Ffeithiau allweddol
- Mae BADR yn codi CGT yn 18% (o 6 Ebrill 2026), o'i gymharu â'r gyfradd safonol o 24% ar gyfer trethdalwyr cyfradd uwch ac ychwanegol.
- Mae yna Terfyn oes o £1 miliwn ar enillion sy'n gymwys ar gyfer y rhyddhad (wedi'i ostwng o £10m ym mis Mawrth 2020).
- Rhaid eich bod wedi bod yn berchen ar y busnes neu'r cyfranddaliadau am o leiaf 2 flynedd cyn gwaredu.
- Ar gyfer cyfranddaliadau, mae angen o leiaf 5% o gyfranddaliad a hawliau pleidleisio mewn cwmni masnachu.
- Ailenwyd y rhyddhad o Ddeddf Rhyddhad Entrepreneuriaid mewn Cyllid 2020.
Beth yw Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes?
Mae Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) yn lleihau cyfradd y Dreth Enillion Cyfalaf i 18% (o 6 Ebrill 2026) ar enillion cymwys o waredu asedau busnes, hyd at derfyn oes o £1 miliwn.[1]
Cyflwynwyd y rhyddhad yn wreiddiol fel Rhyddhad i Entrepreneuriaid yn 2008 a'i ailenwi gan Ddeddf Cyllid 2020. Gostyngwyd y terfyn oes o £10 miliwn i £1 miliwn ar gyfer gwarediadau ar neu ar ôl 11 Mawrth 2020. Mae'r gyfradd BADR ei hun wedi codi mewn camau: 10% hyd at 5 Ebrill 2025, 14% ar gyfer 2025/26, a 18% o 6 Ebrill 2026.
Heb BADR, byddai enillion yn cael eu trethu ar naill ai 18% (band cyfradd sylfaenol) neu 24% (band cyfradd uwch ac ychwanegol) ar gyfer y flwyddyn dreth 2026/27. Gyda BADR bellach yn 18%, mae'r rhyddhad yn arbed hyd at 6 pwynt canran (24% − 18%) — mae'n fuddiol i enillion a fyddai fel arall yn disgyn yn y band 24%, ond nid yw bellach yn lleihau'r gyfradd ar gyfer enillion a drethir ar y gyfradd sylfaenol o 18%.
Amodau Cymhwyso
Mae'r amodau'n dibynnu a ydych chi'n gwaredu busnes cyfan neu ran ohono, cyfranddaliadau mewn cwmni, neu asedau busnes unigol:[2]
Gwaredu Busnes (Masnachwr Unig neu Bartneriaeth)
- Rhaid eich bod chi'n cael gwared ar y cyfan neu ran busnes (nid asedau unigol wrth barhau i fasnachu)
- Rhaid i'r busnes fod yn masnach ddilys — nid gweithgaredd buddsoddi
- Rhaid eich bod wedi bod yn berchen ar y busnes am o leiaf 2 flynedd cyn y dyddiad gwaredu
Gwaredu Cyfranddaliadau
- Rhaid i'r cwmni fod yn cwmni masnachu (neu gwmni daliannol grŵp masnachu)
- Rhaid i chi ddal o leiaf 5% o'r cyfalaf cyfranddaliadau cyffredin
- Rhaid i chi ddal o leiaf 5% o'r hawliau pleidleisio
- Rhaid i chi fod â hawl i o leiaf 5% o elw dosbarthadwy a 5% o asedau net ar ôl dirwyn i ben (neu 5% o elw'r gwerthiant)
- Rhaid eich bod yn swyddog neu weithiwr y cwmni (neu gwmni yn yr un grŵp)
- Rhaid bodloni'r holl amodau am o leiaf 2 flynedd cyn y gwaredu
Gwaredu Asedau Ar ôl i Fusnes Ddod i Ben
- Rhaid bod yr ased wedi cael ei ddefnyddio yn y busnes pan ddaeth i ben
- Rhaid bod y busnes wedi bod yn eiddo i rywun am o leiaf 2 flynedd cyn rhoi'r gorau iddi
- Rhaid i'r gwaredu ddigwydd o fewn 3 blynedd o'r busnes yn dod i ben
Y Terfyn Oes o £1 Miliwn
Mae BADR yn berthnasol i enillion cymwys hyd at derfyn oes cronnus o £1 miliwn.[1] Mae hyn yn golygu:
- Yr arbediad treth mwyaf yw £60,000 (6% × £1m, h.y. 24% − 18%) i drethdalwr â chyfradd uwch.
- Caiff enillion eu holrhain yn gronnus — os gwnaethoch hawlio £400,000 o ryddhad ar warediad blaenorol, mae gennych £600,000 ar ôl
- Unwaith y bydd y terfyn wedi'i ddefnyddio, caiff unrhyw enillion pellach eu trethu ar gyfraddau CGT arferol.
Hanes y terfyn oes: Pan gyflwynwyd Rhyddhad i Entrepreneuriaid yn 2008, y terfyn oedd £1 miliwn. Fe'i cynyddwyd i £2 filiwn, yna £5 miliwn, yna £10 miliwn erbyn 2011. Fe'i gostyngwyd yn ôl i £1 miliwn o 11 Mawrth 2020.
Sut mae'r Rhyddhad yn Gweithio'n Ymarferol
Mae enillion cymwys BADR yn cael eu trethu ar 18% ac yn defnyddio rhan o'ch band cyfradd sylfaenol yn gyntaf. Dyma enghraifft:
| Cydran | Swm |
|---|---|
| Elw ar waredu cyfranddaliadau | £500,000 |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol (2026/27) | (£3,000) |
| Elw trethadwy | £497,000 |
| CGT ar 18% (cyfradd BADR) | £89,460 |
| CGT heb BADR (cyfradd 24% yn uwch) | £119,280 |
| Arbedion treth o BADR | £29,820 |
Beth sy'n Cyfrif fel "Cwmni Masnachu"?
Rhaid i gwmni fodoli yn gyfan gwbl neu'n bennaf at ddibenion cynnal masnach i fod yn gymwys. HMRC yn defnyddio rheol 80/20 — yn fras, ni ddylai gweithgareddau nad ydynt yn fasnachu (megis incwm buddsoddi neu osod eiddo) gynrychioli mwy nag 20% o weithgareddau cyffredinol y cwmni.[2]
Mae ffactorau HMRC yn eu hystyried yn cynnwys:
- Y gyfran o drosiant o ffynonellau masnachu o'i gymharu â ffynonellau nad ydynt yn fasnachu
- Cyfran yr asedau a ddefnyddir at ddibenion masnachu
- Y gyfran o amser ac adnoddau a dreulir ar fasnachu
- Y gyfran o elw sy'n deillio o fasnachu
Awgrym: Os oes gan eich cwmni fuddsoddiadau sylweddol, arian parod dros ben, neu eiddo rhent, ceisiwch gyngor cyn ei waredu. Gall gweithgareddau di-fasnach gormodol anghymhwyso'r hawliad cyfan - nid dim ond y rhan di-fasnach.
Gwarediadau Cysylltiedig
“Gwarediad cysylltiedig” yw lle rydych chi’n gwaredu ased rydych chi’n berchen arno’n bersonol ond sydd wedi cael ei ddefnyddio gan eich partneriaeth neu gwmni. Er enghraifft, os ydych chi’n berchen ar eiddo’n bersonol ac yn ei osod i’ch cwmni masnachu, gallai gwaredu’r eiddo hwnnw ar yr un pryd â’ch cyfranddaliadau fod yn gymwys ar gyfer BADR.[4]
Amodau ar gyfer gwarediad cysylltiedig:
- Wedi'i wneud fel rhan o'ch tynnu'n ôl o'r busnes
- Defnyddiwyd yr ased yn y busnes am o leiaf 2 flynedd
- Rydych chi'n gwaredu o leiaf 5% o'ch buddiant yn y busnes ar yr un pryd
- Rhaid bod unrhyw rent a dalwyd wedi bod yn llai na rhent marchnad llawn (fel arall cyfyngir ar yr enillion)
Sut i Hawlio BADR
Rydych chi'n hawlio BADR ar eich ffurflen dreth Hunanasesiad (ffurflen SA108, tudalennau enillion cyfalaf), neu drwy ysgrifennu at HMRC os nad ydych chi o fewn Hunanasesiad.[1]
Y dyddiad cau ar gyfer hawlio yw'r pen-blwydd cyntaf 31 Ionawr yn dilyn y flwyddyn dreth lle gwnaed y gwarediad. Ar gyfer gwarediad yn y flwyddyn dreth 2026/27, mae hyn yn golygu erbyn 31 Ionawr 2029.
Os oes angen i chi roi gwybod am a thalu CGT ar waredu eiddo yn y DU o fewn 60 diwrnod, gallwch gynnwys hawliad BADR dros dro yn eich ffurflen dreth 60 diwrnod, yna ei gadarnhau ar eich ffurflen Hunanasesiad.
Peryglon Cyffredin
- Yn gostwng o dan 5%: Os bydd gwanhau cyfranddaliadau (e.e. o rowndiau buddsoddi newydd) yn eich mynd â chi islaw 5%, byddwch yn colli eich cymhwysedd. Ystyriwch "rhagflaenu" etholiadau i grisialu enillion ar y pwynt y byddwch yn gostwng islaw 5%.
- Ailosodiadau cloc 2 flynedd: Os byddwch chi'n caffael cyfranddaliadau ychwanegol, mae'r cyfnod cymhwyso 2 flynedd ar gyfer y cyfranddaliadau hynny'n dechrau o'r dyddiad caffael.
- Gweithgareddau nad ydynt yn fasnachol: Gall arian parod dros ben, eiddo buddsoddi, neu is-gwmnïau segur halogi statws masnachu cwmni.
- Ddim yn swyddog nac yn weithiwr: Nid yw cyfranddaliwr nad yw'n gyfarwyddwr nac yn weithiwr yn gymwys, hyd yn oed gyda daliad o 5%+.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng BADR a Rhyddhad i Entrepreneuriaid?
Yr un rhyddhad ydyn nhw. Ailenwyd Rhyddhad Entrepreneuriaid yn Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) gan Ddeddf Cyllid 2020. Mae'r amodau cymhwyso a'r gyfradd dreth yn parhau i fod yr un fath.
A allaf hawlio BADR fwy nag unwaith?
Ydw. Gallwch wneud sawl hawliad drwy gydol eich oes, ond mae enillion cymwys yn gronnus. Unwaith y bydd eich cyfanswm enillion cymwys yn cyrraedd £1 miliwn, nid oes unrhyw ryddhad pellach ar gael.
A yw BADR yn berthnasol i eiddo rhent?
Na. Mae eiddo rhent yn weithgaredd buddsoddi, nid yn fasnach. Dim ond i asedau a ddefnyddir mewn busnes masnachu dilys y mae BADR yn berthnasol. Fodd bynnag, gall llety gwyliau wedi'i ddodrefnu sy'n gymwys fel masnach fod yn gymwys.
Beth sy'n digwydd os mai dim ond 4% o'r cyfranddaliadau sydd gen i?
Ni fyddech yn gymwys ar gyfer BADR ar waredu cyfranddaliadau. Rhaid i chi ddal o leiaf 5% o'r cyfalaf cyfranddaliadau cyffredin a 5% o'r hawliau pleidleisio. Fodd bynnag, efallai y byddwch yn gymwys ar gyfer Rhyddhad Buddsoddwyr os bodlonir amodau eraill.
Oes angen i mi hawlio BADR, neu a yw'n awtomatig?
Rhaid i chi hawlio'r rhyddhad yn weithredol — nid yw'n cael ei gymhwyso'n awtomatig. Rhaid gwneud yr hawliad ar neu cyn pen-blwydd cyntaf 31 Ionawr yn dilyn y flwyddyn dreth gwaredu (e.e. erbyn 31 Ionawr 2029 ar gyfer gwaredu yn 2026/27).
Darllen Pellach
- Rhyddhad i Fuddsoddwyr — y rhyddhad amgen o 18% ar gyfer cyfranddaliadau cymwys mewn cwmnïau heb eu rhestru
- Gwerthu Busnes Unigol Fasnachwr — sut mae BADR yn gweithio'n ymarferol ar gyfer busnesau anghorfforedig
- BADR ar gyfer Partneriaid — sut mae'r rhyddhad yn gweithio ar gyfer gwarediadau partneriaeth
- Cyfraddau CGT (2026/27) — tablau cyfradd Treth Enillion Cyfalaf cyfredol
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — y camau cyfrifo CGT sylfaenol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd