Ffeithiau allweddol
- Mae hawliad gwerth dibwys yn eich trin fel pe bai gennych wedi'i werthu a'i ailgaffael ar unwaith yr ased ar ei werth dibwys cyfredol.
- Mae'r hawliad yn creu colled cyfalaf a ganiateir yn hafal i'r gost wreiddiol minws y gwerth dibwys.
- Gall hawliadau fod ôl-ddyddio i unrhyw adeg pan oedd gan yr ased werth dibwys (o fewn y ffenestr hawlio 4 blynedd).
- Mae HMRC yn cyhoeddi rhestr o gyfranddaliadau mae'n derbyn bod ganddynt werth dibwys.
- Rhaid i'r golled fod yn dal i fod wedi'i adrodd o fewn 4 blynedd diwedd y flwyddyn dreth y mae'n ymwneud â hi.
Beth yw Hawliad Gwerth Dibwys?
Mae hawliad gwerth dibwys o dan adran 24(2) TCGA 1992 yn caniatáu i chi gael eich trin fel pe bai gennych wedi'i waredu a'i ailgaffael ar unwaith ased sydd wedi dod yn ddiwerth neu bron yn ddiwerth. Mae hyn yn creu colled cyfalaf a ganiateir heb yr angen i werthu'r ased mewn gwirionedd.[1]
Mae hyn yn arbennig o bwysig ar gyfer cyfranddaliadau mewn cwmnïau sydd wedi mynd i ddiddymiad, wedi cael eu dileu o'r gofrestr, neu sydd wedi rhoi'r gorau i fod ag unrhyw werth. Heb hawliad gwerth dibwys, byddai angen i chi ddod o hyd i brynwr (hyd yn oed am bris enwol) i sbarduno gwarediad at ddibenion CGT.
Pryd i Wneud Hawliad
Mae hawliad gwerth dibwys yn briodol pan:
- Cwmni y mae ei gyfranddaliadau gennych wedi bod wedi'i ddiddymu neu ei ddileu cofrestr Tŷ'r Cwmnïau
- Mae cwmni wedi mynd i mewn diddymiad ansolfent heb unrhyw obaith o ddychweliad i gyfranddalwyr
- Mae ased wedi bod dinistriwyd neu ddod yn anhygyrch yn barhaol
- Mae arian cyfred digidol neu docynnau digidol wedi dod yn gwbl ddiwerth
- Mae unrhyw ased arall wedi gwrthod i a dibwys gwerth
Rhestr Gwerth Dibwys HMRC
Mae HMRC yn cynnal rhestr swyddogol o gyfranddaliadau a gwarantau y mae'n eu derbyn fel rhai sydd â gwerth dibwys. Caiff y rhestr ei diweddaru'n rheolaidd ac mae'n cynnwys cwmnïau sydd wedi cael eu dirwyn i ben, eu dileu o'r gofrestr, neu sydd wedi rhoi'r gorau i fod â gwerth fel arall.[2]
Os yw eich cyfranddaliadau ar y rhestr, mae'r broses hawlio yn syml — dim ond cyfeirio at y cofnod rhestr y byddwch chi'n ei wneud. Ar gyfer cyfranddaliadau ddim ar y rhestr, rhaid i chi ddarparu tystiolaeth bod gan yr ased werth dibwys, megis:
- Cofnodion Tŷ'r Cwmnïau yn dangos diddymiad neu ddiddymiad
- Adroddiadau'r diddymwr yn cadarnhau nad oes unrhyw ddosbarthiad i gyfranddalwyr
- Tystiolaeth bod gwerth asedau net y cwmni yn sero neu'n negyddol
- Tystiolaeth o'r farchnad (neu ddiffyg marchnad) ar gyfer y cyfranddaliadau
Hawliadau Dyddio Ôl
Gall hawliadau gwerth dibwys fod ôl-ddyddio i unrhyw adeg pan oedd gwerth dibwys i'r ased. Mae hyn yn caniatáu ichi gyfateb y golled yn erbyn enillion mewn blwyddyn dreth gynharach, gan adennill CGT a dalwyd eisoes o bosibl.[1]
Wrth ôl-ddyddio, mae dau derfyn amser yn berthnasol:
- Rhaid bod gwerth dibwys i'r ased ar y dyddiad rydych chi'n hawlio (rhaid i chi allu dangos hyn)
- Rhaid gwneud yr hawliad cyffredinol o fewn 4 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth yr ydych chi'n ôl-ddyddio iddo
Awgrym: Mae ôl-ddyddio yn arbennig o werthfawr os oedd gennych enillion mawr mewn blwyddyn flaenorol ond nad oes gennych unrhyw enillion yn y flwyddyn gyfredol. Drwy ôl-ddyddio'r hawliad gwerth dibwys, gallwch wrthbwyso'r golled yn erbyn yr enillion cynharach hynny a hawlio ad-daliad CGT.
Sut i Wneud Hawliad
Rydych chi'n gwneud hawliad gwerth dibwys ar eich Ffurflen dreth Hunanasesiad (ffurflen SA108, tudalennau enillion cyfalaf). Fel arall, gallwch ysgrifennu at HMRC .[3]
Dylai'r hawliad gynnwys:
- Manylion yr ased (enw'r cwmni, nifer y cyfranddaliadau, dyddiad caffael, cost)
- Y dyddiad rydych chi'n hawlio bod y gwarediad tybiedig wedi digwydd
- Tystiolaeth bod gwerth dibwys i'r ased ar y dyddiad hwnnw
- P'un a ydych chi am ddefnyddio'r golled yn y flwyddyn gyfredol neu ei hôl-ddyddio
Enghraifft Weithredol
Prynodd Tom 10,000 o gyfranddaliadau yn XYZ Ltd am £25,000 ym mis Ionawr 2021. Aeth y cwmni i ddiddymiad ansolfent ym mis Mawrth 2025 heb unrhyw obaith o unrhyw enillion i gyfranddalwyr. Mae Tom yn gwneud hawliad gwerth dibwys yn ei ffurflen dreth 2025/26:
| Cydran | Swm |
|---|---|
| Elw gwaredu tybiedig (gwerth dibwys) | £0 |
| Cost wreiddiol | £25,000 |
| Colled cyfalaf a ganiateir | £25,000 |
Roedd gan Tom enillion o £20,000 yn 2024/25. Gall ôl-ddyddio'r hawliad gwerth dibwys i Fawrth 2025 (gan ddisgyn yn 2024/25) a gwrthbwyso'r enillion o £20,000, gan adennill y CGT a dalwyd. Byddai angen i'r golled o £5,000 sy'n weddill leihau enillion 2024/25 i ddim (gan ei bod yn golled blwyddyn gyfredol yn y flwyddyn honno) ac ni ellir ei chadw os yw'n fwy na'r enillion.
Colledion Cyfranddaliadau EIS/SEIS
Os oedd y cyfranddaliadau'n gymwys ar gyfer rhyddhad treth incwm EIS neu SEIS, gall hawliad gwerth dibwys fod yn arbennig o werthfawr. Gellir hawlio'r golled (wedi'i lleihau gan y rhyddhad treth incwm a dderbyniwyd eisoes) fel colled treth incwm yn hytrach na cholled cyfalaf:[3]
- Y golled ganiataol = cost wreiddiol minws rhyddhad treth incwm EIS/SEIS a dderbyniwyd
- Gellir gosod y golled hon yn erbyn incwm yn y flwyddyn golled neu'r flwyddyn flaenorol
- I drethdalwr â chyfradd uwch, mae hyn yn rhoi rhyddhad o 40% (neu 45%) yn lle'r gyfradd CGT.
Enghraifft: Rydych chi wedi buddsoddi £50,000 mewn cyfranddaliadau EIS (rhyddhad treth incwm o 30% = £15,000). Mae'r cwmni'n methu. Eich colled ganiataol yw £50,000 − £15,000 = £35,000. Os caiff ei hawlio yn erbyn incwm ar 45%, mae hyn yn arbed £15,750 mewn treth incwm. Ynghyd â'r rhyddhad EIS gwreiddiol o £15,000, cyfanswm eich rhyddhad yw £30,750 ar fuddsoddiad o £50,000.
Cwestiynau Cyffredin
Beth mae "gwerth dibwys" yn ei olygu?
Mae gan ased werth dibwys os yw bron yn werth dim o'i gymharu â'i gost wreiddiol. Nid oes trothwy sefydlog, ond yn gyffredinol mae HMRC yn derbyn hawliad lle mae'r gwerth mor isel fel na ellid ei werthu'n realistig ar y farchnad agored am unrhyw swm ystyrlon.
A allaf ôl-ddyddio hawliad gwerth dibwys?
Ydw. Gallwch nodi bod y gwarediad tybiedig wedi digwydd ar ddyddiad cynharach pan oedd gan yr ased werth dibwys eisoes. Gall hyn fod yn ddefnyddiol ar gyfer gosod y golled yn erbyn enillion mewn blwyddyn dreth gynharach. Fodd bynnag, rhaid gwneud yr hawliad o hyd o fewn 4 blynedd i ddiwedd y flwyddyn dreth rydych chi'n ei ôl-ddyddio iddi.
Oes angen i mi fod ar restr gwerth dibwys HMRC ?
Na. Mae rhestr HMRC yn gyfleustra — mae cyfranddaliadau ar y rhestr yn cael eu derbyn yn awtomatig fel rhai sydd â gwerth dibwys. Gallwch barhau i wneud hawliad gwerth dibwys ar gyfer cyfranddaliadau nad ydynt ar y rhestr, ond efallai y bydd angen i chi ddarparu tystiolaeth i gefnogi'r hawliad.
A allaf hawlio gwerth dibwys ar cryptocurrency?
Ydy, os yw eich arian cyfred digidol wedi dod yn ddiwerth (er enghraifft, os yw'r prosiect wedi methu'n llwyr). Byddai angen tystiolaeth arnoch nad oes gan y tocyn unrhyw werth neu fod y gyfnewidfa/blockchain wedi darfod. HMRC yn trin arian cyfred digidol fel ased at ddibenion CGT.
Darllen Pellach
- Colledion Cyfalaf: Sut i'w Defnyddio — hanfodion rhyddhad colledion
- Cario Colledion Ymlaen — sut i gadw a defnyddio colledion yn y blynyddoedd i ddod
- Esemptiad CGT EIS a SEIS — sut mae colledion cynlluniau cyfalaf menter yn gweithio
- CGT ar Gyfranddaliadau — rheolau cyffredinol ar gyfer gwaredu cyfranddaliadau
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd