Ffeithiau allweddol
- Rhaid i chi ailfuddsoddi mewn ased cymwys newydd o fewn 1 flwyddyn cyn i 3 blynedd ar ôl y gwaredu.
- Yr enillion yw gohirio trwy leihau'r gost sylfaenol o'r ased newydd.
- Rhaid i'r asedau hen a newydd ddod o fewn yr un dosbarthiadau asedau cymwys.
- Ar gael i unigolion, partneriaethau, a chwmnïau yn cynnal masnach.
- Mae rhyddhad rhannol ar gael os nid yr holl elw yn cael eu hailfuddsoddi.
Beth yw Rhyddhad Rholio Drosodd?
Mae Rhyddhad Rholio Asedau Busnes (a elwir weithiau'n "rhyddhad disodli asedau busnes") yn caniatáu ichi ohirio Treth Enillion Cyfalaf pan fyddwch chi'n gwaredu ased busnes cymwys ac yn ailfuddsoddi'r elw mewn ased busnes cymwys newydd.[1]
Mae'r elw o'r hen ased yn cael ei "drosglwyddo" i'r ased newydd drwy leihau ei gost sylfaenol. Mae hyn yn golygu nad oes unrhyw dreth enillion cyfalaf yn daladwy ar adeg y gwaredu, ond bydd yr elw gohiriedig yn crisialu pan werthir yr ased newydd yn y pen draw (oni bai bod rhyddhad trosglwyddo pellach yn cael ei hawlio).
Terfynau Amser ar gyfer Ailfuddsoddi
I fod yn gymwys ar gyfer rhyddhad trosglwyddo, rhaid caffael yr ased newydd o fewn y ffenestr amser ganlynol:[2]
- 1 flwyddyn ynghynt gwaredu'r hen ased, neu
- 3 blynedd ar ôl gwaredu'r hen ased
Gall HMRC ymestyn y terfynau amser hyn mewn amgylchiadau eithriadol, ond mae hyn yn ddewisol ac ni roddir hyn yn gyffredin.
Awgrym: Gallwch wneud hawliad am ryddhad dros dro os ydych chi'n bwriadu ailfuddsoddi ond nad ydych chi wedi gwneud hynny eto. Mae hyn yn ddefnyddiol wrth gyflwyno'ch ffurflen dreth cyn i'r ffenestr ailfuddsoddi 3 blynedd gau. Os na fyddwch chi'n ailfuddsoddi o fewn y terfyn amser, caiff yr hawliad dros dro ei dynnu'n ôl a daw'r enillion yn drethadwy.
Dosbarthiadau Asedau Cymwys
Rhaid i'r hen ased a'r ased newydd ddod o fewn y dosbarthiadau asedau cymwys a nodir yn adran 155 o Ddeddf y Trysorlys a Chyfyngiadau Cyhoeddus 1992. Y prif ddosbarthiadau yw:[2]
| Dosbarth | Disgrifiad |
|---|---|
| 1 | Tir ac adeiladau (gan gynnwys rhannau o adeiladau) sy'n cael eu meddiannu a'u defnyddio ar gyfer masnach |
| 2 | Peiriannau a pheiriannau sefydlog nad ydynt yn rhan o adeilad |
| 3 | Llongau, awyrennau, a hofrenfad |
| 4 | Lloerennau, gorsafoedd gofod, a llongau gofod |
| 5 | Ewyllys da (ar gyfer unigolion a phartneriaethau yn unig — nid cwmnïau ers 2002) |
| 6 | Cwotâu llaeth a chwotâu tatws (hanesyddol) |
| 7 | Cwotâu premiwm mamogiaid a buchod sugno (hanesyddol) |
| 8 | Cwotâu pysgod |
| 9 | Galluoedd syndicet Lloyd's |
Mae'r asedau hen a newydd yn gwneud ddim angen bod yn yr un dosbarth. Gallwch werthu tir (dosbarth 1) ac ailfuddsoddi mewn peiriannau sefydlog (dosbarth 2), er enghraifft.
Sut Mae Rhyddhad Rholio drosodd yn Gweithio
Mae'r elw ar yr hen ased yn cael ei ohirio drwy leihau cost sylfaenol yr ased newydd. Dyma enghraifft:
| Cam | Swm |
|---|---|
| Elw gwerthu hen eiddo | £600,000 |
| Cost wreiddiol yr hen safle | £200,000 |
| Elw ar waredu | £400,000 |
| Cost safle newydd | £700,000 |
| Enillion wedi'u rholio drosodd | £400,000 |
| Cost sylfaenol safle newydd ar gyfer CGT | £700,000 − £400,000 = £300,000 |
Nid oes unrhyw dreth incwm yn daladwy nawr. Os gwerthir yr eiddo newydd yn ddiweddarach am £900,000, bydd yr elw yn £600,000 (£900,000 − £300,000), gan gynnwys y £400,000 gohiriedig.
Ailfuddsoddi Rhannol
Os byddwch yn ailfuddsoddi llai na'r elw gwerthiant llawn, gallwch dal hawlio rhyddhad trosglwyddo rhannol. heb ei ailfuddsoddi yn drethadwy ar unwaith, a chaiff gweddill yr enillion eu trosglwyddo:[1]
| Cam | Swm |
|---|---|
| Elw'r gwerthiant | £600,000 |
| Ennill | £400,000 |
| Cost ased newydd | £500,000 |
| Swm heb ei ailfuddsoddi | £100,000 |
| Trethadwy nawr ar yr elw (isaf yr elw a'r swm heb ei ailfuddsoddi) | £100,000 |
| Enillion wedi'u rholio drosodd | £300,000 |
Pwysig: Y swm sy'n drethadwy ar unwaith yw'r isaf o (a) yr enillion a (b) swm yr elw nad yw wedi'i ailfuddsoddi. Os yw'r swm nad yw wedi'i ailfuddsoddi yn fwy na'r enillion, mae'r enillion cyfan yn drethadwy ac nid oes rhyddhad treigl ar gael.
Amodau Allweddol
- Rhaid defnyddio'r asedau hen a newydd at ddibenion a masnach a gynhaliwyd gan yr hawlydd
- Rhaid bod yr hen ased wedi cael ei ddefnyddio yn y fasnach drwy gydol y cyfnod perchnogaeth (mae defnydd rhannol yn cyfyngu ar y rhyddhad)
- Rhaid dod â'r ased newydd i mewn defnydd uniongyrchol yn y fasnach
- Ar gyfer tir ac adeiladau, mae unrhyw ran nad yw'n cael ei defnyddio ar gyfer y fasnach (e.e. wedi'i gosod i drydydd parti) wedi'i heithrio o'r rhyddhad.
Trosglwyddo i Asedau sy'n Dibrisio
Os yw'r ased newydd yn ased sy'n dibrisio (ased sy'n gwastraffu neu ased sydd â bywyd defnyddiol rhagweladwy o 60 mlynedd neu lai, fel prydles), ni chaiff yr elw ei ddidynnu o gost sylfaenol yr ased newydd. Yn lle hynny, caiff yr elw ei "rewi" a daw'n drethadwy ar y cynharaf o:[2]
- Yr ased sy'n dibrisio sy'n cael ei werthu
- Yr ased sy'n dibrisio yn peidio â chael ei ddefnyddio yn y fasnach
- 10 mlynedd o ddyddiad caffael yr ased sy'n dibrisio
Gellir "dad-rewi" yr elw wedi'i rewi a'i rolio i mewn i ased nad yw'n dibrisio os caiff un ei gaffael cyn i'r elw grisialu.
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n digwydd os byddaf yn ailfuddsoddi llai na'r elw gwerthiant llawn?
Gallwch hawlio rhyddhad trosglwyddo rhannol o hyd, ond mae'r swm nad yw wedi'i ailfuddsoddi yn daladwy ar unwaith i CGT. Er enghraifft, os byddwch yn gwerthu ased am £500,000 (gyda elw o £200,000) ac yn ailfuddsoddi dim ond £400,000, mae'r £100,000 heb ei ailfuddsoddi yn daladwy ar unwaith, a chaiff y £100,000 sy'n weddill o'r elw ei drosglwyddo.
A allaf drosglwyddo i ddosbarth gwahanol o ased?
Ydw. Nid oes angen i chi ailfuddsoddi yn yr un math o ased — gallwch werthu tir a phrynu peiriannau a chyfarpar, er enghraifft. Fodd bynnag, rhaid i'r hen asedau a'r rhai newydd ddod o fewn y rhestr o ddosbarthiadau asedau cymwys a ddiffinnir yn adran 155 o Ddeddf Trysorlys a Chyfeiriadau 1992.
A oes rhyddhad trosglwyddo ar gael ar gyfer eiddo buddsoddi?
Na. Rhaid defnyddio'r asedau mewn masnach a gyflawnir gan y person sy'n gwneud yr hawliad. Nid yw eiddo prynu-i-osod ac eiddo buddsoddi yn asedau cymwys oherwydd nad yw gosod yn fasnach at ddibenion rhyddhad trosglwyddo.
A all cwmni hawlio rhyddhad trosglwyddo?
Ydy. Mae rhyddhad trosglwyddo ar gael i gwmnïau yn ogystal ag unigolion a phartneriaethau. Rhaid i'r cwmni ddefnyddio'r hen asedau a'r asedau newydd at ddibenion ei fasnach.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Dros Dro (Rhyddhad Rhodd) — gohirio Treth Enillion Cyfalaf wrth roi asedau busnes yn rhodd
- Rhyddhad Corffori — gohirio Treth Enillion Cyfalaf (CGT) wrth drosglwyddo busnes i gwmni
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes — y gyfradd o 18% ar warediadau busnes cymwys
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — y camau cyfrifo CGT sylfaenol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd