Ffeithiau allweddol
- Gwerthiant busnes masnachwr unigol yw dim un gwarediad — caiff pob ased ei waredu ar wahân ar gyfer CGT.
- Ewyllys Da yn aml yw'r ased trethadwy mwyaf gwerthfawr ac mae'n destun CGT.
- Stoc masnachu caiff ei werthu fel rhan o'r busnes ei drethu fel incwm masnachu, nid fel enillion cyfalaf.
- BADR ar 18% (o 6 Ebrill 2026) ar gael ar enillion cymwys os ydych chi wedi bod yn berchen ar y busnes am o leiaf 2 flynedd.
- Rhaid i'r busnes rhoi'r gorau i fasnachu ar gyfer gwaredu asedau unigol i fod yn gymwys ar gyfer BADR.
Sut mae Gwerthiant Busnes Unigol Fasnachwr yn Gweithio ar gyfer CGT
Yn wahanol i werthu cyfranddaliadau mewn cwmni cyfyngedig (sy'n warediad unigol), mae gwerthu busnes masnachwr unigol yn cynnwys y gwaredu pob ased yn unigolMae pob ased trethadwy yn cynhyrchu ei enillion neu golledion cyfalaf ar wahân ei hun.[1]
Y prif gategorïau o asedau a'u triniaeth dreth yw:
| Ased | Triniaeth Treth |
|---|---|
| Ewyllys Da | Enillion cyfalaf (cost sylfaenol fel arfer dim ar gyfer ewyllys da hunangynhyrchiedig) |
| Eiddo rhydd-ddaliadol/lesddaliadol | Enillion cyfalaf (cost sylfaenol = pris prynu gwreiddiol + gwelliannau) |
| Offer a pheiriannau | Tâl/lwfans cydbwyso (incwm masnachu, nid CGT) |
| Stoc masnachu | Incwm masnachu (nid CGT) |
| Dyledwyr | Incwm masnachu pan gaiff ei gasglu |
| Arian Parod | Dim canlyniadau treth |
| Eiddo deallusol (patentau, nodau masnach) | Enillion cyfalaf |
Ewyllys Da
I'r rhan fwyaf o fasnachwyr unigol, ewyllys da yw'r ffynhonnell fwyaf o enillion trethadwy ar werthiant busnes. Mae ewyllys da yn cynrychioli gwerth y busnes y tu hwnt i'w asedau adnabyddadwy - gan gynnwys y sylfaen cwsmeriaid, enw da a brand.[2]
Gan fod ewyllys da yn hunangynhyrchiedig (wedi'i gronni dros amser trwy eich ymdrechion eich hun), ei gost sylfaenol ar gyfer CGT yw dimMae hyn yn golygu bod yr holl werth gwerthu a briodolir i ewyllys da yn elw trethadwy.
Mae gwerthfawrogi ewyllys da yn gofyn am ystyriaeth ofalus. Mae'r dulliau'n cynnwys:
- Lluosrif o elw: Fel arfer 1–3 gwaith yr uwch-elw blynyddol (elw uwchlaw enillion arferol)
- Yn seiliedig ar drosiant: Canran o drosiant blynyddol (cyffredin mewn practisau proffesiynol)
- Trafodion cymharol: Am beth mae busnesau tebyg wedi gwerthu
Awgrym: Gall dyraniad y pris gwerthu rhwng ewyllys da ac asedau eraill effeithio'n sylweddol ar y sefyllfa dreth. Dylai'r prynwr a'r gwerthwr gytuno ar y dyraniad, yn ddelfrydol gyda phrisiadau proffesiynol. Gall HMRC herio dyraniadau afresymol.
Planhigion a Pheiriannau
Ymdrinnir â pheiriannau a pheirianwaith (cerbydau, offer, cyfrifiaduron, dodrefn) drwy'r lwfansau cyfalaf system, nid CGT. Ar ddiwedd y busnes:[4]
- Os mae elw'r gwerthiant yn fwy na'r gwerth treth wedi'i ysgrifennu i lawr, mae tâl cydbwyso yn codi — caiff hwn ei ychwanegu'n ôl fel incwm masnachu yn eich blwyddyn olaf
- Os mae'r elw yn llai na'r gwerth ysgrifenedig, mae lwfans cydbwyso yn rhoi rhyddhad treth ychwanegol
- Mae'r elw wedi'i gapio ar gost wreiddiol at ddibenion tâl cydbwyso (byddai'r gormod dros y gost wreiddiol yn elw cyfalaf, ond mae hyn yn brin ar gyfer asedau sy'n dibrisio)
Stoc Masnachu
Caiff stoc a werthir fel rhan o'r busnes ei drethu fel incwm masnachu, nid fel enillion cyfalaf. Mae'r elw wedi'i gynnwys yn eich cyfrifiad elw masnachu terfynol.[4]
Os trosglwyddir stoc i'r prynwr am bris is na'i werth marchnad (fel rhan o fargen becyn), gall HMRC addasu'r ffigur i werth marchnad at ddibenion treth. Os yw'r prynwr a'r gwerthwr yn bobl gysylltiedig, caiff gwerth marchnad ei amnewid yn awtomatig.
Hawlio BADR ar y Gwerthiant
Gall Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) leihau'r gyfradd CGT i 18% (o 6 Ebrill 2026) ar enillion cymwys pan fyddwch chi'n gwerthu eich busnes masnachwr unigol:[3]
- Rhaid eich bod chi'n cael gwared ar y cyfan neu ran benodol o'r busnes
- Rhaid bod y busnes wedi bod wedi bod yn berchen arno ers o leiaf 2 flynedd
- Rhaid i'r gwarediad fod o ddilysrwydd masnach (nid busnes buddsoddi)
- Os ydych chi'n gwaredu asedau unigol ar ôl rhoi'r gorau i wneud hynny, rhaid i'r gwaredu fod o fewn 3 blynedd o'r busnes yn dod i ben
Rhoi’r Gorau i’r Dreth a’r Ffurflen Dreth Derfynol
Pan fydd y busnes yn dod i ben, mae sawl rhwymedigaeth dreth yn codi:
- Rhaid i chi gwblhau ffurflen dreth Hunanasesiad terfynol yn cwmpasu'r holl incwm ac enillion hyd at y terfyn
- Rhyddhad gorgyffwrdd (gorgyffwrdd cyfnod sylfaenol o'r adeg y gwnaethoch chi ddechrau) yn cael ei ddidynnu yn elw masnachu'r flwyddyn olaf
- Rhaid i chi dadgofrestru ar gyfer TAW (os yw wedi cofrestru) o fewn 30 diwrnod i roi'r gorau i wneud cyflenwadau trethadwy
- Dylech chi hysbysu HMRC bod y busnes wedi dod i ben drwy ddiweddaru eich cofrestriad Hunanasesiad
Derbynebau ar ôl rhoi’r gorau iddi: Caiff unrhyw symiau a dderbynnir ar ôl i'r busnes ddod i ben (megis dyledwyr sy'n talu'n hwyr) eu trethu fel derbyniadau ôl-ddod i ben. Yn yr un modd, gellir didynnu treuliau ôl-ddod i ben os ydynt yn deillio o'r fasnach flaenorol.
Enghraifft Weithredol
Mae David yn gwerthu ei fusnes ymgynghori (masnachwr unigol) am £350,000, wedi'i ddyrannu fel a ganlyn:
| Ased | Pris Gwerthu | Cost Sylfaenol | Triniaeth Treth |
|---|---|---|---|
| Ewyllys Da | £200,000 | £0 | Enillion cyfalaf: £200,000 |
| Offer swyddfa | £15,000 | WDV £8,000 | Tâl cydbwyso: £7,000 (incwm) |
| Dyledwyr | £35,000 | £35,000 | Incwm masnachu (eisoes wedi'i gydnabod) |
| Arian parod yn y banc | £50,000 | ddim yn berthnasol | Dim tâl treth |
| Gwefan/IP | £50,000 | £5,000 | Enillion cyfalaf: £45,000 |
Cyfanswm yr enillion trethadwy: £245,000. Llai'r Swm Esempt Blynyddol (£3,000) = £242,000 trethadwy. Gyda BADR ar 18% (o 6 Ebrill 2026), y CGT yw £43,560.
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n talu CGT ar bris gwerthu llawn fy musnes?
Na. Caiff pob ased ei drin ar wahân. Mae enillion cyfalaf yn codi ar asedau trethadwy (ewyllys da, eiddo, offer). Caiff stoc fasnachu ei threthu fel incwm. Nid yw arian parod a dyledwyr a drosglwyddir fel arfer yn arwain at enillion. Gallwch hefyd ddidynnu costau caniataol a'r Swm Esempt Blynyddol.
A yw ewyllys da yn ased trethadwy?
Ydw. I fasnachwr unigol, mae gan ewyllys da gost sylfaenol o ddim (gan iddo gael ei hun-gynhyrchu), felly mae gwerth gwerthu cyfan yr ewyllys da yn elw trethadwy. Yn aml, dyma'r rhwymedigaeth CGT fwyaf wrth werthu busnes.
A allaf hawlio BADR wrth werthu fy musnes masnachwr unigol?
Ydw, ar yr amod eich bod wedi bod yn berchen ar y busnes ac wedi'i weithredu am o leiaf 2 flynedd. Rhaid i chi fod yn gwaredu'r busnes cyfan neu ran ohono (nid dim ond asedau unigol wrth barhau i fasnachu). Mae BADR yn lleihau'r gyfradd CGT i 18% (o 6 Ebrill 2026).
Beth sy'n digwydd i lwfansau cyfalaf pan fyddaf yn gwerthu offer?
Pan fyddwch chi'n gwerthu peiriannau ac offer, mae tâl cydbwyso neu lwfans cydbwyso yn codi yn eich cyfrifiad treth terfynol. Os yw elw'r gwerthiant yn fwy na'r gwerth treth ysgrifenedig, caiff y gormod ei ychwanegu'n ôl fel tâl cydbwyso (a drethir fel incwm masnachu). Os yw'r elw'n llai, cewch lwfans cydbwyso.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) — canllaw llawn i'r gyfradd 18%
- Ewyllys Da ac Asedau Anhygyrch — canllawiau manwl ar brisio ewyllys da a threthi
- Ymgorffori Busnes: CGT — trosglwyddo i gwmni yn lle gwerthu
- Colledion Cyfalaf — gwrthbwyso colledion o’r gwerthiant yn erbyn enillion
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd