Ffeithiau allweddol
- Eiddo cymysg ei ddefnydd yw un sydd â elfennau preswyl a masnachol (e.e. siop gyda fflat uwchben).
- Rhaid i'r elw fod wedi'i rannu rhwng y rhannau preswyl a'r rhannau dibreswyl.
- Caiff enillion preswyl eu trethu ar 18% / 24%; trethir enillion masnachol ar yr un cyfraddau o 30 Hydref 2024.
- Mae'r elfen breswyl yn sbarduno Dychwelyd eiddo CGT 60 diwrnod; nid yw'r elfen fasnachol yn gwneud hynny (i breswylwyr y DU).
- Gall PRR fod yn berthnasol i'r rhan breswyl os mai dyma brif gartref y perchennog.
Beth yw Eiddo Defnydd Cymysg?
Eiddo cymysg ei ddefnydd yw un sy'n gwasanaethu'r ddau dibenion preswyl a masnacholMae enghreifftiau cyffredin yn cynnwys:[1]
- A siop gyda fflat uwchben
- A tafarn neu dŷ gwesteion gyda llety'r perchennog
- A fferm gyda ffermdy ac adeiladau amaethyddol
- An adeilad swyddfa gyda fflat preswyl ar un llawr
- A cartref gyda rhan yn cael ei defnyddio'n gyfan gwbl fel safle busnes
Pam mae'r Gwahaniaeth yn Bwysig
O safbwynt Treth Enillion Cyfalaf (CGT), gellir trin elfennau preswyl ac anbreswyl eiddo cymysg ei ddefnydd yn wahanol:[3]
| Nodwedd | Elfen Breswyl | Elfen Ambreswyl |
|---|---|---|
| Cyfradd CGT (o 30 Hydref 2024) | 18% / 24% | 18% / 24% |
| Adrodd 60 diwrnod (preswylwyr y DU) | Ie | Na (adroddiad ar Hunanasesiad) |
| Rhyddhad Preswylfa Breifat | Gall fod yn berthnasol os caiff ei ddefnyddio fel prif gartref | Ddim ar gael |
| BADR / Rhyddhad Rholio Drosodd | Ddim ar gael fel arfer | Efallai y bydd ar gael ar gyfer yr elfen fusnes |
| Cyfraddau SDLT ar brynu | Cyfraddau preswyl + gordal | Cyfraddau masnachol (yn aml yn is) |
Nodyn ar gyfraddau: Ers 30 Hydref 2024, mae cyfraddau CGT ar gyfer gwarediadau preswyl ac amhreswyl yr un fath (18%/24%). Cyn y dyddiad hwn, roedd enillion amhreswyl yn cael eu trethu ar 10%/20%, gan wneud y gwahaniaeth yn fwy arwyddocaol at ddibenion treth. Fodd bynnag, mae'r gofyniad adrodd 60 diwrnod a'r cymhwysedd ar gyfer rhyddhadau yn dal i fod yn wahanol.
Sut i Ddosbarthu'r Elw
Pan werthir eiddo cymysg ei ddefnydd, rhaid i'r elw cyfan fod wedi'i rannu rhwng y rhannau preswyl a'r rhannau dibreswyl. Mae dulliau cyffredin yn cynnwys:[1]
- Arwynebedd llawr: Y dull mwyaf cyffredin a dderbynnir — dosrannu yn ôl traed sgwâr neu fetrau sgwâr
- Gwerth cymharol: Os yw un rhan yn sylweddol fwy gwerthfawr fesul arwynebedd uned (e.e. llawr gwaelod manwerthu o'r radd flaenaf yn erbyn fflat llawr uchaf sylfaenol), efallai y bydd dosraniad yn seiliedig ar werth yn fwy priodol.
- Adnabod penodol: Os oes gweithredoedd teitl ar wahân neu unedau y gellir eu gwahanu'n bendant, gellir trin pob un fel ased ar wahân
Enghraifft Weithredol
Mae Maria yn gwerthu eiddo sy'n cynnwys siop ar y llawr gwaelod (60 metr sgwâr) a fflat ar y llawr uchaf (40 metr sgwâr) am £500,000. Prynodd hi ef am £300,000 gyda £4,000 mewn costau. Cyfanswm ei chostau gwaredu yw £8,000. Ni fu hi erioed yn byw yn y fflat.
| Cam | Cyfanswm | Siop (60%) | Fflat (40%) |
|---|---|---|---|
| Elw | £500,000 | £300,000 | £200,000 |
| Llai: costau | £312,000 | £187,200 | £124,800 |
| Ennill | £188,000 | £112,800 | £75,200 |
Mae'r elfen fflat (enillion o £75,200) yn breswyl a rhaid ei hadrodd drwy'r ffurflen dreth eiddo CGT 60 diwrnod. Gall yr elfen siop (enillion o £112,800) fod yn gymwys ar gyfer rhyddhadau busnes fel BADR os oedd Maria yn rhedeg ei busnes ei hun yno.
PRR ac Eiddo Cymysg-ddefnydd
Os oedd rhan breswyl yr eiddo yn eiddo i'r perchennog prif gartrefGall Rhyddhad Preswylfa Breifat fod yn berthnasol i'r rhan breswyl o'r enillion. Ni fydd y rhan fasnachol yn gymwys ar gyfer Rhyddhad Preswylfa Breifat.[1]
Os defnyddiwyd rhan o'r cartref yn gyfan gwbl at ddibenion busnes (e.e. ystafell swyddfa bwrpasol na chafodd ei defnyddio erioed at ddibenion domestig), mae PRR wedi'i gyfyngu ar gyfer y rhan honno. Fodd bynnag, os defnyddiwyd ystafell ar gyfer y ddau at ddibenion busnes a domestig (e.e. swyddfa gartref mewn ystafell wely sbâr), fel arfer nid yw PRR yn cael ei effeithio.
Awgrym: Osgowch gael ystafell wedi'i defnyddio yn gyfan gwbl ar gyfer busnes. Os ydych chi'n defnyddio ystafell fusnes o bryd i'w gilydd at ddibenion domestig (hyd yn oed os mai dim ond o bryd i'w gilydd rydych chi'n storio eitemau personol yno), efallai y bydd yr eiddo cyfan yn gymwys ar gyfer PRR llawn ar yr elfen breswyl.[1]
Rhyddhadau Busnes ar y Rhan Fasnachol
Gall elfen ddibreswyl eiddo cymysg fod yn gymwys ar gyfer rhyddhadau CGT busnes:
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR): Cyfradd o 18% ar warediadau busnes cymwys hyd at y terfyn oes o £1 miliwn
- Rhyddhad Rholio Drosodd: Gohirio'r elw os ydych chi'n ailfuddsoddi mewn asedau busnes cymwys
- Rhyddhad dros ben: Ar gael ar roddion o asedau busnes
Goblygiadau SDLT ar Brynu
Pryd prynu eiddo cymysg ei ddefnydd, mae'r driniaeth SDLT yn wahanol i bryniant preswyl yn unig. Caiff eiddo cymysg ei drethu o dan y dibreswyl Cyfraddau SDLT, sydd yn aml yn is na chyfraddau preswyl ac nad ydynt yn ddarostyngedig i'r cyfraddau uwch ar gyfer anheddau ychwanegol (gordal o 5% ar hyn o bryd o fis Hydref 2024).
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw eiddo cymysg ei ddefnydd ar gyfer CGT?
Eiddo cymysg ei ddefnydd yw un sy'n cyfuno defnydd preswyl ac anbreswyl — er enghraifft, siop gyda fflat uwchben, neu ffermdy gyda thir amaethyddol. At ddibenion CGT, mae'r elw yn cael ei rannu rhwng y ddwy elfen, a gall rheolau gwahanol fod yn berthnasol i bob rhan.
Sut ydw i'n dosbarthu'r elw?
Fel arfer, caiff yr enillion eu dosrannu trwy gyfeirio at arwynebedd llawr neu werth y rhannau preswyl ac anbreswyl. Os yw'r eiddo yn ased sengl (e.e. adeilad gyda siop i lawr y grisiau a fflat i fyny'r grisiau), mae angen sail resymol ar gyfer dosrannu. Mae HMRC yn derbyn arwynebedd llawr fel dull cyffredin.
Oes angen i mi ffeilio ffurflen dreth 60 diwrnod ar gyfer eiddo cymysg ei ddefnydd?
Rhaid i breswylwyr y DU gyflwyno ffurflen dreth eiddo CGT 60 diwrnod ar gyfer elfen breswyl y gwarediad os yw CGT yn ddyledus. Adroddir ar yr elfen fasnachol drwy Hunanasesiad yn y ffordd arferol. Rhaid i breswylwyr nad ydynt yn breswylwyr y DU adrodd ar bob gwarediad eiddo yn y DU o fewn 60 diwrnod.
A allaf hawlio Rhyddhad Preswylfa Breifat ar ran o eiddo defnydd cymysg?
Ydw. Os mai'r rhan breswyl oedd eich prif gartref, gall PRR fod yn berthnasol i'r rhan honno o'r enillion. Ni fydd y rhan fasnachol yn gymwys ar gyfer PRR ond gall fod yn gymwys ar gyfer rhyddhadau eraill fel Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes.
Darllen Pellach
- Rhyddhad Preswylfa Breifat — eithrio rhan breswyl eich cartref
- CGT Pan Fyddwch Chi'n Gwerthu Eiddo i'w Rhentu — y darlun llawn ar gyfer gwerthiant eiddo rhent
- Adroddiad Eiddo CGT 60 Diwrnod — adrodd yr elfen breswyl
- CGT yn erbyn Treth Incwm — y gwahaniaeth cyfalaf/refeniw ar gyfer asedau busnes
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd