Ffeithiau allweddol
- Cyfranddaliadau EIS a gedwir am 3+ blynedd yn gwbl wedi'i eithrio rhag CGT ar waredu.
- Gall enillion o unrhyw ased fod gohiriedig drwy ailfuddsoddi mewn cyfranddaliadau sy'n gymwys ar gyfer EIS.
- Cyfranddaliadau SEIS a gedwir am 3+ blynedd hefyd Esempt o CGT ar waredu.
- Rhyddhad ailfuddsoddi SEIS yn cael ei eithrio 50% o'r elw a ailfuddsoddwyd yn y flwyddyn dreth 2026/27.
- Uchafswm buddsoddiad EIS: £1 miliwn y flwyddyn (neu £2m os buddsoddir mewn cwmnïau sy'n ddwys o ran gwybodaeth).
Trosolwg o EIS a SEIS
Mae'r Cynllun Buddsoddi mewn Mentrau (EIS) a'r Cynllun Buddsoddi mewn Mentrau Seed (SEIS) yn gynlluniau cyfalaf menter a gefnogir gan y llywodraeth, wedi'u cynllunio i annog buddsoddiad mewn cwmnïau masnachu bach, risg uchel. Mae'r ddau gynllun yn cynnig rhyddhad treth hael i fuddsoddwyr, gan gynnwys buddion CGT sylweddol.[1]
| Nodwedd | EIS | SEIS |
|---|---|---|
| Rhyddhad treth incwm | 30% | 50% |
| Uchafswm buddsoddiad blynyddol | £1m (£2m ar gyfer KICs) | £200,000 |
| Cyfnod dal lleiaf | 3 blynedd | 3 blynedd |
| Esemptiad CGT ar warediad | Ie | Ie |
| Gohirio CGT (ailfuddsoddi) | Ydw (diderfyn) | Ie (50% o'r enillion) |
| Rhyddhad colled ar gael | Ie | Ie |
EIS: Esemptiad CGT ar Waredu
Pan fyddwch chi'n gwaredu cyfranddaliadau sy'n gymwys ar gyfer EIS, mae unrhyw elw yn wedi'i eithrio'n llwyr gan CGT, ar yr amod:[4]
- Fe wnaethoch chi hawlio rhyddhad treth incwm EIS ar y cyfranddaliadau ac nid yw wedi'i dynnu'n ôl
- Fe wnaethoch chi ddal y cyfranddaliadau am o leiaf 3 blynedd
- Parhaodd y cwmni i fodloni amodau cymhwyso EIS drwy gydol y cyfnod o 3 blynedd
Os caiff y cyfranddaliadau eu gwerthu am golled, gallwch hawlio rhyddhad colled — caiff y golled ganiataol ei lleihau gan swm y rhyddhad treth incwm EIS a gedwir, a gellir ei gosod yn erbyn enillion cyfalaf neu incwm.
EIS: Rhyddhad Gohirio CGT
Mae rhyddhad gohirio EIS yn caniatáu ichi ohirio elw trethadwy o unrhyw ased drwy ailfuddsoddi swm sy'n hafal i'r enillion mewn cyfranddaliadau sy'n gymwys ar gyfer EIS. Pwyntiau allweddol:[3]
- Gall yr elw godi ar unrhyw fath o ased (eiddo, cyfranddaliadau, asedau busnes eraill)
- Rhaid caffael y cyfranddaliadau EIS yn y cyfnod o 1 flwyddyn cyn i 3 blynedd ar ôl y gwarediad a arweiniodd at yr enillion
- Mae yna dim terfyn uchaf ar faint yr elw y gellir ei ohirio
- Nid oes angen i chi ddal canran isafswm o'r cwmni
- Mae rhyddhad gohirio ar gael hyd yn oed os nad ydych chi'n hawlio rhyddhad treth incwm EIS
Pryd mae'r elw gohiriedig yn crisialu? Daw'r enillion gohiriedig yn drethadwy pan fyddwch chi'n gwaredu'r cyfranddaliadau EIS, os yw'r cwmni'n peidio â bod yn gymwys, neu os byddwch chi'n dod yn breswylydd nad yw'n byw yn y DU o fewn 3 blynedd. Os ydych chi'n dal y cyfranddaliadau am 3+ blynedd ac yn gymwys i gael eich eithrio rhag Treth Enillion Cyfalaf (CGT), mae'r enillion ar y cyfranddaliadau EIS eu hunain wedi'u heithrio - ond mae'r enillion gohiriedig o'r ased gwreiddiol yn dal i ddod yn drethadwy.
SEIS: Buddion CGT
Mae SEIS yn cynnig buddion CGT tebyg i EIS, gydag un ychwanegiad pwysig — rhyddhad ailfuddsoddi SEIS:[2]
Esemptiad CGT SEIS ar Waredu
Fel gydag EIS, mae enillion ar gyfranddaliadau SEIS wedi'u heithrio rhag CGT os yw'r cyfranddaliadau'n cael eu dal am o leiaf 3 blynedd a bod rhyddhad treth incwm wedi'i hawlio a'i gadw.
Rhyddhad Ailfuddsoddi SEIS
Os gwnewch elw trethadwy yn yr un flwyddyn dreth ag yr ydych yn buddsoddi mewn cyfranddaliadau SEIS, 50% o'r swm a fuddsoddwyd (hyd at uchafswm buddsoddiad SEIS o £200,000) wedi'i eithrio rhag CGT. Mae hwn yn eithriad parhaol, nid gohiriad.
Er enghraifft, os byddwch chi'n sylweddoli elw o £100,000 ac yn buddsoddi £100,000 mewn cyfranddaliadau SEIS yn yr un flwyddyn dreth, mae £50,000 o'r elw (50% o £100,000) wedi'i eithrio. Mae'r £50,000 sy'n weddill yn drethadwy ar gyfraddau CGT arferol.
Amodau Cwmni Cymwys
Er mwyn i fuddsoddwyr dderbyn buddion CGT, rhaid i'r cwmni fodloni amodau llym drwy gydol y cyfnod cymhwyso:[1]
- Rhaid bod yn cwmni heb ei restru (Gall cwmnïau sydd wedi'u rhestru ar AIM fod yn gymwys ar gyfer EIS)
- Rhaid cario ymlaen masnach gymwys (mae'r rhan fwyaf o grefftau'n gymwys, ond mae gweithgareddau sydd wedi'u heithrio yn cynnwys datblygu eiddo, gwasanaethau ariannol a gwasanaethau cyfreithiol)
- Rhaid bod â llai na 250 o weithwyr (EIS) neu 25 o weithwyr (SEIS)
- Ni ddylai asedau gros fod yn fwy na £15 miliwn (EIS) neu £350,000 (SEIS) cyn buddsoddi
- Rhaid bod y cwmni wedi bod yn masnachu am lai na 7 mlynedd (EIS) neu 3 blynedd (SEIS) o'r gwerthiant masnachol cyntaf
Pwyntiau Cynllunio Ymarferol
- Amseru: Gallwch fuddsoddi mewn cyfranddaliadau EIS cyn gwneud y gwarediad sy'n creu'r elw, ar yr amod bod y gwarediad yn digwydd o fewn 3 blynedd i'r buddsoddiad EIS.
- Cario yn ôl: Gellir cario rhyddhad treth incwm EIS yn ôl i'r flwyddyn dreth flaenorol, ond mae rhyddhad gohirio CGT yn ymwneud â'r flwyddyn dreth y cododd yr enillion ynddi.
- Personau cysylltiedig: Ni allwch fod â chysylltiad â'r cwmni (yn fras, ni allwch chi a'ch cydweithwyr reoli mwy na 30% o'r cwmni).
- Sicrwydd ymlaen llaw: Gall cwmnïau wneud cais i HMRC am sicrwydd ymlaen llaw eu bod yn bodloni amodau EIS/SEIS cyn cyhoeddi cyfranddaliadau.
Awgrym: Mae rhyddhad gohirio EIS yn arbennig o bwerus pan gaiff ei gyfuno ag eithriad CGT. Os gohiriwch elw o £500,000 trwy fuddsoddi mewn cyfranddaliadau EIS, eu dal am 3+ blynedd, a bod y cwmni EIS yn llwyddo, mae'r elw ar y cyfranddaliadau EIS wedi'i eithrio. Mae'r elw gohiriedig o £500,000 yn dal i grisialu, ond gallwch wedyn ei ohirio eto i fuddsoddiadau EIS pellach - o bosibl yn rholio enillion ymlaen am gyfnod amhenodol.
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n talu CGT pan fyddaf yn gwerthu cyfranddaliadau EIS?
Na, ar yr amod eich bod wedi dal y cyfranddaliadau am o leiaf 3 blynedd ac wedi hawlio (a chadw) rhyddhad treth incwm EIS. Os byddwch yn gwerthu o fewn 3 blynedd, caiff y rhyddhad treth incwm ei dynnu'n ôl a bydd rheolau arferol CGT yn berthnasol.
Sut mae gohirio CGT EIS yn gweithio?
Os byddwch yn gwneud elw trethadwy ar unrhyw ased, gallwch ohirio'r elw hwnnw drwy ailfuddsoddi swm sy'n hafal i'r elw mewn cyfranddaliadau sy'n gymwys ar gyfer EIS. Mae'r elw gohiriedig yn crisialu pan fyddwch yn gwaredu'r cyfranddaliadau EIS, neu os yw'r cwmni'n peidio â bod yn gymwys, neu os byddwch yn dod yn breswylydd nad yw'n byw yn y DU.
A allaf hawlio rhyddhad treth incwm EIS a gohirio CGT?
Ydw. Mae'r rhain yn rhyddhadau ar wahân. Gallwch hawlio rhyddhad treth incwm o 30% ar y swm a fuddsoddwyd, eithriad CGT ar waredu cyfranddaliadau EIS yn y pen draw, a gohirio CGT ar elw o ased arall — i gyd ar yr un buddsoddiad.
Beth yw'r uchafswm y gallaf ei fuddsoddi drwy SEIS?
Yr uchafswm buddsoddiad SEIS sy'n gymwys ar gyfer rhyddhad treth incwm yw £200,000 y flwyddyn dreth. Gall y cwmni godi uchafswm o £250,000 drwy SEIS yn gyfan gwbl.
Darllen Pellach
- Rhyddhad i Fuddsoddwyr — Cyfradd CGT o 18% ar gyfer cyfranddaliadau cwmni heb eu rhestru
- CGT ar Gyfranddaliadau — rheolau cyffredinol ar gyfer gwaredu cyfranddaliadau
- Colledion Cyfalaf — sut i ddefnyddio rhyddhad colled EIS/SEIS
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes — cyfradd amgen o 18% i berchnogion busnesau
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd