Ffeithiau allweddol
- Mae yna dim CGT ar farwolaeth — mae asedau'n trosglwyddo i'r ystâd ar werth y farchnad (cynnydd heb CGT).
- Eich cost caffael ar gyfer CGT yw'r gwerth profiant (gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth).
- Dim ond os gwerthir yr eiddo amdano y mae CGT yn codi yn fwy na gwerth y profiant (ar ôl didynnu costau caniataol).
- Os mai'r eiddo oedd prif gartref yr ymadawedig a'ch bod yn gwerthu o fewn y cyfnod gweinyddu, Gall PRR fod yn berthnasol.
- Rhaid adrodd am yr elw drwy'r Dychwelyd eiddo CGT 60 diwrnod ar gyfer eiddo preswyl yn y DU.
Dim CGT ar ôl Marwolaeth
Un o'r rheolau pwysicaf mewn trethi yn y DU yw bod nid oes tâl CGT pan fydd rhywun yn marwMae asedau'n trosglwyddo i gynrychiolwyr personol yr ymadawedig (ysgutorion neu weinyddwyr) yn gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth, ond ni chodir unrhyw dreth ar y cynnydd.[2]
Mae hyn yn golygu bod unrhyw elw heb ei wireddu a gronnwyd yn ystod oes yr ymadawedig yn cael ei ddileu'n lân i bob pwrpas. Mae'r cynrychiolwyr personol (ac yn y pen draw y buddiolwyr) yn dechrau gyda chost sylfaenol "newydd" sy'n hafal i'r gwerth marchnad ar farwolaeth - a elwir yn aml yn y gwerth profiant.
Treth Etifeddiaeth yn erbyn Treth CGT: Er nad oes CGT ar farwolaeth, efallai y bydd yr ystâd yn atebol i Treth Etifeddiaeth (IHT) os yw ei werth yn fwy na'r band cyfradd sero (£325,000, neu £500,000 gyda'r band cyfradd sero preswylfa). Mae IHT a CGT yn drethi ar wahân — mae un yn berthnasol ar farwolaeth, a'r llall ar warediad dilynol.
Eich Cost Sylfaenol: Y Gwerth Profiant
Pan fyddwch chi'n etifeddu eiddo, eich cost sylfaenol CGT yw'r gwerth marchnad ar ddyddiad y farwolaeth (gwerth y profiant). Sefydlir hyn yn ystod y broses o weinyddu'r ystâd, fel arfer trwy brisiad proffesiynol.[3]
Mae cael y prisiad cywir yn hanfodol — gwerth sydd:
- Rhy isel: yn lleihau'r Treth Eiddo ond yn cynyddu'r bil Treth Enillion Cyfalaf yn y dyfodol os caiff yr eiddo ei werthu am fwy
- Rhy uchel: yn cynyddu IHT ond yn darparu cost sylfaenol uwch i leihau CGT yn y dyfodol
Cyfrifo'r Elw ar Werthiant
Os byddwch chi'n gwerthu eiddo etifeddol am fwy na gwerth y profiant, mae CGT yn ddyledus ar yr enillion:[1]
| Cam | Manylion |
|---|---|
| Elw gwaredu | Pris gwerthu |
| Llai: gwerth profiant | Gwerth marchnad ar ddyddiad marwolaeth |
| Llai: costau ers etifeddu | Gwelliannau, ffioedd cyfreithiwr (prynu a gwerthu), ffioedd asiant tai |
| = Ennill neu golled | |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | £3,000 (2026/27) |
| = Elw trethadwy | Ar 18% / 24% |
Enghraifft Weithredol
Etifeddodd Claire eiddo gwerth £300,000 (gwerth profiant) ym mis Mawrth 2023. Gwerthodd hi ef ym mis Hydref 2025 am £340,000, gan dalu £5,000 mewn ffioedd asiant tai a £1,500 mewn ffioedd cyfreithiwr. Mae hi'n drethdalwr cyfradd uwch.
| Cam | Swm |
|---|---|
| Elw'r gwerthiant | £340,000 |
| Llai: gwerth profiant | −£300,000 |
| Llai: ffioedd asiant tai | −£5,000 |
| Llai: ffioedd cyfreithiwr | −£1,500 |
| Ennill | £33,500 |
| Llai: AEA | −£3,000 |
| Elw trethadwy | £30,500 |
| CGT ar 24% | £7,320 |
Gwerthiannau gan Gynrychiolwyr Personol
Os yw'r cynrychiolwyr personol yn gwerthu'r eiddo yn ystod y cyfnod gweinyddu (cyn iddo gael ei ddosbarthu i fuddiolwyr), maent yn atebol am dreth enillion ar unrhyw elw uwchlaw gwerth y profiant:[2]
- Mae cynrychiolwyr personol yn talu CGT yn 24% (y gyfradd uwch — dim band cyfradd sylfaenol)
- Maent yn derbyn yr AEA unigol llawn (£3,000) ar gyfer blwyddyn dreth y farwolaeth a'r dwy flynedd dreth ddilynol
- Ar ôl y cyfnod o ddwy flynedd, nid oes AEA ar gael i gynrychiolwyr personol
Rhyddhad Preswylfa Breifat ar Eiddo Etifeddol
Gall PRR fod ar gael mewn rhai amgylchiadau:[4]
- Os oedd yr ymadawedig yn meddiannu'r eiddo fel eu prif gartref tan farwolaeth, a bod y cynrychiolwyr personol yn ei werthu yn ystod y cyfnod gweinyddu, gall PRR dalu'r enillion yn llawn
- Os yw buddiolwr yn etifeddu'r eiddo a symud i mewn fel eu prif gartref, gallant hawlio PRR am y cyfnod y maent yn byw yno
- Os yw'r buddiolwr byth yn byw yn yr eiddo, nid yw PRR ar gael
Awgrym: Os ydych chi'n etifeddu eiddo ac yn ystyried gwerthu, gwerthu yn gyflym tra bod y gwerth yn agos at werth y profiant, gall leihau CGT. Po hiraf y byddwch yn ei ddal, y mwyaf yw'r enillion posibl uwchlaw cost sylfaenol y profiant.
Colledion Cyfalaf ar Eiddo Etifeddol
Os oes gan yr eiddo wedi gostwng mewn gwerth ers dyddiad y farwolaeth ac rydych chi'n ei werthu am lai na gwerth y profiant, mae gennych chi colled cyfalaf a ganiateirGall hyn fod:
- Gwrthbwyso yn erbyn enillion cyfalaf eraill yn yr un flwyddyn dreth
- Wedi'i gario ymlaen i wrthbwyso enillion cyfalaf yn y dyfodol
- Wedi'i adrodd i HMRC o fewn pedair blynedd i ddiwedd y flwyddyn dreth
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n talu CGT pan fyddaf yn etifeddu eiddo?
Na. Nid oes CGT ar etifeddu eiddo. Mae asedau'n trosglwyddo i'r ystâd ar werth y farchnad ar ddyddiad y farwolaeth, heb unrhyw dâl CGT. Dim ond os byddwch chi'n gwerthu'r eiddo yn ddiweddarach am fwy na gwerth y profiant y mae CGT yn codi.
Beth yw fy nghost sylfaenol ar gyfer eiddo a etifeddwyd?
Eich cost sylfaenol yw'r gwerth profiant — gwerth marchnad yr eiddo ar ddyddiad y farwolaeth. Fel arfer, caiff y ffigur hwn ei sefydlu gan brisiad proffesiynol at ddiben y ffurflen dreth etifeddiaeth (IHT400).
Beth os yw gwerth yr eiddo wedi gostwng ers y farwolaeth?
Os byddwch chi'n gwerthu am lai na gwerth y profiant, byddwch chi'n gwneud colled cyfalaf a ganiateir. Gellir gwrthbwyso'r golled hon yn erbyn enillion cyfalaf eraill yn yr un flwyddyn dreth neu ei chario ymlaen i flynyddoedd i ddod.
A allaf hawlio Rhyddhad Preswylfa Breifat ar eiddo a etifeddwyd?
Os byddwch chi'n symud i mewn i'r eiddo a etifeddwyd ac yn ei wneud yn brif gartref i chi, gallwch chi hawlio PRR am y cyfnod rydych chi'n byw yno. Os byddwch chi'n ei werthu heb erioed fyw ynddo, nid yw PRR ar gael. Gall rheolau arbennig fod yn berthnasol yn ystod cyfnod gweinyddu'r ystâd.
Darllen Pellach
- Adroddiad Eiddo CGT 60 Diwrnod — sut i roi gwybod am y gwarediad i HMRC
- Rhyddhad Preswylfa Breifat — eithrio eich prif gartref rhag CGT
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — y broses gyfrifo lawn
- Costau a Didyniadau Caniataol — pa gostau y gallwch eu didynnu o'r elw
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd