflwyno'ch ffurflen dreth hunanwasanaeth, bydd eich incwm gwirioneddol yn hysbys. Os yw'ch incwm yn wahanol i'r amcangyfrif, gall y gyfradd CGT newid (o 18% i 24% neu i'r gwrthwyneb), gan arwain at addasiad.[2]
Y Gwasanaeth Enillion Cyfalaf Amser Real
HMRC yn cynnig gwasanaeth enillion cyfalaf amser real fel rhan o'ch cyfrif Porth y Llywodraeth. Mae hyn yn caniatáu ichi:
- Adroddwch am enillion a chollfeydd yn ystod y flwyddyn dreth, yn hytrach nag aros nes i chi gyflwyno'ch ffurflen dreth
- Gweler cyfanswm rhedegol o enillion, colledion, a'r AEA sy'n weddill
- Cyfrifwch rwymedigaethau CGT dros dro
Mae hyn ar wahân i'r ffurflen dychwelyd eiddo 60 diwrnod. Nid yw defnyddio'r gwasanaeth amser real yn gwneud hynny ddim yn lle eich rhwymedigaeth i gwblhau SA108 ar eich ffurflen flynyddol.
Dyddiadau Cau Cyflwyno a Chosbau
| Dull Ffeilio | Dyddiad cau |
|---|---|
| Ffurflen Hunanasesiad Ar-lein | 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth (e.e. 31 Ionawr 2027 ar gyfer 2025/26) |
| Ffurflen Hunanasesiad Papur | 31 Hydref ar ôl diwedd y flwyddyn dreth |
Cosbau cyflwyno’n hwyr ar gyfer Hunanasesiad yw:[5]
| Oedi | Cosb |
|---|---|
| 1 diwrnod yn hwyr | Cosb sefydlog o £100 |
| 3 mis yn hwyr | £10 y dydd am hyd at 90 diwrnod (uchafswm o £900) |
| 6 mis yn hwyr | £300 neu 5% o'r dreth sy'n ddyledus (pa un bynnag sydd fwyaf) |
| 12 mis yn hwyr | £300 pellach neu 5% o'r dreth sy'n ddyledus (pa un bynnag sydd fwyaf) |
Mae taliad CGT hefyd yn ddyledus erbyn 31 Ionawr (ar gyfer enillion nad ydynt yn gysylltiedig ag eiddo). Mae llog yn rhedeg ar daliadau hwyr ar gyfradd sylfaenol Banc Lloegr ynghyd â 2.5%.
Ffeilio Papur vs Ffeilio Ar-lein
Mae'r rhan fwyaf o drethdalwyr yn ffeilio eu ffurflen Hunanasesiad ar-lein, ond mae ffurflenni papur yn dal i gael eu derbyn (gyda dyddiad cau cynharach o 31 Hydref). Gwahaniaethau allweddol:
- Ar-lein: Mae HMRC yn cyfrifo'r dreth yn awtomatig; gallwch weld y cyfrifiad ar unwaith; y dyddiad cau yw 31 Ionawr
- Papur: Rhaid i chi gyflwyno erbyn 31 Hydref os ydych chi eisiau i HMRC gyfrifo’r dreth i chi; rydych chi’n cwblhau’r tudalennau SA108 â llaw.
- Y naill ddull neu'r llall: Rhaid i chi gynnwys pob gwarediad, hawlio pob colled a rhyddhad, a datgan unrhyw symiau dychwelyd 60 diwrnod
Cwestiynau Cyffredin
Pryd mae angen i mi roi gwybod am enillion cyfalaf ar Hunanasesiad?
Rhaid i chi roi gwybod os yw cyfanswm eich enillion trethadwy ar gyfer y flwyddyn dreth yn fwy na'r Swm Esempt Blynyddol o £3,000, neu os yw cyfanswm yr elw gwaredu yn fwy na £12,000 (4 × yr AEA). Rhaid i chi hefyd roi gwybod os ydych chi am hawlio colled cyfalaf a ganiateir neu os ydych chi wedi cael ffurflen dreth gan HMRC yn flaenorol.
Beth yw'r ffurflen SA108?
SA108 yw tudalennau atodol Crynodeb Enillion Cyfalaf y ffurflen dreth Hunanasesiad. Mae'n cwmpasu pob math o enillion cyfalaf — cyfranddaliadau, eiddo, crypto, ac asedau eraill. Os byddwch yn ffeilio ar-lein, mae'r tudalennau SA108 wedi'u hintegreiddio i'r ffurflen dreth.
A ydw i'n dal i adrodd ar SA108 os cyflwynais ffurflen dreth eiddo 60 diwrnod?
Ydw. Adroddiad dros dro yw'r ffurflen dreth 60 diwrnod. Rhaid i chi hefyd gynnwys yr enillion ar eich tudalennau SA108 blynyddol a nodi swm y Dreth Enillion Gwerth Gorau sydd eisoes wedi'i dalu drwy'r ffurflen dreth 60 diwrnod. Bydd HMRC yn rhoi credyd am y dreth a dalwyd, a bydd unrhyw ordaliad neu dandaliad yn cael ei addasu.
Beth sy'n digwydd os byddaf yn methu'r dyddiad cau ar gyfer yr Hunanasesiad?
Os byddwch yn methu’r dyddiad cau ar gyfer cyflwyno ar-lein sef 31 Ionawr, byddwch yn wynebu dirwy gychwynnol o £100 am gyflwyno’n hwyr. Mae cosbau pellach yn berthnasol ar ôl 3 mis, 6 mis, a 12 mis. Mae llog hefyd yn codi ar unrhyw dreth incwm ychwanegol heb ei thalu o’r dyddiad dyledus.
Darllen Pellach
- Dychwelyd Eiddo 60 Diwrnod (Cam wrth Gam) — sut i ffeilio'r ffurflen dreth incwm cyfalaf 60 diwrnod ar gyfer eiddo yn y DU
- Talu Eich Bil CGT — dulliau talu a sut i sicrhau bod eich taliad yn cyrraedd HMRC
- Dyddiadau Cau Talu CGT — y dyddiadau allweddol y mae angen i chi eu gwybod
- Colledion Cyfalaf: Sut i'w Defnyddio — sut i adrodd a gwrthbwyso colledion
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd