Ffeithiau allweddol
- Mae PRR yn eithrio enillion ar eich prif breswylfa o CGT — ond dim ond am gyfnodau o feddiannaeth wirioneddol neu dybiedig.
- Y 9 mis olaf o berchnogaeth bob amser yn cael eu trin fel meddiannaeth dybiedig (ni waeth a ydych chi'n byw yno ai peidio).
- Hyd at 3 blynedd o absenoldeb am unrhyw reswm gall fod yn gymwys fel meddiannaeth dybiedig, ar yr amod eich bod yn dychwelyd i fyw yn yr eiddo.
- Rhyddhad gosod tai (hyd at £40,000) bellach dim ond yn berthnasol os ydych chi rhannu galwedigaeth gyda'r tenant.
- Os ydych chi'n berchen ar ddau gartref, gallwch chi enwebu sef eich prif breswylfa o fewn 2 flynedd.
Sut mae PRR yn Gweithio
Mae Rhyddhad Preswylfa Breifat (PRR) yn eithrio'r holl enillion neu ran ohonynt ar eiddo sydd wedi bod yn unig neu brif breswylfa i chi. Cyfrifir y rhyddhad trwy gyfeirio at gyfran eich cyfnod perchnogaeth pan fo'r eiddo'n gymwys fel eich preswylfa.[1]
Y fformiwla sylfaenol yw:
Enillion eithriedig = Cyfanswm yr enillion × (misoedd cymwys ÷ cyfanswm misoedd perchnogaeth)
Os oeddech chi'n byw yn yr eiddo fel eich unig breswylfa am gyfnod cyfan y berchnogaeth, yr enillion yw 100% wedi'i eithrio ac nid oes dim i'w adrodd. Mae cymhlethdodau'n codi pan fydd cyfnodau o absenoldeb, defnydd busnes, neu breswylfeydd lluosog.
Cyfnodau Absenoldeb Cymwys
Cyfnodau penodol pan oeddech chi ddim gall byw yn yr eiddo ddal i gyfrif fel “meddiannaeth dybiedig” at ddibenion PRR, ar yr amod eich bod wedi byw yn yr eiddo fel eich prif breswylfa cyn ac ar ôl yr absenoldeb (y rheol “bracedi”):[2]
| Math o Absenoldeb | Cyfnod Uchaf | Amodau |
|---|---|---|
| Unrhyw reswm o gwbl | 3 blynedd (cyfanswm, nid fesul absenoldeb) | Rhaid dychwelyd i fyw yn yr eiddo wedyn |
| Gweithio mewn man arall yn y DU (mae angen cyflogwr) | Diderfyn | Rhaid bod yn gyflogaeth (nid hunangyflogaeth); rhaid i'r cyflogwr fynnu'r adleoli |
| Gweithio dramor | Diderfyn | Mae pob cyflogaeth dramor yn gymwys; gall fod yn gyflogedig neu'n hunangyflogedig |
Gellir defnyddio'r absenoldebau caniataol hyn mewn unrhyw drefn a gellir eu cyfuno. Er enghraifft, gallech fod yn absennol am 3 blynedd am unrhyw reswm, yna gweithio dramor am 5 mlynedd, yna dychwelyd — byddai'r holl 8 mlynedd yn cyfrif fel galwedigaeth dybiedig.
Awgrym: Mae'r gofyniad i ddychwelyd i'r eiddo (“bracedi”) yn cael ei lacio os mai'r rheswm na wnaethoch ddychwelyd oedd bod eich cyflogwr yn gofyn i chi weithio yn rhywle arall. Yn yr achos hwnnw, mae'r cyfnodau o absenoldeb yn dal i fod yn gymwys hyd yn oed os na wnaethoch ddychwelyd i'r eiddo yn gorfforol.
Yr Esemptiad Cyfnod Terfynol
Y 9 mis diwethaf Mae perchnogaeth bob amser yn cyfrif fel meddiannaeth dybiedig, waeth a oeddech chi'n byw yn yr eiddo ai peidio. Dim ond angen i chi fod wedi byw yno ar ryw adeg yn ystod y cyfnod perchnogaeth.[3]
Y cyfnod olaf oedd 36 mis tan fis Ebrill 2014, yna 18 mis tan fis Ebrill 2020, ac mae bellach yn 9 mis. Cyfnod olaf estynedig o 36 mis yn dal yn berthnasol os:
- Rydych chi anabl (fel y'i diffinnir ar gyfer budd-daliadau sy'n gysylltiedig ag anabledd)
- Rydych chi'n preswylydd hirdymor mewn cartref gofal
Mae'r eithriad cyfnod olaf yn arbennig o ddefnyddiol pan fyddwch eisoes wedi symud i gartref newydd ond heb werthu'ch un blaenorol eto.
Rhyddhad Gosod Tai
Mae rhyddhad gosod tai yn darparu eithriad ychwanegol o hyd at £40,000 y pen (£80,000 i gwpl) pan fydd eiddo cymwys wedi'i osod fel llety preswyl. Fodd bynnag, ers 6 Ebrill 2020, dim ond lle rydych chi y mae rhyddhad gosod yn berthnasol rhannu galwedigaeth gyda'r tenant.[4]
Mae hyn yn golygu mai dim ond ar gyfer trefniadau lletywr lle mae tenant yn byw yn eich cartref ochr yn ochr â chi y mae rhyddhad gosod yn berthnasol bellach. Nid yw gosod yr eiddo cyfan tra byddwch chi'n byw yn rhywle arall - a oedd gynt yn ddefnydd mwyaf cyffredin o ryddhad gosod - yn gymwys mwyach.
Lle mae'n berthnasol, y rhyddhad yw'r isaf o:
- Y swm o PRR sydd eisoes ar gael
- Yr elw sy'n briodol i'r cyfnod rhentu
- £40,000
Dau Breswylfa ac Enwebiadau
Os oes gennych ddau eiddo neu fwy a allai fod yn brif breswylfa i chi, gallwch enwebu pa un sy'n gymwys ar gyfer PRR. Rhaid gwneud yr enwebiad yn ysgrifenedig i HMRC :[1]
- O fewn 2 flynedd o gaffael yr ail eiddo (neu 2 flynedd o unrhyw newid yn eich cyfuniad o breswylfeydd)
- Gall enwebiad fod wedi newid ar unrhyw adeg — mae'r enwebiad newydd yn dod i rym o ddyddiad y newid
- Os na wneir enwebiad, bydd HMRC yn penderfynu pa eiddo yw eich prif breswylfa yn seiliedig ar y ffeithiau
Awgrym: Strategaeth gynllunio gyffredin yw enwebu ail eiddo (e.e. tŷ prynu-i-osod neu dŷ gwyliau) fel eich prif breswylfa am gyfnod byr, yna newid yn ôl. Mae hyn yn sicrhau PRR am y cyfnod hwnnw a'r eithriad olaf o 9 mis. Fodd bynnag, gall HMRC herio enwebiadau nad ydynt yn adlewyrchu defnydd gwirioneddol o'r eiddo fel preswylfa.
Defnydd Busnes o'r Cartref
Os yw rhan o'ch cartref yn cael ei ddefnyddio yn gyfan gwbl at ddibenion busnes, nid yw'r rhan honno'n gymwys ar gyfer PRR. Rhaid rhannu'r enillion rhwng y rhannau preswyl a defnydd busnes.[2]
Fodd bynnag, os ydych chi'n defnyddio ystafell ar gyfer busnes yn ystod y dydd ond ei bod hi'n dychwelyd i ddefnydd domestig gyda'r nos (e.e. ystafell wely sbâr a ddefnyddir fel swyddfa), mae hyn yn ddim defnydd busnes unigryw a PRR nid yw wedi'i gyfyngu. Y gair allweddol yw “yn gyfan gwbl” — byddai gweithdy neu ystafell ymgynghori bwrpasol yn cyfyngu ar PRR, ond ni fyddai ystafell amlbwrpas.
Gardd a Thiroedd
Mae PRR yn ymestyn i ardd a thiroedd yr eiddo, hyd at gyfanswm arwynebedd (gan gynnwys safle'r tŷ) o 0.5 hectar (tua 1.24 erw).[3]
Gall tiroedd mwy fod yn gymwys os ydynt yn “angenrheidiol ar gyfer mwynhad rhesymol o’r tŷ annedd” o ystyried ei faint a’i gymeriad. HMRC yn dehongli hyn yn gyfyngol — mae’n annhebygol y bydd tŷ cymedrol ar diroedd helaeth yn gymwys i gael rhyddhad ar y tir dros ben.
Os byddwch chi'n gwerthu rhan o'r ardd ar wahân (er enghraifft, ar gyfer datblygu), caiff y gwaredu rhan honno ei drin yn annibynnol ac efallai na fydd yn elwa o PRR os yw'r ardd eisoes wedi'i gwahanu oddi wrth yr annedd ar adeg y gwerthiant.
Enghraifft Weithredol
Roedd Emma yn berchen ar eiddo am 15 mlynedd (180 mis). Bu’n byw ynddo am y 5 mlynedd cyntaf (60 mis), yna symudodd dramor i weithio am 4 blynedd (48 mis), yna fe’i rhentwyd am y 6 blynedd sy’n weddill (72 mis).
| Cyfnod | Misoedd | Statws PRR |
|---|---|---|
| Galwedigaeth wirioneddol | 60 | Cymhwyso (gwirioneddol) |
| Gweithio dramor | 48 | Cyflogaeth dramor (a ystyrir yn gyflogaeth dramor) |
| Gosod (9 mis olaf wedi'u cynnwys yn y cyfnod terfynol) | 63 | Heb fod yn gymwys |
| 9 mis olaf | 9 | Cymhwyso (cyfnod olaf) |
| Cyfanswm y cymhwyso | 117 o 180 | 65% wedi'i eithrio |
Pe bai cyfanswm enillion Emma yn £300,000, y gyfran eithriedig fyddai £195,000 (65%), gan adael £105,000 yn drethadwy.
Cwestiynau Cyffredin
Ydw i'n cael PRR ar eiddo nad oeddwn i erioed wedi byw ynddo?
Na. Rhaid eich bod wedi byw yn yr eiddo fel eich prif breswylfa ar ryw adeg i fod yn gymwys ar gyfer unrhyw PRR. Yr unig eithriad yw rhai rheolau llety sy'n gysylltiedig â swydd lle mae'n ofynnol i chi fyw yn rhywle arall i weithio.
Beth yw'r eithriad cyfnod olaf?
Mae'r 9 mis olaf o berchnogaeth bob amser yn gymwys ar gyfer PRR, waeth a ydych chi'n byw yn yr eiddo ar y pryd. Gostyngwyd hyn o 18 mis o fis Ebrill 2020. I bobl anabl a'r rhai mewn cartrefi gofal, mae'r cyfnod olaf yn parhau i fod yn 36 mis.
A allaf hawlio rhyddhad rhentu os byddaf yn rhentu'r eiddo cyfan?
Ddim ers mis Ebrill 2020. Dim ond os ydych chi'n rhannu meddiannaeth gyda'r tenant (e.e. lletywr sy'n byw yn eich cartref) y mae rhyddhad gosod tai yn berthnasol bellach. Nid yw gosod yr eiddo cyfan tra byddwch chi'n byw yn rhywle arall yn gymwys mwyach.
Sut ydw i'n enwebu fy mhrif breswylfa?
Rhaid i chi hysbysu HMRC yn ysgrifenedig o fewn 2 flynedd i gaffael yr ail eiddo (neu o fewn 2 flynedd i unrhyw newid yng nghyfuniad y preswylfeydd). Gellir newid yr enwebiad unrhyw bryd ac mae'n dod i rym o ddyddiad yr enwebiad newydd.
A yw gardd a thiroedd yn gymwys ar gyfer PRR?
Ydy, hyd at 0.5 hectar (tua 1.24 erw) gan gynnwys safle'r tŷ. Gall tiroedd mwy fod yn gymwys os oes eu hangen ar gyfer mwynhad rhesymol o'r eiddo, o ystyried ei faint a'i gymeriad — ond mae hyn yn aml yn cael ei anghytuno gan HMRC .
Darllen Pellach
- Rhyddhad Preswylfa Breifat (Trosolwg) — y canllaw sylfaenol i PRR
- Rhyddhad Gosod Tai — rheolau manwl ar gyfer yr eithriad rhyddhad gosod
- Gwerthu Ail Gartref — Goblygiadau CGT gwarediadau ail eiddo
- Adroddiad Eiddo CGT 60 Diwrnod — sut i roi gwybod a thalu ar warediadau eiddo yn y DU
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd