Is giving away an asset a disposal for CGT?

Yes. When you give away an asset, it is treated as a disposal at market value. CGT is calculated as if you had sold the asset for its market value at the date of the gift, even though you received nothing. Holdover relief may be available for certain business assets and gifts into trust.

Does exchanging one asset for another trigger CGT?

Yes. An exchange or swap of assets is treated as a disposal of the old asset and an acquisition of the new one. Each asset is valued at market value for CGT purposes. This includes part-exchange transactions.

Is there a CGT disposal when an asset is destroyed?

Yes. The destruction of an asset is a disposal. If you receive insurance proceeds or compensation, these are treated as the disposal proceeds. If the asset becomes negligible in value, you can make a negligible value claim to crystallise a loss.

What is a deemed disposal?

A deemed disposal occurs when CGT treats you as having disposed of an asset even though no actual sale or transfer has taken place. Examples include emigration (for certain assets), the death of the owner, and negligible value claims.

Beth sy'n Cyfrif fel Gwarediad?

Ffeithiau allweddol

Gwerthu ased yw'r math mwyaf cyffredin o waredu.
Rhoi i ffwrdd mae ased yn warediad — defnyddir gwerth marchnad fel yr elw tybiedig.
Cyfnewid neu mae cyfnewid asedau yn warediad o'r ddau ased.
Ased yn bod wedi'i golli neu ei ddinistrio yn cael ei drin fel gwarediad.
Derbyn swm cyfalaf gall sy'n deillio o ased (megis elw yswiriant) hefyd sbarduno gwarediad.

Beth yw Gwaredu?

Yng nghyfraith Treth Enillion Cyfalaf, mae gan y gair “gwaredu” ystyr eang. Mae gwaredu’n digwydd pryd bynnag y byddwch chi rhannu ag ased neu ei werth mewn unrhyw ffordd. Dim ond pan fydd gwarediad y gellir codi CGT — nid yw dal ased tra ei fod yn tyfu mewn gwerth yn sbarduno tâl treth.^[1]

Rhestrir y mathau mwyaf cyffredin o waredu isod, ond mae'r cysyniad yn fwriadol eang i atal osgoi.

Gwerthu Ased

Y gwaredu mwyaf syml yw gwerthiant am arian. Yr elw gwaredu yw'r swm a dderbynnir (neu'n dderbyniadwy), a'r enillion neu'r golledion yw'r gwahaniaeth rhwng yr elw hwnnw a sylfaen gost ganiataol yr ased.^[2]

Mae hyn yn cynnwys:

Gwerthu eiddo
Gwerthu cyfranddaliadau trwy frocer stoc
Gwerthu busnes neu asedau busnes
Gwerthu eiddo personol fel gemwaith neu gelf
Gwerthu arian cyfred digidol ar gyfnewidfa

Rhoi Ased i Ffwrdd

Os byddwch chi'n rhoi ased i ffwrdd (rhodd), mae CGT yn trin y gwarediad fel pe bai wedi digwydd ar gwerth marchnad ar ddyddiad yr anrheg — er na chawsoch ddim.^[2]

Mae hyn yn golygu y gallai fod gennych rwymedigaeth Treth Enillion Cyfalaf ar ased a roddoch chi am ddim. Cyfrifir yr enillion fel:

Elw ar rodd = Gwerth marchnad ar ddyddiad y rhodd − Cost wreiddiol a ganiateir

Gall dau ryddhad allweddol ddileu neu ohirio’r enillion ar roddion:

Rhyddhad dros ben (adran 165 TCGA 1992) — ar gael ar gyfer rhoddion o asedau busnes
Rhyddhad dros ben (adran 260 TCGA 1992) — ar gael ar gyfer rhoddion i ymddiriedolaethau penodol lle mae treth etifeddiaeth yn daladwy

Esemptiad priod: Mae rhoddion rhwng priod neu bartneriaid sifil sy'n byw gyda'i gilydd bob amser yn drosglwyddiadau “dim elw dim colled” — nid oes unrhyw CGT yn codi ac mae'r derbynnydd yn etifeddu'r gost sylfaenol wreiddiol.

Cyfnewid neu Gyfnewid Asedau

Mae cyfnewid un ased am un arall yn golygu gwaredu'r ased rydych chi'n ei ildio a chaffael yr ased rydych chi'n ei dderbyn. Mae pob ased yn cael ei brisio ar ei werth. gwerth marchnad ar ddyddiad y cyfnewid.^[3]

Mae hyn yn berthnasol i:

Trafodion cyfnewid rhannol (e.e. masnachu hen ased fel taliad rhannol am un newydd)
Cyfnewid cyfranddaliadau mewn un cwmni am gyfranddaliadau mewn un arall (oni bai bod rhyddhad cyfnewid cyfranddaliadau am gyfranddaliadau yn berthnasol)
Cyfnewid arian cyfred digidol am arian cyfred digidol gwahanol

Colli neu Ddinistrio Ased

Ased sydd coll, dinistriwyd, neu'n dod yn ddiwerth yn sbarduno gwarediad at ddibenion CGT:^[4]

Sefyllfa	Elw Gwaredu	Canlyniad
Ased wedi'i ddinistrio, yswiriant wedi'i dderbyn	Swm taliad yswiriant	Elw neu golled yn seiliedig ar yswiriant yn erbyn cost
Ased wedi'i ddinistrio, dim yswiriant	Dim	Colled ganiataol sy'n hafal i sylfaen y gost
Ased ar goll (ni ellir dod o hyd iddo)	Dim (unwaith y HMRC yn fodlon ei fod wedi'i golli)	Colled a ganiateir
Ased yn dod yn ddiwerth	Hawliad gwerth dibwys yn ofynnol	Gwaredu tybiedig am werth dibwys

Os defnyddir taliad yswiriant am ased a ddinistriwyd i disodli yr ased, efallai y bydd rhyddhad trosglwyddo ar gael fel bod yr elw yn cael ei ohirio i'r ased newydd yn hytrach na'i godi ar unwaith.

Derbyn Swm Cyfalaf o Ased

Gall gwaredu ddigwydd hefyd pan fyddwch chi'n derbyn swm cyfalaf sy'n deillio o ased heb ei werthu na'i drosglwyddo mewn gwirionedd. Mae enghreifftiau'n cynnwys:^[3]

Iawndal neu iawndal sy'n ymwneud ag ased
Dosbarthiad cyfalaf gan gwmni (heblaw difidend arferol)
Taliad am gytuno i gyfyngu ar ddefnyddio ased (e.e. cyfamod cyfyngol dros dir)
Taliad am golli neu ildio hawliau

Gwaredu Rhannau

Os byddwch chi'n gwaredu rhan o ased (fel gwerthu rhan o lain o dir), mae hwn yn warediad rhannol. Rhaid dosrannu'r sylfaen gost gan ddefnyddio'r fformiwla:

Cost ganiataol rhan a waredir = Cyfanswm y gost × A ÷ (A + B)

Lle mae A = elw gwaredu'r rhan a waredwyd, a B = gwerth marchnad y rhan a gedwir.

Beth NAD yw'n Waredu

Y canlynol yw ddim gwarediadau at ddibenion CGT:

Marwolaeth — nid oes gwarediad CGT ar farwolaeth; mae asedau'n trosglwyddo i'r ystâd ar werth y farchnad (codiad heb CGT)
Trosglwyddiadau rhwng priod byw gyda'n gilydd — “dim elw dim colled”
Rhoddion i elusennau — yn gyffredinol wedi'u heithrio rhag CGT
Benthyca ased — nid yw caniatáu i rywun ddefnyddio ased dros dro yn warediad (ond byddwch yn ofalus o rai rheolau gwrth-osgoi)
Morgeisio neu godi tâl ased fel gwarant ar gyfer benthyciad

Gwarediadau i Bobl Gysylltiedig

Pan fyddwch chi'n gwaredu ased i person cysylltiedig (megis perthynas agos, partner, neu gwmni rydych chi'n ei reoli), ystyrir bod y gwarediad wedi digwydd yn gwerth marchnad, waeth beth fo'r pris gwirioneddol a dalwyd.^[2]

Mae unigolion cysylltiedig yn cynnwys:

Priod a phartneriaid sifil (er bod trosglwyddiadau rhwng priod sy'n byw gyda'i gilydd yn "dim elw dim colled")
Rhieni, neiniau a theidiau, plant, wyrion, a'u priod
Brodyr a chwiorydd, a'u priod
Partneriaid busnes a'u perthnasau
Cwmnïau a reolir gan yr unigolyn neu ei bersonau cysylltiedig

Cwestiynau Cyffredin

A yw rhoi ased i ffwrdd yn warediad ar gyfer CGT?

Ydw. Pan fyddwch chi'n rhoi ased i ffwrdd, caiff ei drin fel gwarediad ar werth y farchnad. Cyfrifir Treth Enillion Cyfalaf fel pe baech chi wedi gwerthu'r ased am ei werth marchnad ar ddyddiad y rhodd, er na chawsoch chi ddim. Gall rhyddhad dros ben fod ar gael ar gyfer rhai asedau busnes a rhoddion i ymddiriedolaeth.

A yw cyfnewid un ased am un arall yn sbarduno CGT?

Ydw. Caiff cyfnewid neu gyfnewid asedau ei drin fel gwaredu'r hen ased a chaffael yr un newydd. Caiff pob ased ei brisio ar werth marchnad at ddibenion CGT. Mae hyn yn cynnwys trafodion cyfnewid rhannol.

A oes gwarediad CGT pan gaiff ased ei ddinistrio?

Ydw. Mae dinistrio ased yn warediad. Os ydych chi'n derbyn elw yswiriant neu iawndal, caiff y rhain eu trin fel elw'r gwarediad. Os daw gwerth yr ased yn ddibwys, gallwch wneud hawliad gwerth dibwys i grisialu colled.

Beth yw gwarediad tybiedig?

Mae gwarediad tybiedig yn digwydd pan fydd Treth Enillion Cyfalaf yn eich trin fel pe baech wedi gwaredu ased er nad oes unrhyw werthiant na throsglwyddiad gwirioneddol wedi digwydd. Mae enghreifftiau'n cynnwys allfudo (ar gyfer rhai asedau), marwolaeth y perchennog, a hawliadau gwerth dibwys.

Darllen Pellach

Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — beth i'w wneud ar ôl digwyddiad gwaredu
Costau a Didyniadau Caniataol — pa gostau y gallwch eu didynnu o’r elw gwaredu
Gwaredu Rhannau — y fformiwla A/(A+B) yn fanwl
Beth yw Treth Enillion Cyfalaf? — hanfodion CGT

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd