Ffeithiau allweddol
- EMI gall opsiynau fod yn gymwys ar gyfer y gyfradd Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes o 18% (o 6 Ebrill 2026, ar enillion hyd at £1 miliwn gydol oes).
- CSOP ni chaiff opsiynau eu trethu wrth eu rhoi na'u hymarfer — dim ond pan gaiff y cyfranddaliadau eu gwerthu yn y pen draw y mae CGT yn berthnasol.
- SIP cyfranddaliadau a gedwir ar gyfer 5+ mlynedd yn gwbl rhydd o Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol; mae CGT yn berthnasol ar enillion uwchlaw'r gost sylfaenol.
- DWEUD Nid yw opsiynau (Arbed Wrth Ennill) yn destun Treth Incwm na Chyfraniad Yswiriant Gwladol wrth ymarfer — mae CGT yn berthnasol ar unrhyw warediad diweddarach.
- Ar gyfer heb ei gymeradwyo opsiynau, codir Treth Incwm ar y gwahaniaeth rhwng gwerth y farchnad a phris ymarfer ar adeg ymarfer; yna mae CGT yn berthnasol ar unrhyw elw pellach pan werthir cyfranddaliadau.
Trosolwg o Gynlluniau Cyfranddaliadau i Weithwyr
Mae llawer o gyflogwyr yn y DU yn cynnig cynlluniau cyfranddaliadau sy'n caniatáu i weithwyr gaffael cyfranddaliadau yn y cwmni ar delerau ffafriol. HMRC yn cydnabod pedwar math o manteision treth cynllun cyfranddaliadau (cymeradwy), pob un â rheolau CGT penodol:[1]
| Cynllun | Enw Llawn | Defnyddiwr Nodweddiadol |
|---|---|---|
| EMI | Cymhellion Rheoli Menter | Cwmnïau bach (llai na 250 o weithwyr, asedau gros o dan £30m) |
| CSOP | Cynllun Opsiwn Cyfranddaliadau'r Cwmni | Unrhyw gwmni — a ddefnyddir yn aml gan gwmnïau mwy |
| SIP | Cynllun Cymhelliant Cyfranddaliadau | Cynllun i bob gweithiwr — rhaid iddo fod ar agor i bob gweithiwr |
| DWEUD | Arbed Wrth i Chi Ennill (Sharesave) | Cynllun i bob gweithiwr gyda chontract cynilo |
Gellir caffael cyfranddaliadau hefyd drwy heb ei gymeradwyo trefniadau (heb fanteision treth), sydd â thriniaeth dreth llai ffafriol.
EMI: Cymhellion Rheoli Menter
EMI yw'r cynllun cyfranddaliadau mwyaf effeithlon o ran treth ar gyfer cwmnïau cymwys. Mae ar gael i gwmnïau masnachu annibynnol gydag asedau gros o ddim mwy na £30 miliwn a llai na 250 o weithwyr cyfwerth ag amser llawn.[2]
Triniaeth CGT o Opsiynau EMI
- Grant: Dim Treth Incwm na thâl CGT pan roddir yr opsiwn (ar yr amod bod y pris ymarfer o leiaf yn hafal i'r gwerth marchnad ar adeg ei roi, neu'r gwerth marchnad y cytunwyd arno gyda HMRC )
- Ymarfer corff: Dim tâl Treth Incwm ar ymarfer os yw'r pris ymarfer yn hafal i'r gwerth marchnad ar adeg y grant. Os yw'r pris ymarfer yn is na'r gwerth marchnad ar adeg y grant, codir Treth Incwm ar y disgownt.
- Gwerthiant: Mae Treth Enillion Cyfalaf (CGT) yn berthnasol i'r gwahaniaeth rhwng yr elw gwerthu a'r gwerth marchnad ar adeg y grant (neu'r pris ymarfer, pa un bynnag sydd uchaf)
BADR ar Gyfranddaliadau EMI
Mae cyfranddaliadau EMI yn gymwys ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR), sy'n trethu enillion cymwys ar 18% (o 6 Ebrill 2026) yn lle'r gyfradd safonol uwch o 24%. Amodau allweddol:[2]
- Rhaid bod yr opsiwn wedi'i ganiatáu o leiaf 2 flynedd cyn y gwaredu
- Rhaid gwerthu'r cyfranddaliadau o fewn 2 flynedd i arfer yr opsiwn (os rhoddwyd yr opsiwn cyn 6 Ebrill 2013, nid yw'r amod hwn yn berthnasol)
- Rhaid i'r cwmni fod yn gwmni masnachu cymwys ar adeg y gwaredu
- Mae yna dim gofyniad dal 5% o gyfranddaliadau'r cwmni (yn wahanol i BADR safonol)
- Mae'r terfyn oes o £1 miliwn ar gyfer BADR yn berthnasol
Enghraifft Weithredol: EMI gyda BADR
Rhoddir opsiwn EMI i Claire dros 10,000 o gyfranddaliadau am £1.00 y gyfran (y gwerth marchnad y cytunwyd arno adeg y grant). Dair blynedd yn ddiweddarach, mae hi'n arfer ac yn gwerthu'r cyfranddaliadau ar unwaith am £5.00 yr un:
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Elw'r gwerthiant (10,000 × £5.00) | £50,000 |
| Llai: pris ymarfer (10,000 × £1.00) | −£10,000 |
| Ennill | £40,000 |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 |
| Elw trethadwy | £37,000 |
| CGT ar 18% (BADR) | £6,660 |
Heb BADR, byddai Claire yn talu £8,880 ar y gyfradd 24% yn uwch — arbediad o £2,220.
CSOP: Cynllun Opsiwn Cyfranddaliadau Cwmni
Gall unrhyw gwmni roi opsiynau CSOP (yn amodol ar amodau cymhwyso). Gall pob gweithiwr ddal opsiynau dros gyfranddaliadau gwerth hyd at £60,000 ar ddyddiad y grant.[1]
Triniaeth CGT ar gyfer Opsiynau CSOP
- Grant: Dim Treth Incwm na thâl CGT
- Ymarfer corff: Dim tâl Treth Incwm, ar yr amod bod yr opsiwn yn cael ei arfer 3–10 mlynedd ar ôl y grant a bod y pris ymarfer o leiaf yn werth marchnad ar adeg y grant
- Gwerthiant: Mae CGT yn berthnasol ar yr enillion uwchlaw'r pris ymarfer
Enghraifft Weithredol: CSOP
Rhoddir opsiynau CSOP dros 5,000 cyfranddaliadau i Mark am £4.00 y gyfran. Mae'n arfer 4 blynedd yn ddiweddarach pan fydd y cyfranddaliadau'n werth £8.00, yna'n gwerthu am £10.00:
| Digwyddiad | Treth Incwm | CGT |
|---|---|---|
| Grant (pris ymarfer = £4.00) | Dim | Dim |
| Ymarfer Corff (MV = £8.00) | Dim (cynllun cymeradwy, 3–10 mlynedd) | Dim (dim gwaredu) |
| Gwerthiant am £10.00 | Dim | Ar £6.00/cyfranddaliad (10.00 − 4.00) |
Cyfanswm enillion Mark yw 5,000 × £6.00 = £30,000Ar ôl y £3,000 o AEA, ei enillion trethadwy yw £27,000, wedi'u trethu ar 18% neu 24% yn dibynnu ar ei incwm.
Nodyn: Os caiff opsiwn CSOP ei arfer cyn y cyfnod dal lleiaf o 3 blynedd, mae'n colli ei statws â manteision treth. Codir Treth Incwm ar yr elw ymarfer (gwerth marchnad ar ymarfer llai pris ymarfer), a chaiff y cyfranddaliadau eu trin fel pe baent wedi'u caffael trwy drefniant heb ei gymeradwyo.
SIP: Cynllun Cymhelliant Cyfranddaliadau
Cynlluniau i bob gweithiwr yw SIPs y mae'n rhaid eu cynnig i bob gweithiwr cymwys ar yr un telerau. Maent yn caniatáu i weithwyr gaffael cyfranddaliadau mewn pedair ffordd:[1]
| Elfen SIP | Terfyn Blynyddol | Triniaeth Treth |
|---|---|---|
| Cyfranddaliadau am ddim | £3,600 | Di-dreth os yw wedi'i ddal am 5+ mlynedd yn y cynllun |
| Cyfranddaliadau partneriaeth | £1,800 neu 10% o gyflog | Wedi'i brynu o gyflog cyn treth; yn ddi-dreth os yw'n cael ei ddal am 5+ mlynedd |
| Cyfranddaliadau cyfatebol | Cymhareb 2:1 i gyfranddaliadau partneriaeth | Di-dreth os yw wedi'i ddal am 5+ mlynedd |
| Cyfranddaliadau difidend | Difidendau wedi'u hailfuddsoddi o £1,800 | Di-dreth os yw wedi'i ddal am 3+ blynedd yn y cynllun |
CGT ar Gyfranddaliadau SIP
Mae'r driniaeth CGT yn dibynnu ar ba mor hir y delir y cyfranddaliadau yn y cynllun:
- Wedi'i ddal am 5+ mlynedd: Dim Treth Incwm na Chyfrif Yswiriant Gwladol ar symud. Y gost sylfaenol ar gyfer CGT yw'r gwerth marchnad ar ddyddiad y symud o'r cynllun
- Wedi'i ddal am 3–5 mlynedd: Treth Incwm a NIC a godir ar y isaf o y gwerth wrth ddyfarnu neu'r gwerth wrth gael gwared arno. Y gost sylfaenol ar gyfer CGT yw'r gwerth y codwyd Treth Incwm arno.
- Wedi'i ddal am lai na 3 blynedd: Treth Incwm a NIC a godir ar y gwerth marchnad wrth symudY gost sylfaenol ar gyfer CGT yw'r un gwerth marchnad.
Awgrym: Mae'r cyfnod dal 5 mlynedd yn gwneud cyfranddaliadau SIP yn hynod effeithlon o ran treth. Os byddwch chi'n caffael £3,600 o gyfranddaliadau am ddim bob blwyddyn ac yn eu dal am 5 mlynedd, mae'r gwerth cyfan yn rhydd o Dreth Incwm a NIC. Dim ond enillion ar ôl tynnu o'r cynllun yn destun CGT.
SAYE: Arbed Wrth Ennill (Sharesave)
Mae cynlluniau SAYE yn cyfuno contract cynilo (3 neu 5 mlynedd) ag opsiynau cyfranddaliadau a roddir am ostyngiad o hyd at 20% islaw gwerth y farchnad ar ddyddiad y grant.[1]
Triniaeth CGT ar gyfer SAYE
- Cytundeb cynilo: Llog (neu fonws) ar y cynilion yw di-dreth
- Ymarfer corff: Dim Treth Incwm na thâl Yswiriant Gwladol ar ymarfer, er y gallai pris yr opsiwn fod ar ostyngiad o 20% o'i gymharu â gwerth marchnad y dyddiad rhoi.
- Gwerthiant: Mae CGT yn berthnasol ar y gwahaniaeth rhwng elw'r gwerthiant a'r pris ymarfer opsiwn
Enghraifft Weithredol: SAYE
Mae Lisa yn ymuno â chynllun SAYE. Pris y cyfranddaliadau ar adeg y grant yw £10.00, ac mae pris yr opsiwn wedi'i osod ar ostyngiad o 20%: £8.00. Mae hi'n arbed £250 y mis am 3 blynedd (cyfanswm o £9,000) ac yn defnyddio'r arbedion i arfer opsiynau dros 1,125 cyfranddaliadau am £8.00 yr un. Mae hi'n gwerthu ar unwaith am £14.00:
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Elw'r gwerthiant (1,125 × £14.00) | £15,750 |
| Llai: pris ymarfer (1,125 × £8.00) | −£9,000 |
| Ennill | £6,750 |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 |
| Elw trethadwy | £3,750 |
Dewisiadau Heb eu Cymeradwyo (Heb Fantais Treth)
Mae cyfranddaliadau a gafwyd drwy drefniadau nad ydynt yn gymwys o dan un o'r pedwar cynllun cymeradwy yn cael eu trethu'n llai ffafriol:[3]
- Ymarfer corff: Codir Treth Incwm a Chyfraniadau Yswiriant Gwladol ar y gwahaniaeth rhwng y gwerth marchnad wrth ymarfer a'r pris ymarfer corff (yr “elw ymarfer”)
- Gwerthiant: Mae CGT yn berthnasol ar y gwahaniaeth rhwng elw'r gwerthiant a'r gwerth marchnad wrth ymarfer
Y gwerth marchnad adeg ymarfer yw'r gost sylfaenol ar gyfer CGT — mae hyn yn osgoi trethiant dwbl ar y swm sydd eisoes wedi bod yn destun Treth Incwm.
Pwysig: Gyda dewisiadau heb eu cymeradwyo, gall y gyfradd dreth effeithiol gyfunol fod yn sylweddol. I drethdalwr cyfradd uwch, mae Treth Incwm ar 40% ynghyd â Chyfraniad Yswiriant Gwladol y gweithiwr ar 2% yn berthnasol i'r elw ymarfer, ac yna CGT hyd at 24% ar unrhyw gynnydd pellach mewn gwerth cyn gwerthu. Mae Cyfraniad Yswiriant Gwladol y Cyflogwr ar 13.8% hefyd yn ddyledus ar yr elw ymarfer (a delir gan y cyflogwr, er y gellir trosglwyddo hwn yn gytundebol).
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n talu CGT pan fyddaf yn arfer fy opsiynau cyfranddaliadau?
Ar gyfer cynlluniau cymeradwy (EMI, CSOP, SAYE), nid yw arfer yr opsiwn fel arfer yn ddigwyddiad CGT. Rydych chi'n talu CGT dim ond pan fyddwch chi gwerthu y cyfranddaliadau. Ar gyfer opsiynau heb eu cymeradwyo, codir Treth Incwm wrth ymarfer ar yr “enillion ymarfer” (gwerth marchnad minws pris ymarfer), ond dim ond yn ddiweddarach pan fyddwch chi'n gwaredu'r cyfranddaliadau y mae Treth Enillion Cyfalaf (CGT) yn berthnasol.
A allaf gael y gyfradd BADR ar fy nghyfranddaliadau EMI?
Ydy. Mae cyfranddaliadau a gafwyd drwy opsiwn EMI cymwys yn gymwys ar gyfer Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) ar 18% (o 6 Ebrill 2026), ar yr amod eich bod yn arfer yr opsiwn ac yn gwerthu'r cyfranddaliadau o leiaf 2 flynedd ar ôl i'r opsiwn gael ei roi. Nid yw'r gofyniad arferol i ddal 5% o'r cwmni yn berthnasol i gyfranddaliadau EMI.
Beth sy'n digwydd os byddaf yn gadael fy nghyflogwr cyn arfer opsiynau?
Mae'n dibynnu ar reolau'r cynllun a'r rheswm dros adael. Mae llawer o gynlluniau'n caniatáu darpariaethau "ymadawyr da" (ymddeoliad, diswyddo, afiechyd) sy'n gadael i chi ymarfer o fewn cyfnod cyfyngedig ar ôl gadael. Gall "ymadawyr drwg" (ymddiswyddiad gwirfoddol) golli eu hopsiynau'n llwyr.
Beth yw fy nghost sylfaenol ar gyfer CGT ar gyfranddaliadau SIP?
Os ydych chi'n dal cyfranddaliadau SIP am 5 mlynedd neu fwy, y gost sylfaenol ar gyfer CGT yw'r gwerth marchnad ar y dyddiad y caiff y cyfranddaliadau eu tynnu o'r cynllunOs caiff ei dynnu cyn 5 mlynedd, codir Treth Incwm a NIC ar y gwerth wrth ei dynnu, a'r gost sylfaenol ar gyfer CGT yw'r un gwerth.
Darllen Pellach
- CGT ar Gyfranddaliadau — rheolau cyffredinol ar gyfer gwaredu cyfranddaliadau gan gynnwys cyfraddau ac adrodd
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes — y gyfradd o 18% sydd ar gael ar gyfer EMI a gwarediadau busnes cymwys
- Cyfatebu Cyfranddaliadau a Phyllau Adran 104 — sut mae HMRC yn nodi pa gyfranddaliadau a werthwyd gennych
- ISAs, Pensiynau a Lapio Di-dreth — cysgodi enillion cyfranddaliadau rhag CGT
- Cyfraddau CGT (2026/27) — cyfraddau cyfredol ar gyfer pob math o ased
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd