Ffeithiau allweddol
- Mae gan CGT ei geirfa ei hun — deall termau fel AEA, BADR, Pwll Adran 104, a ail-seilio yn hanfodol ar gyfer rheoli eich treth.
- Mae gan lawer o dermau CGT ystyron cyfreithiol penodol sy'n wahanol i'w defnydd bob dydd — er enghraifft, a "gwaredu" yn ehangach na gwerthiant yn unig.
- Rhai termau hanesyddol fel rhyddhad tapr a Rhyddhad i Entrepreneuriaid ddim yn berthnasol mwyach ond maen nhw'n ymddangos mewn canllawiau hŷn HMRC .
- Mae'r geirfa hon yn cwmpasu'r termau a geir amlaf unigolion, landlordiaid, a pherchnogion busnesau bach.
A – B
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| AEA (Swm Esempt Blynyddol) | Swm yr enillion cyfalaf y gall unigolyn ei wneud bob blwyddyn dreth cyn codi CGT. Ar gyfer 2026/27, mae'r AEA yn £3,000 i unigolion ac yn £1,500 i'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau. Gelwir hyn hefyd yn "eithriad blynyddol" neu'n anffurfiol yn "lwfans CGT".[1] |
| Costau a ganiateir | Gwariant y gellir ei ddidynnu o elw gwaredu wrth gyfrifo enillion cyfalaf. Yn cynnwys y gost gaffael wreiddiol, costau damweiniol prynu a gwerthu (ffioedd cyfreithiwr, treth stamp, ffioedd asiant tai), a gwariant gwella cyfalaf. A yw ddim cynnwys atgyweiriadau arferol, cynnal a chadw, neu log morgais. |
| BADR (Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes) | Rhyddhad Treth Enillion Cyfalaf (CGT) sy'n darparu cyfradd dreth is ar warediadau busnes cymwys. Gelwid gynt yn Rhyddhad Entrepreneuriaid (ailenwyd ar 6 Ebrill 2020). Y gyfradd yw 14% ar gyfer 2025/26, yn codi i 18% o 2026/27. Mae terfyn oes o £1 miliwn ar enillion cymwys.[3] |
| Cost sylfaenol | Cost caffael ased at ddibenion Treth Enillion Cyfalaf (CGT). Fel arfer y pris a dalwyd, ond gall fod y gwerth marchnad ar ddyddiad y caffael (ar gyfer rhoddion neu etifeddiaeth), gwerth Mawrth 1982 (ar gyfer asedau cyn 1982), neu'r gwerth profiant (ar gyfer asedau etifeddol). Caiff y gost sylfaenol ei didynnu o elw gwaredu i gyfrifo'r enillion. |
| Gwely a brecwast | Yr arfer o werthu cyfranddaliadau a'u hailbrynu yn fuan wedyn i grisialu elw neu golled. Mae'r "rheol 30 diwrnod" (a elwir hefyd yn "rheol gwely a brecwast") yn atal hyn trwy baru gwarediad ag unrhyw gaffaeliad o'r un cyfranddaliadau o fewn 30 diwrnod, gan ddirymu'r budd treth.[4] |
C – D
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Enillion trethadwy | Enillion ar waredu ased trethadwy sy'n destun Treth Enillion Cyfalaf (CGT) ar ôl didynnu costau caniataol ac unrhyw ryddhadau sydd ar gael. Yr enillion trethadwy yw'r swm y cyfrifir CGT arno (ar ôl didynnu'r AEA). |
| Ased trethadwy | Unrhyw ased a all arwain at elw trethadwy wrth ei waredu. Mae bron pob ased yn drethadwy, gydag eithriadau penodol ar gyfer ceir, eich prif gartref (trwy PRR), buddsoddiadau ISA, giltiau, a rhai eitemau eraill. |
| Person cysylltiedig | Person sydd â pherthynas deuluol neu fusnes â'r trethdalwr. Yn cynnwys priod/partner sifil, brodyr a chwiorydd, rhieni, plant, a'u priod; partneriaid busnes; a chwmnïau rydych chi'n eu rheoli. Ystyrir bod gwarediadau i bobl gysylltiedig yn digwydd ar werth y farchnad, ac mae colledion wedi'u cyfyngu. |
| Gwaredu | Unrhyw ddigwyddiad sy'n sbarduno cyfrifiad Treth Enillion Cyfalaf. Yn cynnwys gwerthu ased, ei roi i ffwrdd, ei gyfnewid, ei golli neu ei ddinistrio, derbyn iawndal amdano, neu ei drosglwyddo. Ystyrir bod rhai digwyddiadau yn warediadau er nad oes unrhyw arian yn newid dwylo (e.e. rhoi ased yn anrheg).[1] |
| Elw gwaredu | Y swm a dderbyniwyd (neu a ystyrir ei fod wedi'i dderbyn) wrth waredu ased. Ar gyfer gwerthiant, dyma'r pris gwerthu. Ar gyfer rhodd neu drafodiad gyda pherson cysylltiedig, defnyddir gwerth marchnad yn lle hynny. |
E – H
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Cynllun Buddsoddi Menter (EIS) | Cynllun llywodraeth sy'n cynnig rhyddhad treth i fuddsoddwyr mewn cwmnïau bach cymwys. At ddibenion CGT, mae enillion ar gyfranddaliadau EIS cymwys a gedwir am o leiaf 3 blynedd yn cael eu hystyried wedi'i eithrio o CGT. Gellir hefyd gael enillion o asedau eraill gohiriedig drwy ailfuddsoddi mewn cyfranddaliadau EIS. |
| Rhyddhad i Entrepreneuriaid | Yr enw blaenorol ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR). Ailenwyd ar 6 Ebrill 2020. Nid yw'r rhyddhad a'i amodau wedi newid; dim ond yr enw a newidiwyd. Gweler BADR. |
| Rhyddhad dros ben (Rhyddhad rhodd) | Rhyddhad sy'n caniatáu gohirio Treth Enillion Cyfalaf (CGT) pan roddir asedau penodol fel rhodd. Ar gael ar gyfer rhoddion o asedau busnes (adran 165 TCGA 1992) a rhoddion y mae Treth Enillion yn daladwy arnynt (adran 260 TCGA 1992). Mae'r rhoddwr a'r derbynnydd yn gwneud dewis ar y cyd, ac mae'r derbynnydd yn caffael yr ased am gost sylfaenol y rhoddwr, gan "gadw drosodd" yr elw. |
I – L
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Costau damweiniol | Costau sy'n gysylltiedig â phrynu neu werthu ased sy'n ddidyniadau caniataol ar gyfer Treth Enillion Cyfalaf. Yn cynnwys ffioedd cyfreithiwr, ffioedd asiant tai, treth stamp ar brynu, ffioedd gwerthuso, a chostau hysbysebu ar gyfer y gwerthiant. Nid yw'n cynnwys cost benthyca na chyllido. |
| Lwfans mynegeio | Lwfans sy'n cynyddu cost sylfaenol ased i ystyried chwyddiant, wedi'i gyfrifo gan ddefnyddio'r Mynegai Prisiau Manwerthu (RPI). Wedi'i ddiddymu ar gyfer unigolion o 6 Ebrill 2008 ond wedi'i gadw am cwmnïau, wedi'i rewi ar werthoedd Rhagfyr 2017. Ni all mynegeio greu na chynyddu colled.[2] |
| Rhyddhad i Fuddsoddwyr | Rhyddhad CGT sy'n cynnig cyfradd is ar enillion o waredu cyfranddaliadau cymwys mewn cwmnïau masnachu heb eu rhestru. Rhaid i gyfranddaliadau fod wedi'u cyhoeddi'n newydd, wedi'u tanysgrifio ar neu ar ôl 17 Mawrth 2016, a'u dal am o leiaf 3 blynedd. Y gyfradd yw 18% o 6 Ebrill 2026 (yr un fath â BADR), gyda therfyn oes o £1 miliwn (wedi'i ostwng o £10 miliwn ar gyfer gwarediadau ar neu ar ôl 30 Hydref 2024). |
| Rhyddhad gosod tai | Mae rhyddhad Treth Enillion Cyfalaf (CGT) o hyd at £40,000 ar gael pan fydd eiddo sy'n gymwys ar gyfer Rhyddhad Treth Preswylfa Breifat hefyd wedi'i osod fel llety preswyl. O 6 Ebrill 2020, dim ond os yw'r perchennog yn gymwys y mae rhyddhad rhentu yn berthnasol. galwedigaeth a rennir gyda'r tenant. Cyn mis Ebrill 2020, roedd yn berthnasol i unrhyw gyfnod gosod cymwys. |
N – P
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Hawliad gwerth dibwys | Hawliad a wneir pan fydd ased wedi dod yn werth bron dim (e.e. cyfranddaliadau mewn cwmni ansolfent). Mae'r hawliad yn trin yr ased fel pe bai wedi'i werthu a'i ailgaffael ar unwaith am ei werth dibwys, gan grisialu colled ganiataol heb fod angen gwerthu'r ased yn gorfforol. |
| Dim enillion dim colledion | Trosglwyddiad lle mae'r gwarediad yn cael ei drin fel pe na bai'n cynhyrchu nac yn cynhyrchu nac yn golled. Mae'r trosglwyddai yn caffael yr ased am gost sylfaenol y trosglwyddwr. Yn berthnasol i drosglwyddiadau rhwng priod/partneriaid sifil sy'n byw gyda'i gilydd, a rhai sefyllfaoedd statudol eraill (e.e. trosglwyddiadau o fewn grŵp o gwmnïau). |
| Gwaredu rhannol | Gwaredu rhan o ased (e.e. gwerthu rhan o ddarn o dir). Caiff y gost sylfaenol ei rhannu gan ddefnyddio'r fformiwla: A ÷ (A + B), lle mae A yn elw'r gwaredu a B yn werth marchnad y rhan a gedwir. Cymhwysir y ffracsiwn hwn i gyfanswm y gost sylfaenol i bennu'r gost ganiataol ar gyfer y rhan a waredir. |
| Rhyddhad Preswylfa Breifat (PRR) | Y prif ryddhad CGT ar gyfer eich cartref. Yn eithrio enillion sy'n briodol i gyfnodau pan oedd yr eiddo yn eiddo i chi. unig neu brif breswylfaMae'r 9 mis olaf o berchnogaeth bob amser wedi'u heithrio (yr "eithriad cyfnod olaf"), hyd yn oed os nad ydych chi'n byw yno. Mae'r rhyddhad yn awtomatig ac nid oes angen ei hawlio.[1] |
R – S
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Ail-seilio (31 Mawrth 1982) | Ar gyfer asedau a gedwir ar 31 Mawrth 1982, defnyddir y gwerth marchnad ar y dyddiad hwnnw fel y gost sylfaenol yn lle'r gost gaffael wreiddiol. Mae hyn yn sicrhau nad yw enillion sy'n cronni cyn diwygio CGT (cyn 1982) yn cael eu trethu. Yn berthnasol yn awtomatig i'r rhan fwyaf o warediadau asedau cyn 1982. |
| Rhyddhad rholio drosodd | Rhyddhad sy'n gohirio Treth Enillion Cyfalaf (CGT) pan gaiff yr elw o werthu ased busnes cymwys ei ailfuddsoddi mewn ased busnes cymwys newydd o fewn cyfnod penodol (blwyddyn cyn i 3 blynedd ar ôl y gwaredu). Caiff yr elw ei "drosglwyddo" i'r ased newydd, gan leihau ei gost sylfaenol. |
| SA108 | Tudalennau atodol Crynodeb Enillion Cyfalaf y ffurflen dreth Hunanasesiad. Fe'i defnyddir i roi gwybod am yr holl enillion a cholledion cyfalaf ar gyfer y flwyddyn dreth. Yn cwmpasu cyfranddaliadau rhestredig, cyfranddaliadau heb eu rhestru, gwarediadau eiddo, ac asedau eraill. Wedi'i ffeilio fel rhan o'r ffurflen Hunanasesiad flynyddol erbyn 31 Ionawr. |
| Pwll Adran 104 | Y dull cronni ar gyfer cyfrifo cost sylfaenol cyfranddaliadau o'r un dosbarth yn yr un cwmni. Mae pob caffaeliad yn cael ei ychwanegu at y gronfa, gan greu cost gyfartalog bwysoli fesul cyfranddaliad. Pan werthir cyfranddaliadau, mae'r gronfa'n cael ei lleihau'n gymesur. Wedi'i enwi ar ôl adran 104 o Ddeddf Trethu Enillion Trethadwy 1992.[4] |
| SEIS (Cynllun Buddsoddi Menter Hadau) | Fersiwn fwy hael o EIS ar gyfer cwmnïau sydd yng nghyfnod cynnar iawn. Yn cynnig rhyddhad Treth Incwm o 50% ar fuddsoddiadau hyd at £200,000 y flwyddyn dreth, ac mae enillion ar gyfranddaliadau SEIS cymwys a gedwir am o leiaf 3 blynedd wedi'u heithrio rhag CGT. |
T – Z
| Tymor | Diffiniad |
|---|---|
| Rhyddhad tapr (hanesyddol) | Rhyddhad Treth Enillion Cyfalaf (CGT) a oedd yn berthnasol o 6 Ebrill 1998 i 5 Ebrill 2008. Gostyngodd yr enillion trethadwy yn seiliedig ar hyd y berchnogaeth. Derbyniodd asedau busnes ostyngiad mwy hael nag asedau nad ydynt yn fusnesau. Diddymwyd o 6 Ebrill 2008 pan gyflwynwyd y gyfradd wastad o 18%. Nid yw bellach yn berthnasol i unrhyw warediadau. |
| TCGA 1992 | Deddf Trethu Enillion Trethadwy 1992 — y ddeddfwriaeth sylfaenol sy'n llywodraethu Treth Enillion Cyfalaf yn y DU. Mae'r rhan fwyaf o reolau, rhyddhadau ac eithriadau Treth Enillion Cyfalaf i'w cael yn y Ddeddf hon. |
| Dosraniad amser | Dull o rannu enillion dros gyfnod perchnogaeth i drethu dim ond y gyfran sy'n briodol i gyfnod penodol. Fe'i defnyddir mewn cyfrifiadau CGT dibreswyl (i drethu dim ond y gyfran ar ôl Ebrill 2015 neu ar ôl Ebrill 2019) ac mewn cyfrifiadau PRR (i eithrio cyfnodau meddiannu). |
| Dychweliad 60 diwrnod | Y ffurflen dreth eiddo CGT y mae'n rhaid ei ffeilio o fewn 60 diwrnod i'w chwblhau pan gaiff eiddo preswyl yn y DU ei waredu am elw. Wedi'i ffeilio drwy wasanaeth ar-lein “Treth Enillion Cyfalaf ar eiddo yn y DU” HMRC . Rhaid i breswylwyr nad ydynt yn breswylwyr yn y DU ffeilio ar gyfer pob gwarediad eiddo yn y DU waeth beth fo'r elw neu'r golled. |
| Ased gwastraffus | Ased sydd â bywyd defnyddiol rhagweladwy o 50 mlynedd neu lai ar adeg ei waredu. Mae eiddo symudol diriaethol sy'n gwastraffu (eiddo symudol diriaethol sy'n ased gwastraffu) wedi'u heithrio rhag Treth Enillion Cyfalaf (CGT). Mae enghreifftiau'n cynnwys y rhan fwyaf o beiriannau, cychod a charafanau. Caiff peiriannau a pheirianwaith a ddefnyddir mewn busnes eu trin fel asedau gwastraffu waeth beth fo'u bywyd defnyddiol gwirioneddol. |
Cwestiynau Cyffredin
Beth mae AEA yn ei olygu yn CGT?
Mae AEA yn sefyll am Swm Esempt Blynyddol. Dyma swm yr enillion cyfalaf y gallwch eu gwneud bob blwyddyn dreth cyn codi CGT. Ar gyfer 2026/27, mae'r AEA yn £3,000 i unigolion ac yn £1,500 i'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau. Weithiau fe'i gelwir hefyd yn "esmwythiad blynyddol" neu'n "lwfans CGT".
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng BADR a Rhyddhad i Entrepreneuriaid?
Yr un rhyddhad ydyn nhw. Ailenwyd Rhyddhad Entrepreneuriaid yn Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) ar 6 Ebrill 2020. Arhosodd yr amodau cymhwyso a'r terfyn oes (£1 miliwn) yr un fath. Roedd y gyfradd yn 10% tan 5 Ebrill 2025, gan godi i 14% ar gyfer 2025/26 ac 18% o 2026/27.
Beth yw pwll Adran 104?
Cronfa Adran 104 (a elwir hefyd yn "gronfa gyfranddaliadau") yw'r dull a ddefnyddir i gyfrifo cost sylfaenol cyfranddaliadau o'r un dosbarth yn yr un cwmni. Bob tro y byddwch chi'n prynu cyfranddaliadau, cânt eu hychwanegu at y gronfa; bob tro y byddwch chi'n gwerthu, caiff cyfran ei thynnu. Mae'r gronfa'n rhoi cost gyfartalog bwysol fesul cyfranddaliad i chi at ddibenion Treth Enillion Cyfalaf (CGT).
Beth mae "dim elw dim colled" yn ei olygu?
Trosglwyddiad dim elw/dim colled yw un lle mae'r gwarediad yn cael ei drin fel pe na bai'n cynhyrchu elw na cholled. Mae'r person sy'n derbyn yn cymryd drosodd y gost sylfaenol wreiddiol. Yr enghraifft fwyaf cyffredin yw trosglwyddiadau rhwng priod neu bartneriaid sifil sy'n byw gyda'i gilydd. Mae'r elw yn cael ei ohirio, nid ei ddileu.
Darllen Pellach
- Beth yw Treth Enillion Cyfalaf? — hanfodion CGT a sut mae'n gweithio
- Cyfraddau CGT (2026/27) — cyfraddau cyfredol ar gyfer unigolion, ymddiriedolaethau, a rhyddhadau arbennig
- Hanes Cyfraddau CGT — sut mae cyfraddau CGT a'r AEA wedi newid dros amser
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — cyfrifiad cam wrth gam gydag enghreifftiau wedi'u gweithio
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd