Datos clave
- MTD se anunció por primera vez en el Presupuesto de primavera de 2015 como parte de la visión de “cuentas fiscales digitales” de HMRC .
- Se lanza MTD para el IVA Abril de 2019 para empresas que superen el umbral del IVA (£85.000).
- MTD para el IVA se amplió a todas las empresas registradas en el IVA de Abril de 2022.
- Comienza MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA) Abril de 2026 (ingresos >£50.000) y Abril de 2027 (ingresos >£30.000).
- MTD para el Impuesto de Sociedades tiene Sin fecha de mandato confirmada — Se espera un proyecto piloto en el futuro.
La cronología completa MTD
Making Tax Digital ha evolucionado significativamente desde su lanzamiento. A continuación, se presenta un cronograma completo con los principales hitos y las próximas fechas.[1]
| Fecha | Evento |
|---|---|
| Marzo de 2015 | MTD anunciado en el Presupuesto de Primavera como parte de la visión de “cuentas fiscales digitales” de HMRC . |
| Diciembre de 2015 | HMRC publica documentos de consulta “Making Tax Digital” que describen el programa. |
| Enero de 2017 | El Proyecto de Ley de Finanzas de 2017 incluye la legislación MTD . Plan original: MTD para el impuesto sobre la renta a partir de abril de 2018. |
| Julio de 2017 | El Gobierno retrasa MTD para el impuesto sobre la renta; confirma que MTD para el IVA se realizará a partir de abril de 2019. |
| 1 de abril de 2019 | Se lanza MTD para el IVA para empresas registradas en el IVA con una facturación imponible superior a £85.000.[3] |
| 1 de abril de 2020 | Finaliza el período de aterrizaje suave: el requisito de “enlaces digitales” se vuelve obligatorio (no más copiar y pegar entre software). |
| 1 de abril de 2022 | MTD para IVA ampliado a todas las empresas registradas en el IVA, independientemente de su facturación.[3] |
| Diciembre de 2022 | El Gobierno confirma el calendario revisado del ITSA: abril de 2026 (>£50 000) y abril de 2027 (>£30 000).[4] |
| Abril de 2024 | El programa piloto voluntario ITSA de HMRC se expande, permitiendo que más contribuyentes prueben MTD para el impuesto sobre la renta. |
| 6 de abril de 2026 | MTD para ITSA obligatorio para trabajadores autónomos y propietarios con ingresos calificados >£50.000.[2] |
| 6 de abril de 2027 | MTD para ITSA obligatorio para trabajadores autónomos y propietarios con ingresos calificados >£30.000.[2] |
| Futuro (por confirmar) | MTD para el impuesto de sociedades: se espera un proyecto piloto antes de que se establezca cualquier fecha de mandato. |
MTD para el IVA: La historia hasta ahora
MTD para el IVA fue la primera fase de Making Tax Digital y ahora está en pleno funcionamiento:[3]
- 1 de abril de 2019 — Se exigió MTD para el IVA a las empresas con una facturación imponible superior a 85.000 libras. Estas empresas debían llevar registros digitales y presentar sus declaraciones de IVA mediante un software compatible.
- 1 de abril de 2020 — El período de "aterrizaje suave" para los enlaces digitales terminó. Todas las transferencias de datos entre paquetes de software debían ser digitales, sin necesidad de copiar ni reingresar manualmente.
- 1 de abril de 2022 — MTD para el IVA ampliado a todo Empresas registradas a efectos del IVA, incluidas aquellas con una facturación inferior a 85.000 libras esterlinas y empresas registradas voluntariamente.
Actualmente, todas las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido deben utilizar software compatible con MTD para el registro y la presentación de declaraciones de IVA. Para más información, consulte Descripción general MTD para IVA.
MTD para el Impuesto sobre la Renta: Lo que viene
MTD para la Autoevaluación del Impuesto sobre la Renta (ITSA) es la siguiente fase importante. Tras varios retrasos, las fechas ya están confirmadas:[2][4]
| Fase | OMS | Fecha de inicio |
|---|---|---|
| Fase 1 | Trabajadores autónomos y propietarios con ingresos que cumplan los requisitos > £50.000 | 6 de abril de 2026 |
| Fase 2 | Trabajadores autónomos y propietarios con ingresos que cumplan los requisitos > £30.000 | 6 de abril de 2027 |
| Fase 3 | Aquellos con ingresos inferiores a £30.000 y sociedades colectivas | Por confirmar |
Qué significa “ingresos calificados”: Se trata de sus ingresos brutos provenientes del trabajo por cuenta propia y/o de la propiedad antes de deducir gastos o pérdidas. Si tiene ingresos tanto del trabajo por cuenta propia como de la propiedad, súmelos para determinar si supera el límite.
En el marco de MTD para ITSA, los afectados deberán presentar actualizaciones trimestrales de sus ingresos y gastos, seguido de una declaración final al final del año fiscal. Para una guía completa, consulte MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA).
MTD para el Impuesto de Sociedades
HMRC ha indicado que la iniciativa "Making Tax Digital" se extenderá eventualmente al Impuesto de Sociedades. Sin embargo:[1]
- No se ha anunciado ninguna fecha de inicio obligatoria
- HMRC planea realizar un proyecto piloto antes de establecer cualquier mandato
- Las empresas ya presentan sus declaraciones CT600 digitalmente a través de iXBRL, por lo que la transición puede ser menos disruptiva
- Para obtener la información más reciente, consulte Nuestras guías del Impuesto sobre Sociedades
¿Por qué se ha retrasado MTD ?
MTD para el Impuesto sobre la Renta se ha retrasado varias veces:[4]
- 2017: Se redujo todo el programa: solo el IVA prosiguió según lo previsto
- 2020–2021: La pandemia de COVID-19 llevó a HMRC a centrar los recursos en planes de apoyo (SEISS, licencia), lo que hizo retroceder a la ITSA
- 2022: El Gobierno anunció un calendario revisado y gradual con umbrales iniciales más altos para reducir el número de contribuyentes afectados en el primer año.
Las fechas actuales de abril de 2026/2027 se consideran firmes, y HMRC ha estado ampliando activamente su programa piloto y publicando guías para preparar a los contribuyentes. Herramientas reconocidas HMRC como Software MTD de impuestos sobre la renta de GoFile Ya se admite la presentación trimestral de informes, por lo que no hay necesidad de esperar a que se implemente el mandato.
Consejo: No esperes hasta la fecha límite. Configurar el software compatible con MTD con antelación te permitirá aprender el sistema a tu propio ritmo. Pruebe GoFile gratis y comienza tu transición a MTD hoy.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo empezó Making Tax Digital?
Las primeras obligaciones MTD comenzaron el 1 de abril de 2019, cuando las empresas registradas en el IVA con una facturación imponible superior a £85.000 debieron mantener registros digitales y presentar declaraciones de IVA utilizando software compatible con MTD .
¿Cuando inicia MTD para el Impuesto sobre la Renta?
MTD para la autoevaluación del impuesto sobre la renta (ITSA) es obligatorio desde el 6 de abril de 2026 para los trabajadores autónomos y los propietarios de inmuebles con ingresos superiores a 50.000 libras esterlinas. A partir del 6 de abril de 2027, el umbral se reduce a 30.000 libras esterlinas.
¿Se ha retrasado MTD ?
Sí, varias veces. MTD para ITSA se planeó originalmente para abril de 2018, luego se pospuso a abril de 2024 y posteriormente a abril de 2026. Las fechas actuales (abril de 2026 para >£50 000, abril de 2027 para >£30 000) se confirmaron en diciembre de 2022.
¿Se aplicará MTD al Impuesto de Sociedades?
HMRC ha declarado su intención de extender MTD al Impuesto de Sociedades, pero no se ha fijado una fecha límite. Se espera una prueba piloto antes de cualquier mandato.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es Making Tax Digital? — los fundamentos
- ¿A quién afecta MTD — ¿Estás dentro del alcance?
- MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA) — guía detallada del próximo mandato
- Descripción general MTD para IVA — las normas ya vigentes
- Calendario de fechas clave MTD — todos los plazos en un solo lugar
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Fuentes
- Descripción general de la digitalización de los impuestos — GOV.UK
- Making Tax Digital para la autoevaluación del impuesto sobre la renta — GOV.UK
- Digitalización de los impuestos para el IVA — GOV.UK
- Autoliquidación del Impuesto sobre la Renta: Declaración Digital de Impuestos (ITSA) – Declaración Escrita (diciembre de 2022) — GOV.UK