Ffeithiau allweddol
- Cyfraddau CGT ar werthiannau cyfranddaliadau yw 18% (cyfradd sylfaenol) a 24% (cyfradd uwch) o 30 Hydref 2024.
- Y Swm Esempt Blynyddol ar gyfer 2026/27 yw £3,000 fesul unigolyn.
- HMRC yn defnyddio tri rheolau paru cyfranddaliadau i benderfynu pa gyfranddaliadau a werthoch: yr un diwrnod, 30 diwrnod, a'r gronfa adran 104.
- Adroddir ar werthiannau cyfranddaliadau ar y SA108 Tudalennau (Enillion Cyfalaf) eich ffurflen dreth Hunanasesiad.
- Cyfranddaliadau a gedwir yn ISAs a pensiynau wedi'u heithrio rhag CGT.
Trosolwg: Treth Enillion Cyfranddaliadau ar Warediadau Cyfranddaliadau
Pan fyddwch chi'n gwerthu, yn rhoi anrhegion, neu fel arall yn gwaredu cyfranddaliadau (gan gynnwys stociau, ymddiriedolaethau uned, ac OEICs), mae unrhyw elw a wnewch yn enillion trethadwy a gall fod yn destun Treth Enillion Cyfalaf.[1]
Mae Treth Enillion Cyfalaf (CGT) yn berthnasol i gyfranddaliadau mewn cwmnïau yn y DU a thramor fel ei gilydd. Y ffactorau allweddol sy'n pennu eich rhwymedigaeth dreth yw maint yr enillion, cyfradd y CGT sy'n berthnasol i chi, ac a oes unrhyw ryddhadau neu eithriadau ar gael.
Nodyn: Mae CGT yn berthnasol i'r ennill (elw), nid cyfanswm yr elw o'r gwerthiant. Os byddwch chi'n gwerthu cyfranddaliadau am lai nag a dalwyd gennych chi, byddwch chi'n gwneud colled cyfalaf, y gellir ei defnyddio i leihau enillion eraill.
Cyfraddau CGT ar Gyfranddaliadau (2026/27)
O 30 Hydref 2024 ymlaen, cafodd y cyfraddau ar gyfer enillion ar gyfranddaliadau ac asedau eraill nad ydynt yn eiddo eu halinio â'r cyfraddau eiddo preswyl:[2]
| Band Trethdalwr | Cyfradd (o 30 Hydref 2024) | Cyfradd (cyn 30 Hydref 2024) |
|---|---|---|
| Cyfradd sylfaenol (incwm trethadwy hyd at £37,700) | 18% | 10% |
| Cyfradd uwch (incwm trethadwy £37,701–£125,140) | 24% | 20% |
| Cyfradd ychwanegol (incwm trethadwy uwchlaw £125,140) | 24% | 20% |
| Ymddiriedolwyr a chynrychiolwyr personol | 24% | 20% |
Mae eich cyfradd CGT yn dibynnu ar eich cyfanswm yr incwm trethadwy am y flwyddyn. I gyfrifo pa gyfradd sy'n berthnasol, ychwanegwch eich incwm trethadwy a'ch enillion at ei gilydd. Caiff unrhyw enillion sy'n dod o fewn eich band cyfradd sylfaenol sy'n weddill eu trethu ar 18%; y gweddill ar 24%.
Cyfrifo Eich Elw ar Gyfranddaliadau
Y cyfrifiad sylfaenol yw:[4]
| Cam | Disgrifiad |
|---|---|
| 1 | Dechreuwch gyda'r elw'r gwerthiant (neu werth marchnad os rhoddwyd ef) |
| 2 | Didynnwch y cost ganiataol y cyfranddaliadau (pris prynu wedi'i bennu gan y rheolau paru) |
| 3 | Didynnu costau damweiniol prynu a gwerthu (ffioedd brocer, treth stamp ar brynu, ac ati) |
| 4 | Y canlyniad yw eich ennill neu golled ar y gwarediad hwnnw |
| 5 | Didynnwch y Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27) o gyfanswm yr enillion net |
| 6 | Talu CGT ar 18% neu 24% ar y enillion trethadwy |
Enghraifft Weithredol
Mae Sarah yn drethdalwr cyfradd uwch. Ym mis Ionawr 2026, mae hi'n gwerthu 500 cyfranddaliadau yn ABC plc am £20 yr un (cyfanswm o £10,000). Cost ei phwll adran 104 ar gyfer y 500 cyfranddaliadau hynny yw £6,000. Talodd £50 mewn ffioedd brocer ar y gwerthiant.
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Elw'r gwerthiant | £10,000 |
| Llai: cost a ganiateir (pwll adran 104) | −£6,000 |
| Llai: costau gwerthu (ffi brocer) | −£50 |
| Ennill | £3,950 |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 |
| Elw trethadwy | £950 |
| CGT ar 24% (cyfradd uwch) | £228 |
Rheolau Cyfatebu Cyfranddaliadau (Trosolwg)
Pan fyddwch chi'n gwerthu cyfranddaliadau mewn cwmni lle rydych chi wedi gwneud sawl pryniant ar wahanol adegau a phrisiau, mae angen i HMRC benderfynu pa gyfranddaliadau wnaethoch chi eu gwerthu i gyfrifo'r gost sylfaenol gywir. Mae'r rheolau adnabod cyfranddaliadau yn berthnasol yn y drefn gaeth hon:[3]
- Rheol yr un diwrnod: Mae cyfranddaliadau a werthir yn cael eu paru yn gyntaf ag unrhyw gyfranddaliadau yn y yr un cwmni wedi prynu ar yr un diwrnod fel y gwerthiant.
- Rheol 30 diwrnod (gwely a brecwast): Nesaf, mae cyfranddaliadau'n cael eu paru â chaffaeliadau a wneir o fewn y 30 diwrnod canlynol (ar sail y cyntaf i mewn, cyntaf allan). Mae'r rheol gwrth-osgoi hon yn eich atal rhag gwerthu ac ailbrynu cyfranddaliadau ar unwaith i grisialu colled.
- Pwll Adran 104: Caiff unrhyw gyfranddaliadau sy'n weddill eu gwerthu eu cyfateb yn erbyn y daliad adran 104 — cost gyfartalog sengl, gronedig o’ch holl gyfranddaliadau eraill yn y cwmni hwnnw.
Awgrym: Mae deall y rheolau paru yn hanfodol os ydych chi'n dal cyfranddaliadau a brynwyd am brisiau gwahanol. Am esboniad llawn gydag enghreifftiau ymarferol, gweler ein canllaw manwl i Cyfatebu Cyfranddaliadau a Phyllau Adran 104.
Cyfranddaliadau sydd wedi'u heithrio rhag CGT
Mae sawl categori o fuddsoddiadau sy'n gysylltiedig â chyfranddaliadau wedi'u heithrio rhag CGT:[1]
- Daliadau ISA: Mae cyfranddaliadau a gedwir o fewn ISA Stociau a Chyfranddaliadau yn gwbl rhydd o CGT
- Cronfeydd pensiwn: Mae cyfranddaliadau a gedwir o fewn SIPP neu bensiwn cofrestredig arall wedi'u heithrio
- Cyfranddaliadau EIS: Mae cyfranddaliadau Cynllun Buddsoddi Menter Cymwys a gedwir am 3+ blynedd wedi'u heithrio rhag CGT
- Cyfranddaliadau SEIS: Mae cyfranddaliadau Cynllun Buddsoddi Menter Hadau Cymwys a gedwir am 3+ blynedd wedi'u heithrio rhag Treth Enillion Cyfalaf (CGT).
- Cyfranddaliadau VCT: Mae cyfranddaliadau Ymddiriedolaeth Cyfalaf Menter a brynwyd fel cyhoeddiadau newydd wedi'u heithrio rhag CGT
- Giltiau Llywodraeth y DU: Mae gwarantau ag ymyl aur wedi'u heithrio rhag CGT
- Bondiau corfforaethol cymwys: Mae'r rhan fwyaf o fondiau corfforaethol sydd wedi'u dynodi mewn sterling hefyd wedi'u heithrio.
Adrodd Enillion Cyfranddaliadau i HMRC
Yn wahanol i warediadau eiddo preswyl yn y DU (sy'n gofyn am adroddiad 60 diwrnod), adroddir ar enillion cyfranddaliadau ar eich Ffurflen dreth Hunanasesiad ar gyfer y flwyddyn dreth berthnasol.[4]
Rydych chi'n defnyddio'r SA108 Tudalennau atodol (Crynodeb Enillion Cyfalaf). Pwyntiau allweddol:
- Rhaid i chi roi gwybod os yw cyfanswm yr enillion yn fwy na'r Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27)
- Rhaid i chi hefyd roi gwybod os yw cyfanswm yr elw gwaredu yn fwy na £12,000 (4 × yr AEA), hyd yn oed os nad oes treth i'w thalu
- Y dyddiad cau ar gyfer Hunanasesiad ar-lein yw 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth
- Mae CGT ar gyfranddaliadau ar gyfer 2025/26 yn ddyledus i'w dalu erbyn 31 Ionawr 2027
Cadw cofnodion: Dylech gadw cofnodion o bob pryniant a gwerthiant cyfranddaliadau, gan gynnwys nodiadau contract, datganiadau ailfuddsoddi difidend, a manylion gweithredu corfforaethol. Gall HMRC ymchwilio i enillion am hyd at 4 blynedd (neu'n hirach os amheuir twyll), felly cadwch gofnodion am o leiaf y cyfnod hwnnw ar ôl y dyddiad cau ar gyfer ffeilio.
Defnyddio Colledion Cyfranddaliadau
Os byddwch chi'n gwerthu cyfranddaliadau am golled, mae'r golled yn "golled ganiataol" a all leihau eich bil CGT:[2]
- Blwyddyn gyfredol: Rhaid gosod colledion yn erbyn enillion yn yr un flwyddyn dreth yn gyntaf, hyd yn oed os yw hyn yn lleihau eich enillion islaw'r AEA
- Cario ymlaen: Gellir cario colledion nas defnyddiwyd ymlaen am gyfnod amhenodol i wrthbwyso enillion mewn blynyddoedd i ddod, ond dim ond i'r graddau y maent yn lleihau enillion i lefel yr AEA.
- Gwerth dibwys: Os bydd cyfranddaliadau’n dod yn ddiwerth i bob pwrpas, gallwch wneud hawliad gwerth dibwys i grisialu'r golled heb werthu mewn gwirionedd
Sefyllfaoedd Arbennig
Trosglwyddiadau Rhwng Priod a Phartneriaid Sifil
Caiff trosglwyddiadau cyfranddaliadau rhwng priod neu bartneriaid sifil sy'n byw gyda'i gilydd eu trin fel pe baent yn digwydd ar sail "dim elw, dim colled". Mae'r priod sy'n derbyn y cyfranddaliadau yn cymryd y gost sylfaenol wreiddiol.[2]
Camau Gweithredu Corfforaethol
Gall ad-drefnu cyfranddaliadau, materion hawliau, materion bonws, a chymryd drosodd i gyd effeithio ar eich sefyllfa CGT. Yn y rhan fwyaf o achosion, ni chaiff ad-drefnu ei drin fel gwarediad — yn lle hynny, mae'r cyfranddaliadau newydd yn etifeddu cost sylfaenol yr hen gyfranddaliadau. Pan dderbynnir arian parod fel rhan o ad-drefnu, gall gwarediad rhannol godi.
Cynlluniau Cyfranddaliadau i Weithwyr
Mae gan gyfranddaliadau a gafwyd drwy gynlluniau cyfranddaliadau gweithwyr cymeradwy (EMI, CSOP, SIP, SAYE) reolau CGT arbennig. Gweler ein canllaw i Cynlluniau Cyfranddaliadau Cyflogeion a Chyllid Enillion Cyflogeion am fanylion llawn.
Cwestiynau Cyffredin
Faint o CGT ydw i'n ei dalu pan fyddaf yn gwerthu cyfranddaliadau?
Rydych chi'n talu 18% ar enillion sy'n dod o fewn eich band cyfradd sylfaenol nas defnyddiwyd, a 24% ar enillion uwchlaw hynny. Mae'r £3,000 cyntaf o enillion yn 2026/27 wedi'i gynnwys yn y Swm Esempt Blynyddol ac mae'n ddi-dreth. Mae eich cyfradd CGT yn dibynnu ar gyfanswm eich incwm trethadwy ynghyd ag enillion yn yr un flwyddyn dreth.
Oes rhaid i mi roi gwybod am werthiannau cyfranddaliadau i HMRC ?
Ydw, os yw cyfanswm eich enillion yn fwy na'r Swm Esempt Blynyddol (£3,000 ar gyfer 2026/27) neu os yw cyfanswm yr elw gwaredu yn fwy na phedair gwaith y Swm Esempt Blynyddol (£12,000). Rydych chi'n rhoi gwybod am warediadau cyfranddaliadau ar dudalennau SA108 eich ffurflen Hunanasesiad.
Sut mae HMRC yn gwybod pa gyfranddaliadau a werthais?
HMRC yn defnyddio rheolau paru cyfranddaliadau mewn trefn gaeth: yn gyntaf, cyfranddaliadau a brynwyd ar yr un diwrnod â'r gwerthiant; yn ail, cyfranddaliadau a brynwyd o fewn y 30 diwrnod canlynol; ac yn olaf, cyfranddaliadau o'ch pwll adran 104 (cyfartaledd pwysol rhedegol o'r holl gaffaeliadau eraill).
A allaf wrthbwyso colledion cyfranddaliadau yn erbyn enillion eraill?
Ydw. Os byddwch chi'n gwerthu cyfranddaliadau am golled, gellir gwrthbwyso'r golled yn erbyn enillion cyfalaf eraill yn yr un flwyddyn dreth. Os yw eich colledion yn fwy na'ch enillion, gellir cario'r gormodedd ymlaen am gyfnod amhenodol i wrthbwyso enillion mewn blynyddoedd i ddod.
Darllen Pellach
- Cyfatebu Cyfranddaliadau a Phyllau Adran 104 — rheolau paru manwl gydag enghreifftiau ymarferol
- CGT ar Asedau Crypto a Digidol — mae rheolau pwlio tebyg yn berthnasol i arian cyfred digidol
- ISAs, Pensiynau a Lapio Di-dreth — sut i gysgodi buddsoddiadau rhag CGT
- Cynlluniau Cyfranddaliadau Cyflogeion a Chyllid Enillion Cyflogeion — Triniaeth CGT o EMI, CSOP, SIP, a SAYE
- Colledion Cyfalaf: Sut i'w Defnyddio — gwrthbwyso a chario colledion ymlaen
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd