Ffeithiau allweddol
- Mae trigolion nad ydynt yn y DU wedi talu CGT ar Eiddo preswyl yn y DU enillion ers hynny 6 Ebrill 2015.
- O 6 Ebrill 2019, mae CGT yn ymestyn i holl dir ac eiddo'r DU (gan gynnwys masnachol) a gwarediadau anuniongyrchol.
- Rhaid i bobl nad ydynt yn breswylwyr gyflwyno ffurflen Dychweliad CGT 60 diwrnod ar gyfer pob gwarediad eiddo yn y DU — hyd yn oed os nad oes unrhyw elw yn codi.
- Gall pobl nad ydynt yn breswylwyr ddewis ail-sylfaenu i werth marchnad Ebrill 2015 neu Ebrill 2019 (yn dibynnu ar y math o ased).
- Mae cyfraddau CGT ar gyfer pobl nad ydynt yn breswylwyr yr un fath ag ar gyfer preswylwyr y DU: 18% (cyfradd sylfaenol) a 24% (cyfradd uwch).
Hanes CGT Di-breswylydd
Mae trethiant pobl nad ydynt yn breswylwyr y DU ar enillion eiddo yn y DU wedi ehangu'n sylweddol dros y degawd diwethaf:[1]
| Dyddiad | Newid |
|---|---|
| Cyn 6 Ebrill 2013 | Trethiant Cyflogau (CGT) sy'n gysylltiedig ag ATE yn cael ei gymhwyso i rai cwmnïau sy'n dal eiddo preswyl yn y DU gwerth dros £2 filiwn |
| 6 Ebrill 2015 | Cyflwynwyd CGT Di-breswyl (NRCGT) ar gyfer gwaredu Eiddo preswyl yn y DU gan bobl nad ydynt yn breswylwyr |
| 6 Ebrill 2019 | Wedi'i ymestyn i holl dir ac eiddo'r DU (preswyl a masnachol) a gwarediadau anuniongyrchol |
| 27 Hydref 2021 | Newidiwyd y dyddiad cau ar gyfer adrodd o 30 diwrnod i 60 diwrnod o gwblhau |
Pwy sy'n Breswylydd nad yw'n byw yn y DU?
Pennir eich preswylfa dreth yn y DU gan y Prawf Preswylio Statudol (SRT), sy'n ystyried nifer y dyddiau rydych chi'n eu treulio yn y DU, eich cysylltiadau â'r DU, a'ch patrymau gweithio.[5]
Yn gyffredinol, nid ydych yn breswylydd yn y DU os:
- Gwario llai na 16 diwrnod yn y DU yn y flwyddyn dreth (os nad oeddech chi'n breswylydd yn y DU yn unrhyw un o'r 3 blynedd dreth flaenorol)
- Gwario llai na 46 diwrnod yn y DU (os oeddech chi'n breswylydd yn y DU yn un neu fwy o'r 3 blynedd dreth flaenorol)
- Gweithio'n llawn amser dramor gyda chyfyngiad ar ddiwrnodau yn y DU
Mae'r SRT yn gymhleth, a gall preswylio gael canlyniadau sylweddol ar gyfer Trethiant Enillion Cyfalaf. Argymhellir cyngor proffesiynol ar gyfer achosion sydd ar fin digwydd.
Beth sy'n Drethadwy i Bobl nad ydynt yn Breswylwyr?
Mae trigolion nad ydynt yn breswylwyr y DU yn atebol i dreth incwm enillion ar y gwarediadau canlynol:[2]
Gwarediadau Uniongyrchol Eiddo yn y DU
- Eiddo preswyl yn y DU (o 6 Ebrill 2015) — tai, fflatiau, prynu-i-osod, tai gwyliau, tir gyda chaniatâd cynllunio ar gyfer defnydd preswyl
- Eiddo dibreswyl yn y DU (o 6 Ebrill 2019) — eiddo masnachol, tir amaethyddol, eiddo cymysg ei ddefnydd
- Tir y DU (o 6 Ebrill 2019) — tir noeth, tir datblygu, tir amaethyddol
Gwarediadau Anuniongyrchol
O 6 Ebrill 2019 ymlaen, mae pobl nad ydynt yn breswylwyr hefyd yn atebol i dreth incwm enillion (CGT) ar “warediadau anuniongyrchol”. Mae hyn yn cynnwys sefyllfaoedd lle mae rhywun nad yw’n breswylydd yn dal eiddo yn y DU drwy strwythur corfforaethol ac yn gwaredu cyfranddaliadau yn hytrach na’r eiddo ei hun.[4]
Mae gwaredu anuniongyrchol yn digwydd pan:
- Mae person yn gwaredu cyfranddaliadau neu fuddiannau mewn endid (cwmni, partneriaeth, neu ymddiriedolaeth)
- Mae'r endid yn deillio 75% neu fwy o'i werth asedau gros o dir y DU (endid “sy’n gyfoethog mewn eiddo”)
- Mae'r person yn dal (neu wedi dal o fewn y ddwy flynedd flaenorol) Llog o 25% neu fwy yn yr endid
Esemptiadau o reolau gwaredu anuniongyrchol: Nid yw'r rheolau gwaredu anuniongyrchol yn berthnasol os yw'r buddsoddwr yn dal llai na 25% o'r endid, neu os yw'r endid yn gwmni a gedwir yn eang (wedi'i restru ar gyfnewidfa stoc gydnabyddedig gyda pherchnogaeth wasgaredig). Mae'r eithriadau hyn yn atal y rheolau rhag dal buddsoddwyr portffolio.[4]
Ail-seilio Etholiadau
Gall pobl nad ydynt yn breswylwyr ddewis defnyddio gwerth marchnad yr ased ar ddyddiad penodol fel y gost sylfaenol, yn lle'r gost gaffael wreiddiol. Mae hyn yn sicrhau mai dim ond enillion sy'n cronni ar ôl i'r DU ddechrau trethu pobl nad ydynt yn breswylwyr sy'n cael eu codi:[2]
| Math o Ased | Dyddiad Ail-seilio | Effaith |
|---|---|---|
| Eiddo preswyl yn y DU | 5 Ebrill 2015 | Dim ond enillion o fis Ebrill 2015 ymlaen sy'n drethadwy |
| Eiddo a thir dibreswyl yn y DU | 5 Ebrill 2019 | Dim ond enillion o fis Ebrill 2019 ymlaen sy'n drethadwy |
| Gwarediadau anuniongyrchol (cyfranddaliadau mewn cwmnïau sy'n gyfoethog mewn eiddo) | 5 Ebrill 2019 | Dim ond enillion o fis Ebrill 2019 ymlaen sy'n drethadwy |
Gwneir yr etholiad ail-seilio ar y ffurflen Treth Enillion Cyfalaf. Os na wnewch y dewis, mae'r sefyllfa ddiofyn yn dibynnu ar pryd y cafodd yr ased ei gaffael:
- Eiddo preswyl a gafwyd cyn 5 Ebrill 2015: Y dull rhagosodedig yw dull rhannu amser, sy'n rhannu'r enillion dros gyfanswm y cyfnod perchnogaeth ac yn trethu dim ond y gyfran sy'n briodol i'r cyfnod o 6 Ebrill 2015.
- Eiddo arall a gafwyd cyn 5 Ebrill 2019: Dyraniad amser tebyg o 6 Ebrill 2019
Awgrym: Gallwch ddewis yr etholiad ail-seilio, y dosraniad amser, neu'r gost wirioneddol — pa un bynnag sy'n rhoi'r canlyniad gorau. Fodd bynnag, mae'r etholiad ail-seilio yn berthnasol i pob un eich gwarediadau o'r math hwnnw o ased, nid rhai unigol yn unig. Os yw'r ail-seilio yn cynhyrchu colled, mae'r golled wedi'i chyfyngu i ddim (ni allwch greu colled artiffisial trwy ail-seilio).
Gofynion Adrodd
Rhaid i breswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU gyflwyno ffurflen Dychwelyd eiddo CGT 60 diwrnod ar gyfer pob gwarediad o eiddo neu dir yn y DU, waeth a yw elw neu golled yn codi. Mae hwn yn ofyniad llymach nag ar gyfer preswylwyr y DU.[3]
Y Broses 60 Diwrnod
- Creu Treth Enillion Cyfalaf ar eiddo yn y DU cyfrif drwy Borth y Llywodraeth
- Ffeiliwch y ffurflen dreth o fewn 60 diwrnod o'r dyddiad cwblhau
- Talu unrhyw CGT sy'n ddyledus ar yr un pryd
- Cynhwyswch y gwaredu ar eich ffurflen dreth flynyddol y DU (os ydych chi o fewn Hunanasesiad)
Gwarediadau Anuniongyrchol
Adroddir ar warediadau anuniongyrchol (cyfranddaliadau mewn cwmnïau sy'n gyfoethog mewn eiddo) drwy'r Hunanasesiad, nid y ffurflen dreth eiddo 60 diwrnod. Maent yn ddyledus erbyn 31 Ionawr ar ôl diwedd y flwyddyn dreth.
Cyfraddau CGT ar gyfer Pobl nad ydynt yn Breswylwyr
Mae trigolion nad ydynt yn y DU yn talu CGT ar yr un cyfraddau â thrigolion y DU:[1]
| Band | Cyfradd (o 30 Hydref 2024) |
|---|---|
| Cyfradd sylfaenol | 18% |
| Cyfradd uwch / ychwanegol | 24% |
| Ymddiriedolaethau | 24% |
| BADR (os yw'n gymwys) | 18% |
Mae'r gyfradd yn dibynnu ar incwm trethadwy'r di-breswylydd yn y DU (os o gwbl) a sut mae'r elw'n gostwng o'i gymharu â'r band cyfradd sylfaenol.
CGT sy'n gysylltiedig ag ATED (Hanesyddol)
Cyn 6 Ebrill 2019, CGT sy'n gysylltiedig ag ATED yn berthnasol i rai cwmnïau (gan gynnwys cwmnïau nad ydynt yn y DU) a oedd yn dal eiddo preswyl yn y DU o fewn cwmpas y Dreth Flynyddol ar Anheddau Amgáu (ATED). Roedd hon yn dâl CGT ar wahân o 28% ar enillion y gellir eu priodoli i gyfnodau pan oedd ATED yn berthnasol.
Roedd CGT sy'n gysylltiedig ag ATED wedi'i ddiddymu ar gyfer gwarediadau ar neu ar ôl 6 Ebrill 2019O'r dyddiad hwnnw ymlaen, mae enillion gan gwmnïau nad ydynt yn breswylwyr ar eiddo yn y DU o fewn y gyfundrefn CGT safonol nad ydynt yn breswylwyr (ac, ar gyfer cwmnïau sy'n preswylio yn y DU, o fewn Treth Gorfforaeth ar enillion trethadwy).
Rhyddhad Trethiant Dwbl
Os cewch eich trethu ar yr un enillion yn y DU a'ch gwlad breswyl, efallai y byddwch yn gallu hawlio rhyddhad trethiant dwbl o dan gytundeb treth ddwbl. Mae gan y DU gytundebau gyda dros 130 o wledydd. Yn y rhan fwyaf o achosion, mae'r cytundeb yn caniatáu i'r DU drethu enillion ar eiddo sefydlog (tir ac adeiladau) sydd wedi'u lleoli yn y DU, gyda'r wlad arall yn rhoi credyd am y dreth a dalwyd yn y DU.
Cwestiynau Cyffredin
A yw preswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU yn talu CGT ar eiddo yn y DU?
Ydw. Ers 6 Ebrill 2015, mae pobl nad ydynt yn breswylwyr y DU wedi bod yn atebol i dreth incwm enillion (CGT) ar enillion o waredu eiddo preswyl yn y DU. O 6 Ebrill 2019, estynnwyd hyn i holl dir ac eiddo'r DU, gan gynnwys eiddo masnachol. Rhaid i bobl nad ydynt yn breswylwyr gyflwyno ffurflen dreth 60 diwrnod ar gyfer pob gwarediad eiddo yn y DU, waeth a yw enillion yn codi ai peidio.
Beth yw gwarediad anuniongyrchol at ddibenion CGT?
Mae gwarediad anuniongyrchol yn digwydd pan fydd rhywun nad yw'n breswylydd yn gwaredu cyfranddaliadau (neu fuddiannau eraill) mewn cwmni sy'n cael 75% neu fwy o'i werth asedau gros o dir yn y DU. Mae'r rheol hon, a gyflwynwyd ar 6 Ebrill 2019, yn atal pobl nad ydynt yn breswylwyr rhag osgoi Treth Enillion Cyfalaf (CGT) trwy ddal eiddo yn y DU trwy gwmni a gwerthu'r cyfranddaliadau yn lle'r eiddo.
A all pobl nad ydynt yn breswylwyr ail-sylfaenu eu heiddo yn y DU i werthoedd Ebrill 2015 neu 2019?
Ydy. Gall pobl nad ydynt yn breswylwyr ddewis defnyddio gwerth marchnad yr eiddo ar 5 Ebrill 2015 (ar gyfer eiddo preswyl) neu 5 Ebrill 2019 (ar gyfer eiddo dibreswyl a gwarediadau anuniongyrchol) fel y gost sylfaenol. Mae hyn yn golygu mai dim ond enillion sy'n cronni ar ôl y dyddiadau hynny sy'n drethadwy. Rhaid gwneud y dewis ar y ffurflen Treth Enillion Cyfalaf.
A yw preswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU yn cael y Swm Esempt Blynyddol?
Gall pobl nad ydynt yn breswylwyr fod â hawl i'r AEA os ydynt yn ddinasyddion gwladwriaeth AEE neu os ydynt yn gymwys o dan gytundeb trethiant dwbl. Bydd system ar-lein HMRC yn gofyn am eich preswylfa a'ch cenedligrwydd i benderfynu a ydych yn gymwys. Ar gyfer 2026/27, y AEA yw £3,000.
Darllen Pellach
- Treth Enillion Cyfalaf ar Eiddo yn y DU i Ddi-breswylwyr — rheolau manwl ar gyfer gwaredu eiddo i bobl nad ydynt yn breswylwyr
- Dychwelyd Eiddo 60 Diwrnod (Cam wrth Gam) — sut i ffeilio'r ffurflen dreth 60 diwrnod
- Cyfraddau CGT (2026/27) — tablau cyfraddau llawn ar gyfer pob trethdalwr
- CGT Pan Fyddwch Chi'n Gwerthu Eiddo i'w Rhentu — cyfrifo'r elw ar werthiant eiddo yn y DU
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth pan fyddwch chi'n gwerthu eiddo: dibreswylydd — GOV.UK
- Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG73700 – CGT i bobl nad ydynt yn byw yno — HMRC
- Adrodd a thalu Treth Enillion Cyfalaf ar eiddo yn y DU — GOV.UK
- Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG73930 – Gwarediadau Anuniongyrchol — HMRC
- Prawf Preswylio Statudol (SRT) — HMRC