Ffeithiau allweddol
- Mae ymddiriedolaethau'n talu CGT ar gyfradd sefydlog o 24% ar bob enillion (dim band cyfradd sylfaenol).
- Y Swm Blynyddol Esempt ar gyfer y rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yw £1,500 ar gyfer 2026/27 (hanner y swm unigol).
- Os yw setlwr wedi creu ymddiriedolaethau lluosog, mae'r £1,500 yn cael ei rannu'n gyfartal rhyngddynt (isafswm o £300 fesul ymddiriedolaeth).
- Mae cynrychiolwyr personol ystâd ymadawedig yn cael y swm llawn £3,000 AEA ar gyfer blwyddyn dreth y farwolaeth a'r ddwy flynedd dreth ddilynol.
- Mae yna dim CGT ar farwolaeth ei hun — mae asedau'n trosglwyddo i'r ystâd am werth y farchnad (gwerth profiant).
CGT ac Ymddiriedolaethau: Trosolwg
Mae ymddiriedolaeth yn drefniant cyfreithiol lle mae ymddiriedolwyr yn dal asedau ar ran buddiolwyr. At ddibenion Treth Enillion Cyfalaf, caiff yr ymddiriedolwyr eu trin fel corff sengl sydd ar wahân i'r setlwr a'r buddiolwyr. Pan fydd ymddiriedolwyr yn gwaredu asedau ymddiriedolaeth, codir Treth Enillion Cyfalaf ar yr ymddiriedolwyr.[2]
Y prif fathau o ymddiriedolaethau a'u triniaeth CGT yw:
| Math o Ymddiriedolaeth | Triniaeth CGT |
|---|---|
| Ymddiriedolaeth noeth / enwebai | Tryloyw — mae'r buddiolwr yn cael ei drin fel pe bai'n gwneud y gwarediad ac yn defnyddio ei gyfraddau a'i AEA ei hun |
| Buddiant mewn ymddiriedolaeth meddiant | Mae ymddiriedolwyr yn talu CGT ar 24% gydag AEA yr ymddiriedolaeth (£1,500) |
| Ymddiriedolaeth ddewisol | Mae ymddiriedolwyr yn talu CGT ar 24% gydag AEA yr ymddiriedolaeth (£1,500) |
| Ymddiriedolaeth cronni | Mae ymddiriedolwyr yn talu CGT ar 24% gydag AEA yr ymddiriedolaeth (£1,500) |
Cyfraddau CGT ar gyfer Ymddiriedolaethau
Mae ymddiriedolwyr yn talu CGT yn cyfradd fflat o 24% ar bob enillion trethadwy. Yn wahanol i unigolion, nid oes gan ymddiriedolaethau fand cyfradd sylfaenol — codir pob enillion uwchlaw'r AEA ar y gyfradd uwch.[1]
Yr eithriad yw Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR), a all leihau'r gyfradd i 18% os yw gwarediad yr ymddiriedolaeth yn bodloni'r amodau cymhwyso (er enghraifft, gwaredu cyfranddaliadau mewn cwmni masnachu cymwys lle mae buddiolwr â buddiant oes yn bodloni'r gofynion cwmni personol).
Newidiadau cyfradd: Cyn 30 Hydref 2024, roedd cyfradd CGT ar gyfer ymddiriedolaethau yn 20% ar asedau nad ydynt yn eiddo ac yn 28% ar eiddo preswyl. O 30 Hydref 2024, mae cyfradd sengl o 24% yn berthnasol i bob gwarediad ymddiriedolaeth, waeth beth fo'r math o ased.[1]
Swm Blynyddol Esempt ar gyfer Ymddiriedolaethau
Yr AEA ar gyfer ymddiriedolaethau yw hanner y swm unigolAr gyfer 2026/27, dyma:[3]
| Senario | AEA (2026/27) |
|---|---|
| Unigolyn | £3,000 |
| Ymddiriedolaeth sengl (un setlwr, un ymddiriedolaeth) | £1,500 |
| Dau ymddiriedolaeth gan yr un setlwr | £750 yr un |
| Pum ymddiriedolaeth gan yr un setlwr | £300 yr un (isafswm) |
| Deg ymddiriedolaeth gan yr un setlwr | £300 yr un (mae'r isafswm terfyn yn berthnasol) |
Yr AEA lleiaf fesul ymddiriedolaeth yw un rhan o ddeg o'r AEA unigol — £300 ar gyfer 2026/27. Os oes mwy na 5 ymddiriedolaeth gan yr un setlwr, mae pob ymddiriedolaeth yn derbyn £300 beth bynnag.
Ymddiriedolaethau Noeth
Ymddiriedolaethau noeth (a threfniadau enwebedig) yw tryloyw at ddibenion CGT. Caiff y buddiolwr ei drin fel y perchennog buddiol ac fel pe bai'n gwneud y gwarediad yn uniongyrchol. Mae hyn yn golygu:
- Mae'r buddiolwr yn defnyddio ei gyfradd CGT ei hun (18% neu 24%)
- Mae'r buddiolwr yn defnyddio ei AEA ei hun (£3,000)
- Nid yw'r ymddiriedolaeth yn derbyn AEA ar wahân
Trosglwyddiadau i Ymddiriedolaeth
Pan fydd asedau'n cael eu trosglwyddo i ymddiriedolaeth, mae hyn yn gwaredu gan y setlwr at ddibenion CGT. Mae'r driniaeth yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth:[5]
- Ymddiriedaeth noeth: Trosglwyddo dim elw/dim colled (mae'r setlwr yn cadw'r buddiant buddiol drwy'r buddiolwr)
- Buddiant mewn meddiant neu ymddiriedolaeth ddewisol: Gwaredu am werth y farchnad, ond rhyddhad dros ben (adran 260 TCGA 1992) efallai y bydd ar gael i ohirio'r enillion
Gyda rhyddhad dal drosodd, mae'r elw yn cael ei "ddal drosodd" — mae'r ymddiriedolwyr yn caffael yr ased am gost sylfaenol y setlwr (wedi'i leihau gan unrhyw elw nad yw'n cael ei ddal drosodd). Mae'r elw yn cael ei ohirio nes bod yr ymddiriedolwyr yn gwaredu'r ased.
Trosglwyddiadau Allan o Ymddiriedolaeth i Fuddiolwyr
Pan fydd ymddiriedolwyr yn trosglwyddo asedau i fuddiolwr ("penodiad" neu "ddatblygiad"), caiff hyn ei drin fel gwarediad gan yr ymddiriedolwyr ar werth y farchnad. Fodd bynnag, rhyddhad dros ben sydd ar gael fel arfer:[5]
- Gwneir etholiad ar y cyd gan yr ymddiriedolwyr a'r buddiolwr
- Mae'r buddiolwr yn derbyn yr ased am gost sylfaenol yr ymddiriedolwyr (mae'r elw yn cael ei ddal drosodd)
- Pan fydd y buddiolwr yn y pen draw yn gwerthu'r ased, maent yn talu CGT ar yr elw llawn o'r gost sylfaenol wreiddiol.
Awgrym: Mae rhyddhad dros dro ar drosglwyddiadau allan o ymddiriedolaeth yn offeryn gwerthfawr ar gyfer gohirio CGT. Fodd bynnag, mae'n golygu bod y buddiolwr yn etifeddu elw cudd mawr posibl. Ystyriwch sefyllfa dreth y buddiolwr ei hun cyn gwneud y dewis.
Trethiant Enillion Cyfalaf ar gyfer Ystadau Ymadawedig
Pan fydd rhywun yn marw, mae rheolau CGT penodol ar gyfer gweinyddu eu hystâd:[4]
Dim CGT ar ôl Marwolaeth
Marwolaeth yw nid gwarediad at ddibenion CGT. Mae asedau'n trosglwyddo i ystâd yr ymadawedig ar eu gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth (y gwerth profiant). Mae'r "codiad am ddim" hwn yn dileu unrhyw elw heb ei wireddu a oedd yn bodoli yn ystod oes yr ymadawedig yn effeithiol.
Y Cyfnod Gweinyddu
Efallai y bydd angen i gynrychiolwyr personol (ysgutorion neu weinyddwyr) werthu asedau yn ystod y cyfnod gweinyddu. Os ydynt yn gwerthu ased am fwy na'i werth profiant, mae Treth Enillion Cyfalaf yn codi ar y gwahaniaeth.
| Nodwedd | Manylion |
|---|---|
| Cyfradd CGT | 24% (cyfradd sefydlog, dim band cyfradd sylfaenol) |
| AEA: blwyddyn dreth marwolaeth | £3,000 (swm llawn unigol) |
| AEA: blwyddyn 2 ar ôl marwolaeth | £3,000 |
| AEA: blwyddyn 3 ar ôl marwolaeth | £3,000 |
| AEA: blwyddyn 4 ymlaen | Dim |
| Adrodd | Ffurflen dreth ymddiriedolaeth ac ystad (SA900) |
Trosglwyddiadau i Fuddiolwyr o Ystâd
Pan fydd cynrychiolwyr personol yn trosglwyddo ased i fuddiolwr fel rhan o ddosbarthiad yr ystâd, mae hyn yn nid gwarediadMae'r buddiolwr yn caffael yr ased am ei werth profiant (y gwerth marchnad ar farwolaeth). Caiff unrhyw warediad dilynol gan y buddiolwr ei fesur yn erbyn cost sylfaenol y gwerth profiant hwn.
Gofynion Adrodd
Ymddiriedolaethau
Mae'r ymddiriedolwyr yn adrodd CGT ar y ffurflen dreth ymddiriedolaeth ac ystad (SA900), sy'n cael ei ffeilio'n flynyddol. Y dyddiad cau ar gyfer ffeilio yw 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth. Os yw'r ymddiriedolaeth yn gwaredu eiddo preswyl yn y DU, rhaid i'r ymddiriedolwyr hefyd ffeilio Dychwelyd eiddo CGT 60 diwrnod.[3]
Ystadau'r Ymadawedig
Mae cynrychiolwyr personol yn ffeilio'r SA900 ar gyfer pob blwyddyn dreth o'r cyfnod gweinyddu. Os ydynt yn gwerthu eiddo preswyl yn y DU yn ystod y cyfnod gweinyddu, rhaid iddynt ffeilio ffurflen dreth 60 diwrnod yn yr un modd ag ymddiriedolwyr.
Ystadau anffurfiol: Os yw'r ystâd yn fach ac yn syml (mae'r weithdrefn "anffurfiol" yn berthnasol), gall y cynrychiolwyr personol roi gwybod am unrhyw enillion cyfalaf ar ffurflen Hunanasesiad derfynol yr ymadawedig neu drwy ysgrifennu at HMRC , yn hytrach na ffeilio SA900 llawn.[4]
Cwestiynau Cyffredin
Pa gyfradd o CGT mae ymddiriedolaethau'n ei thalu?
Mae ymddiriedolaethau’n talu Treth Enillion Cyfalaf (CGT) ar gyfradd wastad o 24% ar bob enillion trethadwy. Yn wahanol i unigolion, nid yw ymddiriedolaethau’n elwa o fand cyfradd sylfaenol, felly nid oes cyfradd o 18% ar gyfer ymddiriedolaethau. Gall Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) ar 18% fod yn berthnasol i warediadau ymddiriedolaethau os bodlonir yr amodau cymhwyso.
Beth yw'r Swm Esempt Blynyddol ar gyfer ymddiriedolaethau?
Ar gyfer 2026/27, yr AEA ar gyfer y rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yw £1,500 (hanner y swm unigol o £3,000). Os yw'r un setlwr wedi creu sawl ymddiriedolaeth, mae'r £1,500 hwn yn cael ei rannu'n gyfartal rhyngddynt, yn amodol ar isafswm o £300 fesul ymddiriedolaeth. Nid yw ymddiriedolaethau noeth yn derbyn AEA ar wahân — maent yn defnyddio eithriad y buddiolwr.
A oes CGT pan fydd rhywun yn marw?
Na. Nid yw marwolaeth yn warediad at ddibenion CGT. Mae asedau'n trosglwyddo i ystâd yr ymadawedig am eu gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth (gwerth profiant). Y gwerth marchnad hwn yw'r gost sylfaenol i'r cynrychiolwyr personol neu'r buddiolwyr. Mae unrhyw elw heb ei wireddu yn oes yr ymadawedig yn cael ei ddileu'n effeithiol.
Sut mae cynrychiolwyr personol yn adrodd am CGT?
Mae cynrychiolwyr personol yn adrodd ar Dreth Enillion Cyfalaf (CGT) ar ffurflen dreth ymddiriedolaeth ac ystad (SA900). Mae ganddyn nhw'r AEA unigol llawn (£3,000 ar gyfer 2026/27) ar gyfer blwyddyn dreth y farwolaeth a'r ddwy flynedd dreth ganlynol. Ar ôl hynny, nid oes AEA. Maen nhw'n talu CGT ar y gyfradd wastad o 24%.
Darllen Pellach
- Cyfraddau CGT (2026/27) — tablau cyfraddau llawn gan gynnwys cyfraddau ymddiriedolaeth
- Swm Esempt Blynyddol — sut mae'r AEA yn gweithio i unigolion ac ymddiriedolaethau
- Rhyddhad Dros Dro (Rhyddhad Rhodd) — gohirio Treth Enillion Cyfalaf ar drosglwyddiadau i mewn ac allan o ymddiriedolaethau
- CGT ar Eiddo Etifeddol — beth sy'n digwydd pan fyddwch chi'n gwerthu asedau etifeddol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth Enillion Cyfalaf: yr hyn rydych chi'n ei dalu arno, cyfraddau a lwfansau — GOV.UK
- Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG18200 – Ymddiriedolaethau ac aneddiadau — HMRC
- Ymddiriedolaethau a threthi — GOV.UK
- Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG30700 – Cynrychiolwyr personol — HMRC
- Rhyddhad HS295 ar gyfer rhoddion a thrafodion tebyg — HMRC