Ffeithiau allweddol
- Y Swm Esempt Blynyddol ar gyfer unigolion yw £3,000 ar gyfer 2025/26.
- Mae'r ymddiriedolwyr yn derbyn hanner y swm unigol — £1,500 ar gyfer 2025/26.
- Mae'r AEA yn "Defnyddiwch ef neu collwch ef" lwfans — ni ellir ei gario ymlaen i flynyddoedd i ddod.
- Mae gan gyplau priod a phartneriaid sifil eu hunain AEA ar wahân eich hun.
- Gostyngwyd yr AEA o £12,300 (2022/23) i £6,000 (2023/24) ac yna i £3,000 (o 2024/25).
Beth yw'r Swm Esempt Blynyddol?
Y Swm Esempt Blynyddol (AEA) yw swm yr enillion cyfalaf y gallwch eu gwneud bob blwyddyn dreth cyn bod unrhyw CGT yn ddyledusWeithiau fe'i gelwir yn anffurfiol yn "lwfans CGT" neu'n "swm di-CGT".[1]
Ar gyfer 2025/26, yr AEA yw:
| Person | Swm Esempt Blynyddol (2025/26) |
|---|---|
| Unigolion | £3,000 |
| Y rhan fwyaf o ymddiriedolwyr | £1,500 |
| Cynrychiolwyr personol (blwyddyn marwolaeth + 2 flynedd ddilynol) | £3,000 |
Sut Mae'r AEA Wedi Newid
Mae'r AEA wedi'i leihau'n sylweddol yn ystod y blynyddoedd diwethaf:[2]
| Blwyddyn Dreth | AEA Unigol | Ymddiriedolwr AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
Mae'r gostyngiad sydyn o £12,300 i £3,000 dros ddwy flynedd yn golygu bod gan lawer mwy o bobl enillion cyfalaf uwchlaw'r trothwy di-dreth bellach, yn enwedig y rhai sy'n gwerthu eiddo neu gyfranddaliadau.
Effaith: Gyda'r AEA yn £3,000, mae hyd yn oed elw cymedrol ar eiddo prynu-i-osod, cyfranddaliadau, neu fuddsoddiad arall yn debygol o fod yn fwy na'r eithriad. Mae cynllunio treth o amgylch amseriad gwarediadau wedi dod yn bwysicach nag erioed.
Sut mae'r AEA yn Gweithio'n Ymarferol
Mae'r AEA yn cael ei gymhwyso ar ôl didynnu costau caniataol a chollfeydd y flwyddyn gyfredol, ond cyn cymhwyso colledion a ddygwyd ymlaen. Y camau yw:[3]
- Cyfrifwch yr elw neu'r golled ar bob gwarediad
- Didynnu colledion y flwyddyn gyfredol o enillion y flwyddyn gyfredol (rhaid i chi ddefnyddio holl golledion y flwyddyn gyfredol, hyd yn oed os yw hyn yn lleihau'r enillion net islaw'r AEA)
- Didynnwch y Swm Esempt Blynyddol o'r elw net sy'n weddill
- Didynnu colledion a ddygwyd ymlaen dim ond i'r graddau sydd eu hangen i leihau'r enillion i ddim (nid oes angen i chi eu gwastraffu islaw'r AEA)
- Y swm sy'n weddill yw'r enillion trethadwy, yn amodol ar CGT ar y cyfraddau perthnasol
Enghraifft Weithredol
Mae Tom yn gwneud elw o £15,000 a cholled o £2,000 yn 2025/26. Mae ganddo hefyd £20,000 o golledion wedi'u dwyn ymlaen:
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| Cyfanswm yr enillion | £15,000 | |
| Llai: colledion y flwyddyn gyfredol | −£2,000 | |
| Enillion net | £13,000 | |
| Llai: Swm Esempt Blynyddol | −£3,000 | |
| Ar ôl AEA | £10,000 | |
| Llai: colledion a ddygwyd ymlaen (digon i gyrraedd dim yn unig) | −£10,000 | |
| Elw trethadwy | £0 | |
| Colledion sy'n weddill i'w cario ymlaen | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Dim ond £10,000 o'i golledion a ddygwyd ymlaen o £20,000 a ddefnyddiodd Tom, gan gadw'r gweddill ar gyfer blynyddoedd i ddod. Mae hyn oherwydd mai dim ond i'r graddau sydd eu hangen i leihau'r enillion trethadwy i ddim y defnyddir colledion a ddygwyd ymlaen — nid ydynt yn cael eu gwastraffu yn erbyn yr AEA.
AEA i Ymddiriedolwyr
Mae'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau'n derbyn hanner yr AEA unigol — £1,500 ar gyfer 2025/26. Fodd bynnag, os yw'r un setlwr wedi creu sawl ymddiriedolaeth, mae'r £1,500 yn cael ei rannu'n gyfartal rhyngddynt, yn amodol ar isafswm o £300 fesul ymddiriedolaeth.[3]
| Nifer yr Ymddiriedolaethau gan yr Un Setlwr | AEA fesul Ymddiriedolaeth (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 neu fwy | £300 (isafswm) |
Ymddiriedolaethau noeth: Mae ymddiriedolaethau noeth a threfniadau enwebeion yn "dryloyw" at ddibenion CGT. Caiff y buddiolwr ei drin fel pe bai'n berchen ar yr ased yn uniongyrchol ac yn defnyddio ei AEA ei hun. Nid yw'r ymddiriedolaeth yn defnyddio ei AEA ar wahân.[3]
Awgrymiadau Cynllunio Treth
Gyda'r AEA bellach yn £3,000 yn unig, mae pob darn o gynllunio yn cyfrif:
- Defnyddiwch AEAs y ddau briod: Trosglwyddo asedau rhwng priod cyn gwaredu i ddefnyddio'r ddau lwfans o £3,000
- Gwarediadau ar draws blynyddoedd treth: Os yn bosibl, gwasgarwch werthiant asedau i ddefnyddio'r AEA dros sawl blwyddyn
- Gwely ac ISA: Gwerthu cyfranddaliadau ac ailbrynu o fewn ISA i grisialu enillion o fewn yr AEA a gwarchod twf yn y dyfodol
- Defnyddiwch golledion: Peidiwch ag anghofio hawlio colledion cyfalaf — gellir eu gosod yn erbyn enillion yn y flwyddyn gyfredol neu eu cario ymlaen
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw swm blynyddol yr eithriad Treth Enillion Cyfalaf ar gyfer 2025/26?
Y Swm Blynyddol Esempt i unigolion ar gyfer 2025/26 yw £3,000. Mae hyn yn golygu bod y £3,000 cyntaf o enillion cyfalaf yn y flwyddyn dreth yn ddi-dreth. Mae ymddiriedolwyr yn derbyn £1,500.
A allaf gario Swm Esempt Blynyddol nas defnyddiwyd ymlaen?
Na. Mae'r Swm Esempt Blynyddol yn lwfans "defnyddiwch ef neu collwch ef". Os na fyddwch yn gwneud enillion o £3,000 neu fwy mewn blwyddyn dreth, mae'r rhan nas defnyddiwyd yn cael ei cholli ac ni ellir ei chario ymlaen i flynyddoedd i ddod.
A yw pob cyplau priod yn cael eu Swm Esempt Blynyddol eu hunain?
Ydy. Mae gan bob priod neu bartner sifil eu Swm Esempt Blynyddol ar wahân o £3,000. Drwy drosglwyddo asedau rhwng priod cyn eu gwaredu, gall cwpl ddefnyddio hyd at £6,000 o AEA cyfun mewn un flwyddyn dreth.
Sut mae'r Swm Esempt Blynyddol yn rhyngweithio â cholledion cyfalaf?
Rhaid didynnu colledion cyfalaf yn y flwyddyn gyfredol o enillion cyn cymhwyso'r Swm Esempt Blynyddol. Fodd bynnag, dim ond i'r graddau y maent yn lleihau'r enillion net i lefel yr AEA y mae angen defnyddio colledion a ddygwyd ymlaen o flynyddoedd cynharach — nid ydych yn gwastraffu colledion a ddygwyd ymlaen.
Darllen Pellach
- Cyfraddau CGT (2025/26) — y cyfraddau a gymhwysir i'ch enillion trethadwy ar ôl yr AEA
- Sut i Gyfrifo Enillion Cyfalaf — cyfrifiad cam wrth gam gan gynnwys yr AEA
- ISAs, Pensiynau a Lapio Di-dreth — cysgodi enillion rhag CGT
- Beth yw Treth Enillion Cyfalaf? — hanfodion CGT
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd